Налоговая система РФ Теория и история налогообложения

Налоговая система это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговое бремя § это общая сумма уплачиваемых налогов, в узком смысле – уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования.

Налоговое бремя на макроэкономическом уровне § отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта относительная величина, характеризующая долю налогов в выбранном результативном показателе (доход, добавленная стоимость, прибыль и т. д. )

Классификации налогов § по способу взимания налогов; § по плательщикам; § по объекту налогообложения; § по уровню власти; § по целевой направленности введения налога; § периодические и разовые налоги и т. д.

Классификация налогов по уровню власти § Федеральные § Региональные § Местные

Федеральные налоги и сборы РФ 1. налог на добавленную стоимость; 2. акцизы; 3. налог на доходы физических лиц; 4. налог на прибыль организаций; 5. налог на добычу полезных ископаемых; 6. водный налог; 7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. государственная пошлина.

Региональные налоги РФ § налог на имущество организаций; § налог на игорный бизнес; § транспортный налог.

Местные налоги § земельный налог; § налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы § 1) система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); § 2) упрощенная система налогообложения; § 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; § 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах § 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; § 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; § 3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); § 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации); (ст. 9 НК РФ)

Налоговая политика государства § деятельность государства, выраженная в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными на то органами государственной власти и государственного управления в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны.

Налоговая политика это составная часть финансовой политики государства. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально- экономическим строем общества, состоянием экономики и государственных финансов.

Цели налоговой политики § фискальная § экономическая § социальная § экологическая § контрольная § международная

Задачи налоговой политики § обеспечение государства финансовыми ресурсами; § создание условий для регулирования хозяйства страны в целом; § сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

налоговая стратегия налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу

Налоговая тактика налоговая политика, проводимая на текущий момент

Налоговый механизм совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.

Налоговое планирование

Налоговые реформы ограниченные или радикальные преобразования налоговых отношений на основе масштабной перестройки действующей системы налогообложения и изменения механизма управления ею.