Налогово-бюджетная система и налогово-бюджетная политика Вопросы

Налогово-бюджетная система и налогово-бюджетная политика

Вопросы: § Налоги и их виды. Принципы налогообложения. § Воздействие прямых и косвенных налогов на благосостояние общества. Кривая Лаффера. § Государственный бюджет и его функции. § Доходы и расходы государственного бюджета. § Бюджетный дефицит и способы его финансирования. § Государственный долг (внутренний и внешний) и его влияние на экономику страны.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты налога как платежа (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ) следующие: § обязательность; § индивидуальная безвозмездность; § отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления; § направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.

Функции налогов раскрывают сущность налога и реализуют социальное назначение государства: § Фискальная функция налогов. § Распределительная функция налогов. § Поощрительная функция налогов. § Контрольная функция налогов. § Регулирующая функция налогов.

Классификация налогов — это система их группировки по определенным признакам По субъекту уплаты налога: § юридические лица; § физические лица. По объекту налогообложения: § операции на реализацию, § имущество, землю, капитал, прибыль, доход, средства потребления. По источнику уплаты: заработная плата, выручка, прибыль, себестоимость.

Налоги по способу обложения: § кадастровые, представляющие собой реестр, содержащий перечень типичных объектов (земля, имущество, доход), классифицируемый по внешним признакам: размер участка, объем двигателя; § декларационные — официальное заявление налогоплательщика о поученных доходах за определенный период времени.

Налоги по методу исчисления: § регрессивные – налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. § пропорциональные – налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода. § прогрессивные налоги – налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода.

Налоги по способу изъятия: Прямые налоги: § налог на прибыль организаций; § налог на доходы физических лиц. Косвенные налоги: § акцизы; § НДС; § налог с продаж; § таможенные пошлины.

Налоги по принадлежности к уровню власти и управления: Федеральные налоги и сборы: § налог на добавленную стоимость; § акцизы; § налог на доходы физических лиц; § единый социальный налог; § налог на прибыль организаций; § налог на добычу полезных ископаемых; § налог на наследование или дарение; § водный налог; § сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; § государственная пошлина Региональные налоги: § налог на имущество организаций; § налог на игорный бизнес; § транспортный налог. Местные налоги: § земельный налог; § налог на имущество физических лиц.

Принципы налогообложения: § Принцип справедливости налогообложения. § Принцип законности налогообложения. § Принцип всеобщности и равенства налогообложения. § Принцип равного налогового бремени. § Равенство налогообложения. § Принцип соразмерности налогообложения.

Кривая Лаффера – иллюстрация экономических потерь – от подоходного налога: Точка А – точка максимума налоговой выручки государства. При росте Ставка налога, t налоговой ставки выше t. A легальная деятельность 100% будет уходить «в тень» и налоговая выручка будет падать. При снижении А t. А ставки налога ниже t. А поступления в бюджет будут снижаться за счет налогового бремени Т Доходы государственного бюджета, Т

Государственный бюджет – централизованный фонд денежных бюджет ресурсов, находящихся в распоряжении правительства и использующихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и правопорядка, для осуществления социальноэкономических функций Доходы госбюджета – формируются прежде всего за счет налогов, за счет поступлений по социальному страхованию, за счет доходов государственных предприятий и других объектов государственной собственности Расходы госбюджета – направления и цели государственных ассигнований (государственные закупки и трансферты)

Дефицит бюджета – превышение расходов государства над доходами Баланс бюджета – расходы равны доходам Бюджетный избыток (профицит) – превышение доходов государства над расходами

Федеральный бюджет РФ за 2012 год Утвержденн январь ые декабрь бюджетные ассигновани я на 2012 год 12 914 597, 2 12 858 287, 5 % кассового исполнен ия Нефтегазовые доходы 6 408 748, 3 6 452 926, 8 100, 7 Не нефтегазовые доходы 6 505 848, 9 6 405 360, 7 98, 5 12 957 303, 1 12 871 108, 7 99, 3 Процентные расходы 332 026, 3 320 000, 6 96, 4 Непроцентные расходы 12 625 276, 8 12 551 108, 1 99, 4 -12 821, 2 ДОХОДЫ РАСХОДЫ ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ (+) -42 705, 9 99, 6

Способы финансирования государственного бюджета: § дополнительная эмиссия денег; § кредиты ЦБ; § заимствования у населения и фирм.

Государственный долг – сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов Внутренний долг – задолженность государства перед гражданами и организациями Внешний долг – задолженность государства перед организациями других стран

Экономические последствия государственного долга: § сокращение запаса капитала в экономике; § выплаты процентов по государственному долгу увеличивают неравенство в доходах; § повышение налогов для выплаты госдолга подрывает действие экономических стимулов; § рост процентной ставки, что снижает склонность к инвестированию.