Налоговая система Португалии или как стараться стране изо

Налоговая система Португалии или как стараться стране изо всех сил быть привлекательной для внешних инвесторов? Lisa Kizilova, I MUAA, 2014

Paying Taxes 2014. PWC. ¡ Реформирование налоговой системы: упрощение и снижение налогового бремени Реформа налога на прибыль корпораций 25% 2014 нач 23% 2014 кон ¡ 21% 2015 17%

Налоговое администрирование Португалии. Законодательная база. ¡ Конституция Республики Португалии ¡ Ст. 103 - виды налогов, права и обязательства налогоплательщиков ¡ Ст. 204 – общие принципы распределения налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков: юридические лица и физические лица ¡ Министерство финансов ¡ Налоговый кодекс (Código dos Impostos)

Общий список действующих налогов ¡ IRC - Налог на прибыль корпораций ¡ IRS – Налог на доход физических лиц ¡ IVA ¡ Муниципальный налог на операции с дорогостоящей недвижимостью ¡ Derrama – дополнительный муниципальный налог к НПО ¡ Муниципальный налог на недвижимость ¡ Imposto do Selo – налог на оформление определенных видов операций ¡ Impostos especiais sobre o consumo (IEC’s) ¡ Налог на средства передвижения ¡ Муниципальный налог на средства передвижения ¡ Imposto de Circulação e Camionagem – налог на использование или аренду автомобиля или железнодорожного транспорта

Реформа IRC. Повышение конкурентоспособности страны Снижение к 2016 году до 17% (на доход до 15000 евро) Нововведение - 2014. Перенос убытков. ¡ Как смягчить эффект от сильного снижения базовой ставки? 5 лет ¡ Помимо базового налога и дополнительного муниципального (derrama) дополнительный налог 7% для дохода больше 35 млн евро Программа «мягкого» налогового режима для малого и среднего бизнеса 12 лет Налог взимается 1. 1. 2. 3. 4. Годовой доход не больше 200, 000 евро за предшествующий год Активы не должны превышать 500, 000 евро Не проходят обязательную аудиторскую проверку Если 80% компании находятся в руках компании, которая не отвечает трем названным ранее показателям, режим не подходит. С 4% выручки в сфере гостиничного бизнеса, ресторанного бизнеса и баров (bebidas) 2. С 75% доходов ИП 3. С 10% остальных доходов, связанных с предоставлением услуг 4. С 95% всех роялти 5. С 100% стоимости приобретения активов, полученных безвозмездно

IRS. Все чинно. • Закон требует обязательного разделения дохода по указанным шести категориям, что крайне усложняет отношения налоговых органов с налогоплательщиками

Группа налогов на недвижимость ¡ IMI. Исчисляется налоговая стоимость объекта недвижимости ¡ IMT. Операции с дорогостоящей недвижимостью ¡ Нововведение 2003 года ¡ Аренда на более чем 30 лет ¡ Покупка ¡ Vt = Vc x A x Ca x Cl x Cq x Cv ¡ IVA. Европейские правила и свои «небольшие» внутренние налоговые гавани ¡ Вне зависимости от покупающего (арендующего) лица Сверху – только для проживания и личного пользования, снизу – для коммерческого пользования

Благоприятный налоговый режим для инвестиций Imposto do Selo ¡ Договор купли-продажи – 0, 8% ¡ Программа до 2020 ¡ Безвозмездное получение благ – 10% ¡ Аренда – 10% ¡ Договор страхования (0, 04% 0, 6%) ¡ Договор о предоставлении кредита (0, 04% - 0, 6%) ¡ Повышение конкурентоспособности на 50% ¡ Инвестиции до 5 млн евро – вычет в размере 20% всей суммы инвестиций ¡ Инвестиции больше 5 млн евро – вычет 10% сверхсуммы ¡ Особые условия для «инвестиционных проектов» по ставкам IMI, IMT, Imposto do Selo Реформа общего косвенного налогообложения с Испанией (общие ставки)

Это президент Португалии Фернанду Пассуш Коэльо. Он старается восстановить страну и проводит налоговые реформы Любите Налоги! Спасибо за внимание!