Налоговая система РФ Введение в специальность

Налоговая система РФ Введение в специальность

Налоговая система это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговое бремя o это общая сумма уплачиваемых налогов, в узком смысле – уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования.

Налоговое бремя на макроэкономическом уровне o отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ за 2010 год

Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта относительная величина, характеризующая долю налогов в выбранном результативном показателе (доход, добавленная стоимость, прибыль и т. д. )

Классификации налогов o по способу взимания налогов; o по плательщикам; o по объекту налогообложения; o по уровню власти; o по целевой направленности введения налога; o периодические и разовые налоги и т. д.

по способу взимания налоги классифицируются o Прямые (налог на прибыль организаций, НДФЛ) o Косвенные (налог на добавленную стоимость, акциз)

по плательщикам налоги классифицируются o С физических лиц o С юридических лиц o С физических лиц и с юридических лиц

по объекту налогообложения налоги классифицируются o С дохода o С оборота o С капитала o С имущества o ресурсные налоги

Классификация налогов по уровню власти o Федеральные o Региональные o Местные

Федеральные налоги и сборы РФ 1. налог на добавленную стоимость; 2. акцизы; 3. налог на доходы физических лиц; 4. налог на прибыль организаций; 5. налог на добычу полезных ископаемых; 6. водный налог; 7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. государственная пошлина.

Региональные налоги РФ o налог на имущество организаций; o налог на игорный бизнес; o транспортный налог.

Местные налоги o земельный налог; o налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы o система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) ЕСХН; o упрощенная система налогообложения (УСН); o система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД); o система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах o организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; o организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; o налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); o таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации); (ст. 9 НК РФ)

Налоговая политика государства o деятельность государства, выраженная в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными на то органами государственной власти и государственного управления в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны.

Налоговая политика это составная часть финансовой политики государства. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества, состоянием экономики и государственных финансов.

Цели налоговой политики o фискальная o экономическая o социальная o экологическая o контрольная o международная

Задачи налоговой политики o обеспечение государства финансовыми ресурсами; o создание условий для регулирования хозяйства страны в целом; o сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

налоговая стратегия налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу

Налоговая тактика налоговая политика, проводимая на текущий момент

Налоговый механизм совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.

Налоговое планирование o Государственное o На уровне хозяйствующего субъекта

Государственное налоговое планирование процесс расчета налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему и осуществляется органами государственной власти на базе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и ее субъектов, представляющего собой систему показателей и основных параметров по направлениям социально- экономического развития

Налоговое планирование

Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта o Процесс определения налоговых обязательств с учетом изменений конъюнктуры рынка и налогового окружения хозяйствующего субъекта

Налоговые реформы ограниченные или радикальные преобразования налоговых отношений на основе масштабной перестройки действующей системы налогообложения и изменения механизма управления ею.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2012 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2013 И 2014 ГОДОВ o Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала o Снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование o Совершенствование амортизационной политики o Разработка порядка отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в целях налогообложения o Меры налоговой поддержки налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети o Оптимизация налоговых льгот