НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАНАДЫ Выполнила Щеблякова Е. И. гр. 3 ЭФ 22 з
Канадская налоговая система занимает 28 -е место в мировом рейтинге НС. По данным исследования, в стране применяются девять видов налогообложения. Время на их исчисление и уплату занимает в среднем 119 часов в год, а общая налоговая ставка составляет 45, 4 %. Фискальный год в Канаде начинается 1 апреля и оканчивается 31 марта.
Основа налоговой системы Канады Инвестиционный потенциал налоговой системы нацелен на внедрение норм ускоренной амортизации главных средств, на льготное налогообложение научных и конструкторских разработок, что практически значит комплексное стимулирование развития высокотехнологичных производств. Сбор налогов осуществляет Федеральная налоговая служба (Revenue Canada).
Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях: 1. Федеральном (48% государственных доходов) 2. Провинциальном (42% государственных доходов 3. Местном (10% государственных доходов)
Основу доходов федерального бюджета составляют: подоходный налог с населения; Ø налог на корпорации; Ø налог на товары и услуги; Ø акцизы; Ø таможенные пошлины; Ø взносы в фонды социального страхования. Ø
Доходы провинций Основную долю поступлений дают подоходный налог с населения и косвенные налоги. подоходного налога с населения; Ø налога с продаж; Ø налога на прибыли корпораций; Ø акцизов; Ø налогов в фонды социального страхования; Ø налогов на дарения; Ø рентных платежей; Ø различных регистрационных и лицензионных сборов. Ø Некоторые провинции Канады обладают особыми привилегиями: Квебек самостоятельно утверждает и собирает подоходный налог и налог на прибыль; провинции Альберта и Онтарио -только налог на прибыль.
Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налогов на предпринимательство. Налог на недвижимость нужно платить каждый год и в среднем он составляет 1 -2 % от стоимости жилья. Те, кто снимают жилье, также платят данный налог, потому что он уже включен в стоимость аренды. Отчисления на дом с землей значительно выше, чем на квартиру.
Самые значимые налоги 1. 2. 3. Первое место занимает подоходный налог с физических лиц, составляет около 40% от всех налоговых сборов. Второй по величине - налог с продаж, в доходной части бюджета Канады он занимает около 17 %. Еще одним крупным налогом является налог на прибыль корпораций, который имеет вес 10 % в общей доходной части федерального бюджета.
Помощь бизнесу Конкурентоспособный потенциал налоговой системы Канады задействован в основном сферой малого бизнеса, где компаниям для обеспечения обычных условий развития в твердой конкурентоспособной среде предоставляются значительные льготы по налогу на прибыль. Предоставление льгот или субсидий выражается либо в получении дополнительных сумм от государства или частных кредиторов, либо в возвращении части затрат, в том числе сумм, которые были выплачены в качестве налогов.
«Интересные» налоги GST (goods and services tax) – федеральный налог при продаже товаров и услуг составляет 7%. Провинции Новая Шотландия, Брансуик и Ньюфаундленд увязали свой налог с федеральным. Этот «гармонизированный» налог /HST (harmonized sales tax) также взимается при продаже товаров и услуг, и 8% из него идут в местный бюджет. В конечном счете GST или HST платит потребитель, а предприниматели отвечают за сбор и перевод налогов государству. Некоторые товары и услуги облагаются налогом только формально, то есть по нулевой ставке: молоко, хлеб и овощи; домашний скот фермерских хозяйств; медицинские изделия, связанные с бесплатным или льготным медицинским обслуживанием.
Не облагается налогом с продаж: продажа жилых строений, до этого находившихся в собственности продавца; Ø аренда жилья на срок один месяц и более, а также оплата за жилой кондоминиум; Ø большая часть медицинского и стоматологического обслуживания; Ø услуги по уходу за детьми моложе 14 лет на почасовой основе, продолжительностью менее суток; Ø сборы за проезд по дорогам, мостам и пользование паромными переправами; Ø юридические услуги; Ø большая часть услуг по образованию; Ø большая часть товаров и услуг, предоставляемых благотворительными учреждениями Ø
Особенностью канадской налоговой системы является программа выравнивания социального уровня жизни, проводимая федеральными властями. В рамках нее происходит перераспределение налоговых поступлений в дефицитные бюджеты провинций, чтобы обеспечить всему населению страны единые социальные гарантии. Для своевременного учета всех изменений в экономической жизни провинций программа пересматривается раз в пять лет.
Налог на зарплату зависит от ее суммы и может достигать 30 %. Правда, если доход составляет менее 10 тыс. канадских $ на человека в год, то от налогов этот гражданин освобождается. Помимо федерального налога на зарплату также платится провинциальный налог – от 6 до 11 %. Налоги можно уменьшить, если доход вложить в накопительные фонды, например. Каждый житель Канады обязан каждый год до 30 апреля заполнять декларацию и отсылать ее в налоговую. Проще всего сделать это по электронной почте, для чего существует специальная форма.
Интересное! Любой житель Канады, достигший 18 лет, может инвестировать $5, 000 в год и не платить налог на прибыль. Если вы переезжаете на расстояние больее 40 км и ближе к новому месту работы, расходы на переезд списываются с ваших доходов. Вам нужно будет указать адреса новой компании и предыдущего места жительства. Денежные пожертвования могут быть частично возвращены при наличии квитанции от получившей их благотворительной организации. С первых $200 пожертвований вы можете вернуть 20%, с суммы свыше $200 возврат будет 40%.
Правовая база налогообложения имущества постоянно совершенствуется с целью достижения справедливого отношения ко всем налогоплательщикам.
Очень важно помнить! Возврат налогов (refund) вы можете получить, если в течение года с вас удерживают налоги. Вы заплатите меньший налог, если спишете с дохода перечисленные расходы.
Платите налоги и живите спокойно!!! ; )
Скачать презентацию НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАНАДЫ Выполнила Щеблякова Е И гр
Налоговая система канады.pptx