НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И МЕХАНИЗМ ЕГО РЕАЛИЗАЦИИ В РОССИИ

НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И МЕХАНИЗМ ЕГО РЕАЛИЗАЦИИ В РОССИИ

ВВЕДЕНИЕ Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики. Элементами налогового механизма являются: планирование, регулирование, контроль. Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала

СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства. Совокупность всех обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, методы и принципы их построения составляют налоговую систему, элементами которой являются: субъекты налога, т. е. налогоплательщик или плательщик сбора; носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог; объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т. д. ); ставка налога - размер налога, устанавливаемый на единицу обложения (определяется либо в твёрдой сумме, либо в проценте); налоговая база; налоговый период;

КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ I. В зависимости от компетенции органов законодательной (представительной) власти в применении налогового законодательства принято выделять: 1) федеральные налоги 2) региональные налоги 3) местные налоги II. В зависимости от экономического содержания и особенностей взимания налоги можно разделить на: 1) прямые налоги 2) косвенные налоги

III. По типу налоги бывают: 1) пропорциональный налог 2) прогрессивный налог 3) регрессивный налог IV. По объекту налогообложения: 1) ресурсные; 2) имущественные; 3) с дохода или от выручки; 4) налоги на потребление. VI. По плательщикам: 1) с юридических лиц (налог на прибыль организаций); 2) физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц); 3) юридических и физических лиц (транспортный налог, земельный налог и др. ).

ВИДЫ НАЛОГОВ К федеральным налогам и сборам относятся: ◘ налог на добавленную стоимость; ◘ акцизы; ◘ налог на доход физических лиц; ◘ единый социальный налог; ◘ налог на прибыль организаций; ◘ налог на добычу полезных ископаемых; ◘ налог на наследование и дарение; ◘ водный налог; ◘ государственная пошлина; ◘ сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

К региональным налогам и сборам относятся: ◘ налог на имущество организаций; ◘ транспортный налог; ◘ налог на игорный бизнес; К местным налогам и сборам относятся: ◘ земельный налог; ◘ налог на имущество физических лиц.

ОРГАНЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Министерство по налогам и сборам (МНС РФ) - система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Организация этой службы связана с необходимостью активного использования финансовых рычагов, в. частности повышением роли налогов, обусловленным перестройкой экономики страны. Органы налоговой службы были выделены в особую систему из структур финансовых органов (Министерства финансов, финансовых управлений и отделов)

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ Противоправность налогового правонарушения заключается в несоблюдении правовой формы данного деяния, виновность состоит в совершении данного нарушения умышленно или по неосторожности. В теории правовых наук традиционно выделяют административную, уголовную, дисциплинарную, гражданскую (гражданско-правовую) и материальную ответственность. Новшеством при определении меры ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства является установление Налоговым Кодексом РФ двух форм вины налогоплательщика, совершившего противоправное действие или бездействие: ◊ умышленное правонарушение и ◊ совершенное по неосторожности