Налогово-бюджетная политика государства Лекция 9
План лекции 9. 1 Госбюджет и его структура 9. 2 Сущность и функции налогообложения. Виды налогов и их ставки. Основные принципы налогообложения. 9. 3 Бюджетный дефицит и государственный долг. Способы покрытия бюджетного дефицита.
9. 1 Госбюджет и его структура Госбюджет это финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и сумма расходов государства за год Помимо бюджета существуют внебюджетные фонды социальной сферы: в РФ это ПФР – пенсионный фонд России, ФСС – фонд социального страхования, ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования. Налогово бюджетный федерализм – разделение полномочий по налогообложению и расходам между бюджетами разных уровней власти.
В РФ существует трехуровневая бюджетная система: консолидированный бюджет РФ бюджет складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов; расширенный бюджет – бюджет и внебюджетные фонды (ФСС, ПФР, ФОМС); Бюджетная система состоит: федеральный бюджет, региональный бюджеты, местные бюджеты.
Доходы расходы бюджета: Основная часть доходов бюджета налоговые поступления, неналоговые доходы незначительны. Расходы: на госуправление, национальную оборону, правоохранительную деятельность, образование, здравоохранение, науку, судебную власть.
Подходы к формированию бюджета: Бюджет, балансируемый ежегодно, т. е. сальдо доходов и рас ходов равно нулю. Секвестр - приведение текущих расходов в соответствие с текущими поступлениями (доходами) бюджета Бюджет, балансируемый на циклической основе – в ходе экономического цикла (например, за 5 -7 лет); Функциональный подход к балансированию бюджета - главная задача макроэкономической политики: балансирование экономики а не балансирование бюджета (государственный долг не так страшен, как его представляют теоретики)
Налоги и налогообложение Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Функции налогов: Фискальная - аккумулирование налоговых платежей и формирование доходной части бюджета; Регулирующая - стимулирование или дестимулирование посредством налоговых рычагов определенных видов экономической деятельности и сфер экономики.
Кривая Лаффера ставка =0, доход государства равен нулю; эффективная ставка государственный доход максимальный ставка 100%, доход государства опять равен 0
Совокупность взимаемых налоговых платежей составляет налоговую систему - по характеру налогового изъятия – прямые и косвенные налоги; - по характеру налоговых связей – пропорциональные, прогрессивные, регрессивные; - по уровням управления – федеральные, региональные, местные налоги; - по субъектам налогообложения – налоги с юридических и физических лиц; - по объектам налогообложения – налоги на товары и услуги, налоги на доходы, на прибыль, на недвижимость, имущество; - по целям налогообложения – общие и специальные налоги.
Прямые налоги – взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения, с первичных доходов (зарплаты, прибыли) по фиксированной ставке и для налогоплательщика являются видимой потерей своего дохода. НДФЛ, налог на прибыль. Косвенные налоги – уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара (а продавцы выступают налоговыми агентами, например НДС, акцизы), не связаны с непосредственным доходом налогоплательщика, изымаются менее заметным образом, посредством надбавок к цене на товары и услуги НДС, акцизы, налог на имущество, земельный налог, таможенные пошлины,
Пропорциональные налоги взимаются по единой налоговой ставке, например НДФЛ – 13 %; При прогрессивном налоге налоговая ставка повышается по мере возрастания величины объекта налогообложения. Например доход в размере минимальной ЗП может не облагаться налогом, в размере 10 минимальных зарплат – 12% налогом, свыше 10 минимальных зарплат – 20% налогом. Неравенство в доходах после налогообложения падает; Ставки регрессивного налога наоборот понижаются по мере увеличения объекта налогообложения и неравенство в доходах после налогообложения только растет.
Классификация налогов Федеральные НДФЛ и налог на прибыль, акцизы; Региональные налог на имущество предприятий, транспортный налог; Местные налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход; Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местного бюджетов. Специальные налоги имеют целевое назначение ЕСН, транспортный налог.
Собственно налоги – представляют непосредственное изъятие средств без предоставления в будущем налогоплательщику каких либо ресурсов Налоговые сборы, платежи, отчисления компенсация налогоплательщиком за использование им природных ресурсов, предоставление ему отдельных прав.
Принципы налогообложения: Ø – сочетание прямых и косвенных налогов; Ø – универсальность налогообложения; Ø – равнонапряженность налогового бремени для всех субъектов; Ø – однократность налогообложения; Ø – использование системы налоговых льгот; Ø – стремление к стабильности условий налогообложения; Ø – запрет обратной силы налоговых законов.
Бюджетный дефицит и государственный долг Первичный дефицит это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. Фактический дефицит это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства. Структурный дефицит это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего при полной занятости. Циклический дефицит это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета.
Государственные расходы, налоговые поступления и дефицит государственного бюджета G - государственные расходы; Т налоговые поступления; Y доход. В точке Е сбалансированный бюджет, т. е. налоговые поступления равны государственным расходам (Т = G).
В условиях макроэкономического равновесия сумма «утечек» должна быть равна сумме «инъекций» , то получаем: S + T = I + G; Тогда S I = G Т, то есть положительная разница между S и I рав на дефициту государственного бюджета (G Т): S = I + (G T); Два основных способа финан сирования бюджетного дефицита : Выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования. Займы (внутренние и/или внешние), что принято называть неэмиссионным способом финансирования бюджетного дефицита.
Борьба с дефицитом бюджета: Эффект монетизации государственной задолженности. В условиях, приближающихся к полной занятости, это ведет к опасности инфляционного роста цен; Эффект вытеснения: налогово бюджетная экспансия, направленная на стимулирование деловой активности, приводит к росту процентной ставки и вытеснению государственными расходами частных инвестиционных расходов.
Долгосрочные последствия внутренних заимствований сокращение совокупного предложения (перелив частных инвестиций из реального сектора в финансовый вследствие высоких ставок процента по государственным ценным бумагам); наращивание новых займов может привести к тому, что львиная доля расходов гос бюджета будет идти на выплату процентов по государственным облигациям; неспособность государства справиться с обслуживанием внутреннего и внешнего долга может привести к девальвации национальной валюты.
Государственный долг это сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов, или излишков. Внутренний долг это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита государственного бюджета внутри страны. Другими словами, внутренний государственный долг государства это долг перед резидентами. Внешний долг это займы государства у граждан и организаций за рубежом. Внешний государственный долг это долг перед нерезидентами.
Дискреционная фискальная политика – сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию. Государственные расходы оказывают влияние на AD и обладают мультипликативным эффектом Недискреционная фискальная политика предполагает использование автоматических стабилизаторов, которые сами реагируют на изменение макроэкономической ситуации. Встроенные стабилизаторы: изменение налоговых поступлений, пособия по безработице; соц. выплаты; программы по поддержанию малоимущих слоев населения.
Скачать презентацию Налогово-бюджетная политика государства Лекция 9 План лекции
Лекция 8_Налогово-бюджетная политика государства.ppt