НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И ПОЛИТИКА 1 Государственный бюджет

НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И ПОЛИТИКА

1. Государственный бюджет. Дефицит ГБ: последствия и способы преодоления. 2. Налоги: принципы и формы налогообложения. 3. Значение налоговой системы. Зависимость налоговых поступлений в ГБ т величины налоговых ставок. Кривая Лаффера. 4. Дискреционная и недискреционная налогово-бюджетная политика.

1. Государственный бюджет – централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для осуществления своих функций.

1. Государственный бюджет. Внебюджетные фонды : n n Пенсионный; Фонд социального страхования; Федеральный фонд занятости; Федеральный фонд обязательного мед страхования o Расширенный бюджет – федеральный бюджет с учетом внебюджетных фондов. o Консолидированный бюджет – бюджет, складывающийся из федерального, региональных и местных бюджетов.

1. Дефицит ГБ: последствия и способы преодоления. o Первичные – разность между общим дефицитом и процентными выплатами по государственному долгу. o Фактический – разность между фактическими доходами и фактическими расходами. o Структурный – разность между доходами и расходами, рассчитанная для уровня полной занятости. Является результатом роста гос. расходов. o Циклический – разность между фактическим и структурным дефицитом. Следствие ухудшения экономической конъюнктуры.

1. Дефицит ГБ: последствия и способы преодоления. Способы финансирования: o Эмиссия o Займы Последствия дефицита ГБ: o Инфляция. o Эффект вытеснения – увеличение процентных ставок, вызванное размещением государственных облигаций на кредитном рынке, приводит к сокращению инвестиций (или других компонентов совокупного спроса). Масштабы сокращения инвестиций зависят от состояния рынка труда(при неполной занятости эффект вытеснения меньше) o Рост государственного долга. o В условиях экономического кризиса дефицит ГБ может способствовать оживлению деловой активности.

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. налоги по видам налоговых ставок Пропорциональн ые Прогрессивные Регрессивные по объектам налогооблож ения Прямые косвенные По субъекту взимания налога Федеральные региональные местные

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. 1. Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта его дифференциации его величины. 2. Прогрессивные – средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода, т. е. плательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. Прогрессивное налогообложение поясняется терминами средняя и предельная налоговая ставки. Средняя ставка – отношение суммы налога к величине дохода. Предельная ставка – ставка налогообложения дополнительного дохода. 3. Регрессивные – средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. (регрессивность свойственна всем косвенным налогам)

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. Ставки подоходного налога в России до 2001 г. : Предельная ставка подоходного налога 12% 6 тыс. +20% с суммы, превышающей 50 тыс. 26 тыс. + 30 % с суммы, превышающей 150 тыс. Уровень дохода До 50 тыс. руб в год 50 001 -150 000 Св. 150 001

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. Рассчитаем средние налоговые ставки для дохода в 70 тыс. руб. , 90 тыс. руб. , 180 тыс. руб. : (6+(70 -50)*0, 2)/70=0, 14 (6+(90 -50)*0, 2)/90=15, 5 (26+(180 -150)*0, 3)/180=19, 4

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. Современная система личных подоходных налогов в США: Ставка подоходного налога Уровень дохода 15% Менее, чем 29750 долл. В год 28% 29751 -71900 33% 71901 -149250 28% Свыше 149251

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. К прямым налогам относят: o подоходные налоги (на зарплату, прибыль) o на владение имуществом или собственностью o на наследство.

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. К косвенным налогам относят: o акцизы , НДС, налог с продаж o фискальный монопольный налог o таможенные пошлины

2. Налоги: принципы и формы налогообложения. Принципы налогообложения: o Принцип соответствия получаемым благам. o Принцип платежеспособности.

Федеральные налоги и сборы 1. НДС 2. Акцизы 3. на прибыль организаций 4. налог на доходы от капитала 5. подоходный налог с физических лиц 6. есн 7. гос. пошлина 8. таможенные пошлины и сборы 9. налог за пользование недрами 10. на воспроизводство минерально-сырьевой базы 11. на дополнительный доход от добычи углеводородов 12. сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами 13. Лесной 14. Водный 15. Экологический 16. федеральные лицензионные сборы

3. Значение налоговой системы Налоги выполняют функции: n Фискальную – обеспечивают поступление доходов в государственный бюджет. n Регулирующую:

Регулирующая функция налогов o Стимулирование или сокращение совокупного спроса. o Стимулирование процессов накопления капитала (ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит). o Стимулирование конкурентоспособности отдельных отраслей. o Воздействие на рациональное размещение ресурсов по территориям. o Стимулирование вложений в социальную сферу. o Поддержание положительного платежного баланса (благоприятное соотношение экспорта и импорта)

3. Зависимость налоговых поступлений в ГБ от величины налоговых ставок. Кривая Лаффера. R R* Y R-налоговые ставки R*- оптимальный уровень налоговых ставок, при котором налоговые поступления в бюджет максимальны. Y – налоговые поступления в гос. бюджет.

4. Дискреционная и недискреционная налоговобюджетная политика. o Дискреционная (лат. Discretio – решение должностным лицом или оганом вопроса по собственному усмотрению)– сознательное изменение государством налогов и расходов с целью воздействия на совокупный спрос. o Недискреционная политика осуществляется автоматически, на основе встроенных стабилизаторов.