Налоговая система зарубежных стран Васютинская

Налоговая система зарубежных стран Васютинская Л. А.

Налоговая система Представляет собой совокуп- ность налогов, сборов и платежей, принципов форм и методов их установления, изменения или отмена дейc- твий, которые обеспечивают их оплату, контроль и ответ- ственность за нарушение налогового законодательства.

Налоговая система Великобритании

Система управления налогообложением

Таможенные Налоги пошлины, Местное на сборы и Налогооб- доходы TEXT расходы TEXT капитал TEXT ложение платежи ØЛичный ØНалог на ØТаможенные ØНалог на подоходный добавленную прирост пошлины объекты хоз. (Customs Duties) налог (Personal стоимость - капитала деятельности Income Tax) НДС (Value (Capital Gains ØГербовый сбор и (National Non Added Tax) налог на землю Domestic Rates) (Stamp Duty Land ØКорпорацион Tax) ный налог ØАкцизы (Excise ØНалог на Ø Муниципа- (Corporation Duties) наследство ØВзносы в систе- льный налог Tax) (Inheritance Tax) му соц. Страхова- (Council Tax) ния (National Insu- rance Contribution )

Подоходный налог – прогрессивная ставка Свыше 34 601 фунтов стерлингов 40 % (Higher Rate) 2 231 – 34 600 фунтов стерлингов 22 % (Basic Rate) До 2 230 фунтов стерлингов 10 % (Starting Rate)

Акцизный налог для игорных заведений Не облагается налогами Ставок Игры в и пари казино Игорные заведения Выигрыш в платят национальной акцизный лотерее сбор Бинго Игровых автоматов

Персональный необлагаемый минимум для физического лица (Personal Allowance) … 5 225 фунтов Text стерлингов Необлагаемый Возраст минимум в Text 2008 году Величина Text Инвалид- Text ность Наличие необлагаемого медицинской страховки минимума

Гербовый сбор и налог на землю Гербовым сбором и налогом на землю(Stamp Duty Land Tax) 4% После свыше 500, 000 1 декабря ф. ст. 3% 2003 года До от 250, 000 - 500, 000 ф. ст. 1% Гербовый сбор (Stamp для жилья Duty) стоимостью 125, 000 - 250, 000 ф. ст.

Налоговая система Германии

Принципы налогообложения Ø налоги должны быть по возможности минимальными; Ø затраты на взимание налогов должны быть минимально необходимыми; Ø налоги не должны препятствовать конкуренции; Ø налоги должны быть нацелены на более справедливое распределение доходов; Ø система должна строиться из уважения к частной жизни человека; Ø налоговая система должна исключать двойное налогообложение; Ø величина налогов должна соответствовать размеру государственных услуг, включая защиту человека и все остальное, что гражданин может получить от государства.

Налог на добавленную стоимость Общая ставка налогообложения, 16 % применяется к большинству оборотов товаров, услуг Сниженная ставка, применяется к поставкам 7 % продукции личного потребления, ввозу и потреблению внутри ЕС почти всех продовольственных товаров (исключая напитки и обороты ресторанов), а также к услугам пассажирского транспорта ближнего радиуса действия, оборотам книг

Промысловый налог 5% для всех последующих Для остальных для следующих 24000 ДМ налогоплательщиков ставка Для физических 4% промыслового налога равна лиц и товариществ (налогооблогае- 3% для следующих 24000 ДМ мый минимум составляет от 48 000 до 84 000 2% для следующих 24000 ДМ ДМ) 5% 1% для первых 24000 ДМ

Земельный налог “А” -- для “В” -- для предприятий земельных сельского и участков вне лесного зависимости от хозяйства их принадлежности 0, 246% 0, 423%

Налоговая система Японии

Государственный бюджет Японии ые логов % Налоговые Нена а 15 тв поступления средс 85 %

Признаки классификации налогов 1 прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц 2 прямые налоги на имущество 3 потребительские налоги

Подоходный налог • Физические лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей пять ставок: 10; 20; 30; 40 и 50%. %. Кроме этого действует подоходный префектурный налог по трем ставкам: 5; 10 и 15%, а также существуют местные подоходные налоги. • Налог с юридических лиц составляет 37, 5% для обычных компаний и 28% для малого бизнеса (компании с капиталом менее 100 млн. иен и годовым доходом менее 8 млн. иен).

Местные налоги 1 2 3 Ø один день Ø 3% потреби- на проживание посещения горячих тельский налог на в гостиницах и источников с покупку и налог на человека берут приобретение пользование налог в размере 150 машины, предприятиями иен Ø налоги на бензин, общественного Ø за один день Øналог на саму использования поля автомашину и на ее питания для игры в гольф — вес. 800 иен

5 самых удобных налоговых систем

Мальдивские острова На островах, где наибольшую роль в экономике играет третичный сектор (сфера услуг, главным образом туристических), нужно платить всего лишь один налог в размере 9, 1%, затратив на это меньше часа.

Сингапур Здесь на уплату пяти налогов уходит 49 часов в год. Совокупная налоговая ставка составляет 46, 7%. С ужесточением налоговой системы в Швейцарии банки Сингапура становятся все более привлекательными для хранения капиталов.

Китай и Гонконг Здесь налоговый пресс представляет собой четыре налога с совокупной ставкой 24, 4%. Чтобы их уплатить, требуется 80 часов. Несмотря на то что Гонконг в 1997 году был возвращен под юрисдикцию Китая, его статус свободного порта остался неизменным, а гонконгский доллар является официальной валютой.

Объединённые арабские эмираты Уплата 14 налогов отнимает всего 12 часов в год. Совокупная ставка — 14, 4%. А подоходный налог в стране — самый низкий: граждане ОАЭ платят всего 5% в качестве социальных взносов. Благодаря открытию в 1950 -х годах месторождений нефти ОАЭ входят в десятку богатейших наций мира.

Оман В султанате созданы все условия для развития экономики: совокупная ставка налогов составляет 21, 6%, на уплату входящих в нее 14 налогов нужно 62 часа в год. Добыча нефти до недавнего времени являлась основной отраслью местной экономики. Стратегия современного экономического развития Омана направлена на ускоренную индустриализацию и диверсификацию экономической структуры, поскольку запасы углеводородов при нынешних темпах ее добычи стремительно иссякают.

Где же компаниям легче всего платить налоги? Первая десятка выглядит следующим образом: • 1. Мальдивские острова 2. Сингапур 3. Гонконг и Китай 4. Объединенные Арабские Эмираты 5. Оман 6. Ирландия 7. Саудовская Аравия 8. Кувейт 9. Новая Зеландия 10. Острова Кирибати

Десятка «аутсайдеров» • 169. Панама • 170. Ямайка • 171. Мавритания • 172. Боливия • 173. Гамбия • 174. Венесуэла • 175. Центрально-Африканская Республика • 176. Республика Конго • 177. Украина • 178. Белоруссия

Спасибо за внимание!