Налоговые льготы,

Налоговые льготы, предоставляемые инвесторам на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры Налоговые льготы Базовым нормативным актом в части оказания налоговых преференций является закон автономного округа от 21 декабря 2004 года № 82 -оз "О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре", в Законодательство соответствии с которым льготы по налогам предоставляются организациям, осуществляющим свою деятельность на территории автономного округа и входящим в льготную категорию плательщиков. - обеспечение устойчивого социально-экономического развития автономного округа; - повышение эффективности функционирования и развития инфраструктуры социальной сферы Цель автономного округа; предоставления - повышение социальной защищенности населения автономного округа; льгот по налогам - улучшение инвестиционного климата и развития инвестиционной и инновационной деятельности в в ХМАО-Югре автономном округе; -поддержка инвестиционных и инновационных проектов, реализуемых на территории автономного округа; - увеличение налоговой базы. Льготные - по виду осуществляемой деятельности. категории - по принципу использования труда отдельных категорий работников. - по принципу направления средств в соответствии с приоритетами социально-экономического развития налогоплательщико автономного округа. в устанавливаются: - по иным критериям. Льготы - освобождения от уплаты налога или сбора либо его части; предоставляются в - снижения ставки по налогу; виде: - иных видов в соответствии с федеральным законодательством. Законодательством Ханты-Мансийского автономного округа – Югры предусмотрено предоставление льгот по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, а также по налогу на прибыль в части, зачисляемой в региональный бюджет. Доля льгот по транспортному налогу довольно незначительна, поэтому стоит детальней остановиться на льготах по налогу на прибыль и на имущество.

Налоговые льготы, предоставляемые инвесторам на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, при уплате налога на прибыль Налог на прибыль Законодательство Пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 сентября 2011 года № 87 -оз «О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты- Мансийского автономного округа – Югры»

Налог на прибыль 14% 1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; 2) рыболовство, рыбоводство; 3) добыча бурого угля открытым способом; 4) добыча бурого угля подземным способом; 5) обогащение бурого угля; 6) агломерация бурого угля; Организации, вкладывающие в текущем отчетном (налоговом) периоде 7) добыча пьезокварца; инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории 8) добыча гранулированного кварца; автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в 9) добыча и обогащение горных пород, содержащих графит и прочие полезные результате применения этой ставки и осуществляющие следующие ископаемые, не включенные в другие группировки; экономической виды деятельности: 10) разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа; 11) обрабатывающие производства; 12) строительство; 13) деятельность гостиниц и (или) деятельность прочих мест для временного проживания; 14) транспорт, за исключением трубопроводного транспорта; Организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с требованиями Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации « 15) научные исследования и разработки; и осуществляющие инновационную деятельность в соответствии с Законом 16) технические испытания, исследования и сертификация; Ханты-Мансийского автономного округа – Югры "Об инновационной деятельности в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» , относящуюся к следующим видам экономической деятельности: Организации, вкладывающие в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории 17) распределение электроэнергии; автономного округа в соответствии с инвестиционными программами 18) распределение газообразного топлива; организаций, принятыми на основании Федерального закона «Об основах 19) распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" и (или) 20) сбор, очистка и распределение воды; целевых программ в сфере жилищно-коммунального комплекса, 21) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; утвержденных Правительством Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, и осуществляющие следующие виды деятельности: Организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3. 1 Налогового кодекса 22) предоставление услуг по добыче нефти и газа. Российской Федерации и осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

Налог на прибыль Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется: 14% 15% если объем инвестиций в основной капитал если сумма средств, (основные средства) или объем инвестиций в высвобожденных в результате основной капитал (основные средства) и расходов на применения данной ставки, не проведение геологоразведочных работ на территории превысила 10 процентов объема автономного округа в предыдущем налоговом инвестиций в основной капитал периоде превысил половину объема инвестиций в (основные средства) и расходов на основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) проведение геологоразведочных на территории автономного округа за два налоговых работ) на территории автономного периода, предшествовавших предыдущему округа за отчетный (налоговый) налоговому периоду; период.

Налог на прибыль 16% Организации, осуществляющие производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающие в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.

