«Налоговый механизм и его роль в реализации

«Налоговый механизм и его роль в реализации налоговой политики государства »

l Налоговая политика - это система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения в соответствии с выработанной экономической политикой в зависимости от социально – экономических и других целей и задач общества каждого конкретного периода его развития.

Осуществляя регулирование экономики посредством фискальной политики, государство преследует следующие цели: l - достижение постоянного устойчивого экономического роста; обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги: обеспечение полной занятости трудоспособного населения; - обеспечение определенного минимального уровня доходов населения; - создание системы социальной защиты граждан, в первую очередь пенсионеров, инвалидов, многодетных; - равновесие во внешнеэкономической деятельности.

Цели и задачи: l Основной целью налоговой политики являются обеспечение финансовыми ресурсами потребности государства. Задачи: l 1. Привлечение части доходов юридических и физических лиц к покрытию общегосударственных расходов. 2. Регулирование доходов юридических и физических лиц.

l Внутренняя налоговая политика проводится в рамках одной страны или территориальной единицы и предусматривает решение внутренних задач. Внешняя политика налогообложения направлена на избежание двойного налогообложения, сближение, унификацию налоговых систем разных стран.

Выделяется три типа налоговой политики: l Политика максимальных налогов – установление налогов на высоком уровне, однако существует вероятность того, что повышение налогов в долгосрочной перспективе приведет к снижению мотивации деятельности хозяйствующих субъектов и не даст ожидаемого прироста государственных доходов; l Политика оптимальных налогов – способствует развитию предпринимательства и малого бизнеса, обеспечивая им благоприятный налоговый климат, но к сожалению ведет к ограничению социальных программ, поскольку государственные доходы сокращаются; l Политика с высоким уровнем налогообложения, но при значительной государственной социальной защите (шведская модель).

Создание налогового механизма является последовательным процессом, включающим следующие стадии : l Разработка налогового механизма, т. е. определение налоговых отношений, обеспечивающих выполнение задач и целей налоговой политики на современном этапе; l Практическое применение налогового механизма; l Проверка соблюдения установленных форм и методов, налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольных мероприятий с целью определения положительных и отрицательных сторон действия налогового механизма; ъ l Анализ действующей налоговой системы, ее оценку и разработку предложений по дальнейшему совершенствования налогового механизма.

l Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно – правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных инструменты.

Элементы: l налоговое планирование; l налоговое регулирование; l налоговый контроль.

Спасибо за внимание!!!