Налоговая система в РФ. Виды налогов. Функции налогов.

Налоговая система в РФ. Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Налоговая система - совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Налоговая система России • Федеральные налоги и сборы: ▫ Налог на добавленную стоимость ▫ Акцизы ▫ Налог на доходы физических лиц ▫ Налог на прибыль организаций ▫ Налог на добычу полезных ископаемых ▫ Водный налог ▫ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ▫ Государственная пошлина • Региональные налоги: ▫ Налог на имущество организаций ▫ Налог на игорный бизнес ▫ Транспортный налог • Местные налоги: ▫ Земельный налог ▫ Налог на имущество физических лиц

Источники налогового права: 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы: • федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодатель ство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее: - НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах; • региональное законодательство о налогах и сборах: законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ; • нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представи тельными органами местного самоуправления. 3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права). 4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами: • акты органов общей компетенции: указы Президента РФ; постановления Правительства РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; • акты органов специальной компетенции ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложе нием и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ. Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Виды налогов Прямые Косвенные Оплачиваются незаметно Взимаются с при совершении доходов граждан определённых действий и фирм в явном ( при покупке товара, обмене валюты, ввозе виде товара из за рубежа), (подоходный включаются в налог, налог на стоимость товаров и услуг ( акциз, налог на прибыль, налог продажи, таможенная на имущество) пошлина, НДС).

Виды налогов Аккордные Подоходные устанавливаютс составляют я вне какой то зависимости от определённый уровня дохода процент от экономического дохода. агента.

Типы подоходных налогов: • Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает. • Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается. • Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов • Фискальная — основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. • Распределительная (социальная) — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). • Регулирующая — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. • Контрольная — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. • Стимулирующая — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д. • Дестимулирующая — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких либо экономических процессов.

Налоги, уплачиваемые предприятиями. Прямой Косвенный На прибыль облагается прибыль НДС (налог на всех предприятий добавленную стоимость) – 35% от валовой прибыли облагается прирост (в большинстве стоимости товара, случаев); которая создаётся на 43% (доходы банков, всех стадиях его бирж от производства по мере посреднической продвижения товара к деятельности); конечному потребителю 90% (доходы от казино и ( от 10% до 18%) игорного бизнеса)

Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН: Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Название налога Размер налога от Фонда Из чьих средств платится Периодичность Оплаты Труда налог декларирования НДФЛ – налог на доходы 13% Работника Сведения 1 раз в год физических лиц Страховые и накопительные 26% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в взносы в Пенсионный Фонд квартал расчеты (Обязательное страхование) Взносы в Фонд Социального 2, 9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты страхования Взносы в Фонд Социального В зависимости от вида Работодателя страхования – страхование от деятельности – от 0, 2% и выше несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Взносы в Федеральный Фонд 3, 1% Работодателя Сведения сдаются в медицинского страхования Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет Взносы в Территориальный 2% Работодателя Сведения сдаются в Фонд медицинского Пенсионный фонд, совместно, страхования отдельных сведений и расчетов нет ВСЕГО работодатель платит: Не менее 34, 2% от ФОТ Работодателя Работник платит (Работодатель за 13% от ФОТ Работника него перечисляет в бюджет):

Эссе. Налоги — это плата за цивилизованное общество. ( надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)

Темы эссе: Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами. Мадсен Пири, президент Института Адама Смита На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна. Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходы Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом. Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением. . . взыскивать налоги. Хроника Бургундии, 604 год

№ Критерии оценивания ответа на задание С 9 Бал лы К 1 Раскрытие смысла высказывания Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании 1 Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании 0 К 2 Представление и пояснение собственной позиции выпускника Представлена и пояснена собственная позиция выпускника 1 Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с 0 суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена К 3 Характер и уровень приводимых суждений и аргументов Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический 3 материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на 2 теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект 1 проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не 0 соответствуют обосновываемому тезису Максимальный балл 5