Налоговые льготы, предоставляемые инвесторам на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, при уплате налога на имущество организаций Налог на имущество организаций Законодательство Налоговый кодекс Российской Федерации Закон ХМАО – Югры от 29. 11. 2010 № 190 -оз "О налоге на имущество организаций" Постановление Правительства ХМАО – Югры от 20. 12. 2007 № 326 -п "О Порядке формирования Реестра инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций" Приказ Департамента экономического развития ХМАО – Югры от 24. 08. 2012 № 18 -нп "Об утверждении административного регламента предоставления государственной услуги по включению (исключению) инвестиционных проектов в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций"

Налог на имущество организаций 0% Категория получателей льготы Объект налогообложения Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками Недвижимое имущество, которое находится в границах предусмотренных недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного автономного округа сырья, введенные в разработку не ранее 1 января 2011 года Организации, реализующие инвестиционные проекты в производстве целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них, в случае включения их в установленном порядке Правительством Российской Имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, Федерации в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 15 лет освоения лесов Имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта (за исключением инвестиционного проекта в сфере производства электроэнергии тепловыми электростанциями, инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа), Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в (только для инвестиционных проектов, включенных в Реестр до 1 января целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество 2012 года. В отношении имущества, созданного в процессе реализации организаций (Реестр). инвестиционного проекта в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа и (или) добычи природного газа и газового конденсата, Реестр формируется (инвестиционный проект включается в Реестр) в только в том случае, если указанный проект включен в Реестр до 1 января соответствии с Порядком, установленным Постановлением Правительства 2011 года) автономного округа от 20 декабря 2007 г. № 326 -п, на основании сведений, Имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта в представленных налогоплательщиков. Внесение изменений в сведения об сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа, на инвестиционном проекте после его включения в Реестр не допускается. срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше семи лет Срок окупаемости инвестиционного проекта исчисляется со дня начала (только для инвестиционных проектов, включенных в Реестр до 1 января осуществления расходов на капитальные вложения, предусмотренные 2012 года) инвестиционным проектом. Имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, в Налоговая льгота применяется в отношении имущества, учтенного в качестве течение трёх лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию, основного средства на балансе организации после включения в Реестр инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из инвестиционного проекта, в соответствии с которым создано указанное нефтяного (попутного) газа – в течение пяти лет с даты ввода объекта имущество. имущества в эксплуатацию. Налоговая льгота не применяется в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционных проектов в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, и (или) добычи природного газа и газового конденсата, и (или) производства нефтепродуктов с глубиной переработки менее 70 %

Налог на имущество организаций Сумма налога уменьшается на 1, 1% 50% Категория получателей льготы Объект налогообложения Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного проекта в сфере производства электроэнергии тепловыми округа – Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по электростанциями, на срок окупаемости инвестиционного проекта, налогу на имущество организаций но не свыше семи лет 1)для организаций в отношении объектов жилищного фонда; 2) для организаций, осуществляющих деятельность в области лесного хозяйства и предоставляющих услуги в этой области; 3) для организаций, осуществляющих рыболовство и (или) рыбоводство; 4) для организаций, занимающихся традиционными видами деятельности коренных малочисленных народов Севера в автономном округе, в которых работающие из числа малочисленных народов Севера составляют не менее 70 процентов среднесписочной численности; 5) для организаций, осуществляющих производство пищевых продуктов, включая напитки; 6) для организаций, занимающихся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели; 7) для редакций средств массовой информации, учрежденных в автономном округе и не содержащих информации эротического характера; 8) для организаций, осуществляющих деятельность гостиниц и (или) деятельность прочих мест для временного проживания; 9) для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию; 10) для организаций, использующих труд несовершеннолетней молодежи; 11) для организаций, использующих труд лиц, осужденных к реальному лишению свободы; 12) для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, имеющих право на получение поддержки в соответствии со статьёй 4 Закона Ханты- Мансийского автономного округа – Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты- Мансийском автономном округе – Югре" и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций; 13) для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам основных фондов природоохранного назначения. Перечень основных фондов природоохранного назначения в целях предоставления налоговой льготы утверждается Правительством автономного округа; 14) для организаций в отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, расположенных (полностью или частично) в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях, а именно: объектов, используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой; объектов, используемых в сфере отопления; 15) для организаций, осуществляющих разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа, в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств. При этом размер выручки от вида экономической деятельности должен составлять не менее 60 процентов от всей выручки организации и доходов от внереализационных операций организации по всем видам деятельности данной организации (налоговая льгота для указанных в данном пункте организаций действует до 31 декабря 2020 года). Перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения налоговой льготы утверждается Правительством автономного округа; 16) для организаций, занимающихся распределением газообразного топлива, в отношении имущества, относящегося к газораспределительным сетям. Термин "газораспределительная сеть", используемый в настоящем подпункте, применяется в том же значении, что и в Правилах безопасности систем газораспределения и газопотребления, утвержденных постановлением Федерального горного и промышленного надзора России; 17) для организаций, оказывающих услуги почтовой связи, в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности.