Налоговая система Российской Федерации Россия Форма правления

Налоговая система Российской Федерации

Россия Форма правления : Президентско – республика с партией. парламентская доминирующей Население • на 2011 год 142 914 136 чел. • плотность 8, 36 чел. /км² ВВП 2, 218 трлн $ • На душу населения 15 806 $ ИРЧП на 2011 год 0, 755 (высокий)

Россия состоит в следующих международных организациях: ¡ ¡ ¡ ¡ Союзное государство ООН СНГ Организация договора о коллективной безопасности Организация по безопасности и сотрудничеству в Европе Организация черноморского экономического сотрудничества Совет Европы Большая восьмерка БРИК Шанхайская организация сотрудничества Центрально-Азиатская организация Евразийское экономическое сообщество ISO Международный олимпийский комитет

Россия имеет статус наблюдателя в следующих организациях: Организация Исламская Конференция ¡ Организация американских государств ¡ Международная организация по миграции ¡

"Налоговая система должна работать на модернизацию экономики и при этом быть справедливой по сути" Председатель Правительства РФ В. В. Путин

Этапы становления налоговой системы Российской Федерации 1 Этап становления Принят закон РФ №Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118 -1, который вступил в силу с 1. 01. 1992 г. 2 Этап неустойчивого налогообложения По несколько раз в год вносились ежегодные многочисленные поправки. Но они решали лишь отдельные узкие вопросы, не затрагивая основных положений налоговой системы. 3 Этап подготовки налоговой реформы и реформирования В 1998 г. была принята и с января 1999 г. Вступила в действие I глава НК РФ, которая регламентирует важнейшие положения налоговой системы России. С 1 января 2001 г. вступила в силу II глава НК РФ, которая регламентирует вопросы конкретного применения основополагающих налогов. Следствием проведения мер стало обеспечение более равномерного распределения налоговой нагрузки на всез налогоплательщиков, изменение в положительную сторону как структуры налоговых поступлений, так и структуры налоговых платежей по основным отраслям экономики.

Основные положения ¡ Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. ¡ Налоговыми органами являются Федеральная Налоговая Служба РФ и ее подразделения. ¡ Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Структура налоговых органов Российской Федерации

Виды налогов Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. Федеральные налоги: ¡ НДС; ¡ акцизы; ¡ НДФЛ; ¡ налог на прибыль; ¡ налог на добычу полезных ископаемых; ¡ водный налог; ¡ сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; ¡ государственная пошлина.

Виды налогов Региональные налоги: ¡ налог на имущество организации; ¡ налог на игорный бизнес; ¡ транспортный налог. Местные налоги: ¡ земельный налог; ¡ налог на имущество физических лиц.

Структура доходов по уровням консолидированного бюджета РФ за январь-октябрь 2010 и 2011 гг.

Структура доходов консолидированного бюджета РФ за январь-октябрь 2010 и 2011 гг.

Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет РФ в январе-октябре 2010 и 2011 гг.

Поступление доходов в федеральный бюджет РФ за январь-октябрь 2010 и 2011 гг.

Структура доходов федерального бюджета РФ за январь-октябрь 2010 и 2011 гг.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Объект налогового правонарушения: ¡ Установленный законом порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. ¡ Порядок учета налогоплательщиков. ¡ Порядок составления налоговой отчетности.

Виды налоговых правонарушений Ответственность Нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе штраф 5 000 рублей Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе менее 3 месяцев штраф 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в, но не менее 20 000 рублей. Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев штраф 20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней. Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым Кодексом срока предоставления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке штраф 5 000 рублей Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета штраф 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня,

неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий Непредоставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока. Неправомерное штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению. штраф 20% от неуплаченных сумм налога. штраф 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 -го дня. Преступления в особо крупном Уголовная ответственность или размере штраф в крупном размере от 100 000 до 500 000 рублей

Основные направления налоговой политики РФ в 2012 -2014 гг. ¡ ¡ ¡ Новые правила регулирования трансфертного ценообразования. Введение налога на недвижимость. Мониторинг эффективности налоговых льгот. Совершенствование механизмов налогообложения нефтяной и газовой отрасли, табачной и алкогольной продукции. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала. Акцизное налогообложение. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями. Налог на прибыль организаций. Налогообложение природных ресурсов. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов. Налоговое администрирование.

Динамика задолженности по налоговым платежам пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет РФ на начало месяца в млрд. руб. 1 2010 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2011 Задолженность (без учета задолженности перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям) Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям 20

Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской федерации по видам в январе-сентябре 2011 года (в % к итогу) 21

консолидированный бюджет РФ по основным видам налогов в 2007– 2011 гг. 22

Анализ изменений налоговой политики и налоговой системы поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет по уровням бюджетной системы в 2007– 2011 гг. 23

Поступление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации Показатели 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Фактически поступило, млрд руб 1716, 3 2509, 6 3094, 2 3566, 2 4426, 4 5701, 7 6763, 4 в% к ВВП 23, 5 28, 1 28, 6 26, 9 26, 0 26, 4 25, 3 %к предыдущем у периоду 163, 0 146, 2 123, 3 115, 3 124, 1 128, 8 118, 6 Справочно: ИПЦ (среднее за год по отношению к среднему предыдущего года) 120, 2 118, 6 119, 7 113, 7 110, 9 112, 7 109, 7 24