Налоговое обеспечение доходов бюджетов Дисциплина «Финансы» , Котенко А. А.
Вопрос 1. Состав налоговой системы Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж с организаций и физлиц в денежной форме в бюджет государства. Налоговая система – совокупность налогов и сборов, а также общих принципов налогообложения.
Виды налогов Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации, и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональные налоги – налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Федеральные налоги • НДС – ставки 0%, 18%; • Акцизы : Автомобили легковые: с мощностью двигателя до 90 л. с. 0 рублей за 1 л. с. , с мощностью двигателя 91 -150 л. с. 43 рубля 1 л. с. , с мощностью двигателя свыше 150 л. с. 420 рубля за 1 л. с. Автомобильный бензин: класса 5 5830 рублей за 1 тонну Дизельное топливо 3 950 рублей за 1 тонну
Федеральные налоги • НДФЛ – 13%, 30% и 35% • Налог на прибыль организаций – 20% (3% - ФБ, 17 – РБ. Может быть снижен до 12, 5%) • Налог на добычу полезных ископаемых – 0%, 3, 8 % (при добыче калийных солей), 6, 5 % (концентрат и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота), 7, 5 % (при добыче минеральных вод и лечебных грязей), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита, 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося, 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого.
Федеральные налоги • Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов: За ед. - овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом - 15000, медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) - 3000, медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый - 6000, благородный олень, лось – 1500, пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон 600, косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха - 450); За тонну Дальневосточный бассейн - минтай Охотского моря 3500, треска – 3000, сельдь 200 -400, палтус – 3500, морской окунь - 1500, тунец – 600, корюшка – 200, сайра – 150, горбуша – 3500, кета – 4000, кижуч – 4000, чавыча – 6000, нерка – 20000, осетровые – 5500, камбала, навага, мойва, анчоус, ликоды, макрурусы, сайка, лемонема, бычки, рыбы-собаки, песчанка, акулы, скаты, кефалевые рыбы, прочие – 10, краб камчатский западного побережья Камчатки – 35000 За тонну Балтийский бассейн - салака (сельдь) – 20, шпрот (килька) 20, атлантический лосось (балтийский лосось) – 7500, треска – 2500, сиг-пыжьян – 1500, камбала-тюрбо 400, камбала других видов - 50, угорь – 10000, минога – 7000, судак – 1500, рыбец (сырть) 1800, окунь – 400, ряпушка, лещ, щука, налим, колюшка, плотва, корюшка, ерш, снеток, чехонь, красноперка, густера, прочие – 20.
Федеральные налоги • Водный налог • Государственная пошлина
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ • единый сельскохозяйственный налог – 6% • УСН 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ • ЕНВД 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. 2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7, 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог. • СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ • Патентная система налогообложения – 63 вида деятельности – 6%.
Региональные налоги • Транспортный налог Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 2, 5 свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно 3, 5 свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно 5 свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно 7, 5 свыше 250 л. с. 15 Яхты до 100 л. с. включительно 20, свыше 100 л. с. 40 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25 Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110, 33 к. Вт).
Региональные налоги • Налог на имущество организаций не более 2, 2%
Региональные налоги • Налог на игорный бизнес 1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; 2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; 3) за один процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей; 4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей; 5) за один пункт приема ставок тотализатора - от 5 000 до 7 000 рублей;
Местные налоги и сборы • Земельный налог 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0, 3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1, 5 процента в отношении прочих земельных участков.
Местные налоги и сборы • Налог на имущество физических лиц Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) Ставка налога • До 300 000 рублей До 0, 1 процента • Свыше 300 000 до 500 000 рублей Свыше 0, 1 до 0, 3 процента включительно • Свыше 500 000 рублей Свыше 0, 3 до 2, 0 процента включительно
Местные налоги и сборы • Торговый сбор Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала. Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя» , в 2017 году
Скачать презентацию Налоговое обеспечение доходов бюджетов Дисциплина Финансы Котенко
Налоги.pptx