Налоговая система Японии Уровни налогов Государственные налоги

Налоговая система Японии

Уровни налогов Государственные налоги. Префектурные налоги: налог на предприятия; местный налог на потребление; налог на приобретение недвижимости; налог на недвижимость; транспортный налог; налог на проживание в префектуре; акцизы и т. д. Муниципальные налоги. муниципальный налог на проживание; налог на имущество; земельный налог; акцизы; налог на минеральное топливо и т. д.

Классификация налогов Прямые подоходные налоги как с юридических, так и физических лиц. Прямые налоги на имущество. Прямые и косвенные потребительские налоги.

Прямые подоходные налоги с юридических лиц. Составляют около 56, 4% от общего числа поступлений. Государственный подоходный налог составляет 33, 48% от прибыли. Подоходный налог префектуры взимается в размере 5% от государственного, что дает ставку 1, 67% от прибыли. Муниципальный подоходный налог взимается в размере 12, 3% от государственного, или 4, 12% от прибыли. Налог на предпринимательскую деятельность 10, 71%. Итого около 50%

Прямые подоходные налоги с физических лиц. Не резидент 20% Резидент Прогрессивная шкала: До 1 950 ООО (1 100 000 руб. ) 5% От 1 950 001 до 3 300 000 ( 1 850 000 руб. ) 10% От 3 300 001 до 6 950 000 (4 000 руб. ) 20% От 6 950 001 до 9 000 (5 130 000 руб. ) 23% От 9 000 001 до 16 920 000 (9 650 000 руб. ) 33% От 16 920 000 до 30 000 (17 100 000 руб. ) 40% Свыше 30 000 50%

Прямые подоходные налоги с физических лиц. Префектурный налог 2 -4% в зависимости от дохода. Муниципальный 3 -12 % в зависимости от дохода. Фиксированный налог на жителя 3200 йен (1850 руб. ) в год. Необлагаемая сумма дохода около 30%.

НДС В Японии в качестве общего налога на товары и услуги используется налог на потребление, по сути, представляющий собой налог на добавленную стоимость, поскольку предполагает зачет налога, уплаченного приобретении товароматериальных ценностей, работ, услуг, используемых в деятельности плательщика. Объектом обложения являются операции по реализации и передаче активов в лизинг. Операции, подпадающие под обложение налогом на потребление, должны отвечать следующим критериям: 1) реализация товаров, работ, услуг осуществляется на территории Японии; 2) операции совершаются для целей предпринимательской деятельности; 3) операции совершаются не безвозмездно (т. е. предполагают оплату, включая операции по взаимозачету, бартерные операции, дарение между организациями и т. п. ); 4) лизинговые операции. От обложения освобождаются операции по продаже и аренде земли; продаже ценных бумаг и средств платежа; финансовые операции; продажа почтовых марок и почтовые денежные переводы; медицинские услуги; благотворительность и т. п. Ставка, по которой налог поступает в бюджет центрального правительства, составляет 4%. К этой ставке прибавляется еще 1 процентный пункт, по которому налог поступает в бюджеты местных властей. Таким образом, общая ставка налога составляет 5%. Экспортные операции освобождаются от налогообложения с возможностью зачета ранее уплаченного налога (по сути, к таким операциям применяется ставка 0%).

Прямые налоги на имущество. 1, 4 % от стоимости имущества. Переоценка его производится один раз в три года. В объект налогообложения входят: все недвижимое имущество; Земля; проценты по банковским депозитам

Прочие налоги. Налог на наследство взимается при получении наследства от умершего человека. Налог на дарение взимается при получении подарка от частного лица, этот налог дополняет налог на наследство. Потребительский налог взимается в размере 3% цены практически с каждого товара или услуги. Потребительским налогом не облагаются операции по купле-продаже земли, услуги коммунальных служб, плата за поступление в школу и обучение, плата за профилактический осмотр у врача, плата за погребение и некоторые другие. Есть также несколько особых видов косвенных налогов, например цена алкогольных напитков включает в себя 44% налог. Существует местный потребительский налог на проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. Так, в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%. За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф - 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 3% потребительскому налогу. Владелец автомобиля вынужден платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.

Налоговые органы Японии На Национальное налоговое управление (ННУ), структурно входящее в Министерство финансов как его «внешнее» ведомство, возложены все функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты всех общегосударственных прямых и косвенных налогов и сборов. Исключение составляют лишь таможенные пошлины и корабельные сборы, относящиеся к компетенции Министерства финансов. Сбором префектурных и муниципальных налогов занимаются местные органы самоуправления, которые имеют свои налоговые конторы, независимые от общенациональных. Структурно как центральный аппарат, так и региональные налоговые бюро и инспекции на местах имеют идентичное функциональное построение и представлены тремя основными департаментами (отделами): по налогообложению; сбору налогов; по проведению проверок и криминальному расследованию случаев уклонения от их уплаты.