Налоговая система в Соединенных Штатах Америки Выполнила студентка

Налоговая система в Соединенных Штатах Америки Выполнила студентка группы ЭМБ 111 Красницкая Любовь

Налоговая система США Основополагающий принцип американского законодательства "закон одинаков для всех»

Кто собирает налоги? Internal Revenue Service • Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается Internal Revenue Service (IRS) – Налоговое управление США. • Федеральным органом налогового контроля является Служба Внутренних Доходов (Internal Revenue Service – IRS), которая уже дольше восьмидесяти лет находится в структуре Главного Налогового управления Министерства финансов США. • Налоговая декларация подаётся начале каждого года: с 1 января и крайний срок — 15 апреля

Характерные особенности налоговой системы США: • прогрессивный характер налогообложения; • регулярное изменение в законодательном порядке действующих ставок налогообложения; • универсальность обложения - при равенстве сумм дохода обычно действуют одинаковые налоговые ставки; • наличие большого количества целевых скидок, льгот и исключении ; • обособленность от налоговых сборов в фонды социального обеспечения; • в США не существует налога на добавленную стоимость, но почти все штаты взимают налог с продаж; • налоговый период длится с 1 января по 31 декабря текущего года; • заполнение налоговой декларации отнимает значительное время; • в общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течении года.

Классификация американских налогов включает восемь позиции : 1) индивидуальные подоходные налоги; 2) налоги с прибылей корпорации ; 3) налоговые отчисления в фонды социального обеспечения; 4) налоги на наследства и дарения; 5) акцизные сборы; 6) таможенные пошлины; 7) налоги с розничных продаж потребительских товаров; 8) налоги на движимую и недвижимую собственность.

Структура налоговой системы США

Федеральный подоходный налог Размер налога определяется платежеспособностью и социальным статусом налогоплательщика по прогрессивной шкале от 10 до 35%. Другими словами: чем больше доход – тем больше налог, чем меньше доход – тем меньше налог. Федеральный подоходный налог обязан платить каждый гражданин США, получающий какойлибо доход, будь то зарплата, пособие, пенсия, доход от ценных бумаг, предпринимательской деятельность и тд. Подоходный налог уменьшается: • при наличии в семье иждивенцев, • если налогоплательщик оплачивает учебу своих детей в высших учебных заведениях, • если стоимость аренды жилья в год превышает 250 тыс. долларов (для одиноких) или 500 тыс. долларов для семейных налогоплательщиков, • при выплате налогоплательщиком алиментов или ипотечного кредита, • если доходы идут на благотворительность.

Условно подсчет доходов выполняется в три этапа: Валовой доход корректируется на разрешенные затраты и льготы: Подсчитывается валовой доход: • • заработная плата аннуитет пенсии алименты доходы по ценным бумагам вознаграждения, бонусы рента и роялти фермерский доход социальные пособия и пособия по безработице, стипендии доходы от трастовых операции и недвижимости и т. д. • • • торговые или производственные затраты убытки от продажи или обменных операции с ценными бумагами пенсионные взносы лиц уплаченные алименты авансовые налоговые взносы и т. д. Скорректированный валовой доход уменьшается на классифицированные, или стандартные вычеты

Сетка налоговых ставок на доход физических лиц

Подоходный Налог Штата • Красным цветом показаны штаты с прогрессивной шкалой, синим — с фиксированной. • В штатах с прогрессивной шкалой цифры взяты усреднённые.

Взносы в фонд социального страхования (Social Security Tax) Обязательные взносы в фонд социального страхования обеспечивают функционирование только двух социальных систем: • федеральной системы пенсионного обеспечения по старости; • система страхования по безработице. В фонд пенсионного обеспечения вносят платежи в равном размере работодатель и работник. Ставки взносов утверждаются ежегодно при формировании бюджетов. Работником в фонд социального обеспечения 6, 2% (максимальная сумма налога – 76 200 долларов), на бесплатную медицинскую помощь – 1, 45%. Плательщиками взносов на социальное страхование по безработице являются работодатели. Ставка взносов – 6, 2% (максимальная сумма 434 доллара). Исчисляемые взносы поступают в доверительные фонды специально созданные для этих целей.

Налог на медицинское обслуживание (Medicare) Это федеральная программа доступной медицинской помощи бедным и пожилым людям. Как и Social Security Tax, вычитается с полной суммы зарплаты, и составляет 1. 45%. Точно такое же бремя — 1. 45% — доплачивает налогов и работодатель. Если вы работаете на себя, то вы выплачиваете Medicare Tax суммарно: 2. 9% от своего дохода.

Налог на прибыль Главным принципом налогообложения корпораций является взимание налога с чистой прибыли, т. е. валового дохода за исключением налоговых льгот. Его основная ставка колеблется в пределах 15 -35%. Налог является прогрессивным: 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл. , 34 % за следующие 25 тыс. долл. , 39 % за следующие 235 тыс. долл. , при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%. Налог уплачивается одновременно с предоставлением годового отчета до 15 марта года следующего за отчетным, равными долями по 25%. Налоговый период 52 - 53 недели календарного года. Корпорация обязана встать на учет в Службу Внутренних Доходов - федеральную налоговую службу.

Налог на продажу Налог уплачивается потребителями при покупке товаров и услуг. Данным видом налога облагается большинство потребительских товаров, в том числе медицинские товары. Местный налог с продаж является дополнением к штатному налогу с продаж.

Другие налоги в США • Федеральные акцизы : • в долларах и центах: пиво, спиртные напитки, сигареты, бензин, • в форме процента: на телефонные услуги, пассажирские авиаперевозки, нефть. • Налог на имущество ставки налога на уровне штата: 0, 75% на капитал корпораций, от 0, 5% – 5% на облагаемое имущество юридических и физических лиц. • Налоги с наследства и дарений платят физические лица по ставке от 18 до 55% в зависимости от стоимости имущества и степени родства

Налог на недвижимость • Налог на имущество уплачивается на уровне штата и местном уровне • Налоговой базой служит оценочная стоимость собственности. Средний уровень налоговой ставки по штатам составляет 2%. • Не облагается имущество федерального правительства, правительств штатов и местных органов власти.

Налоговая структура по формированию бюджета

Спасибо за внимание!