Налоговая система государства Введение в специальность 2013

Налоговая система государства Введение в специальность 2013

Налоговая система это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Состав элементов налоговой системы государства

Налоговое бремя • это общая сумма уплачиваемых налогов, в узком смысле – уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования.

Налоговое бремя на макроэкономическом уровне • отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта относительная величина, характеризующая долю налогов в выбранном результативном показателе (доход, добавленная стоимость, прибыль и т. д. )

Классификации налогов • • • по способу взимания налогов; по плательщикам; по объекту налогообложения; по уровню власти; по целевой направленности введения налога; периодические и разовые налоги и т. д.

Классификация налогов по уровню власти • Федеральные • Региональные • Местные

Федеральные налоги и сборы РФ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. государственная пошлина.

Региональные налоги РФ • налог на имущество организаций; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог.

Местные налоги • земельный налог; • налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы • 1) система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); • 2) упрощенная система налогообложения; • 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; • 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

законодательством о налогах и сборах • 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; • 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; • 3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); • 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы

Налоговая политика государства • деятельность государства, выраженная в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными на то органами государственной власти и государственного управления в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны.

Налоговая политика это составная часть финансовой политики государства. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества, состоянием экономики и государственных финансов.

Цели налоговой политики • фискальная • экономическая • социальная • экологическая • контрольная • международная

Задачи налоговой политики • обеспечение государства финансовыми ресурсами; • создание условий для регулирования хозяйства страны в целом; • сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

налоговая стратегия налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу

Налоговая тактика налоговая политика, проводимая на текущий момент

Налоговый механизм совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.

Налоговое планирование

Налоговые реформы ограниченные или радикальные преобразования налоговых отношений на основе масштабной перестройки действующей системы налогообложения и изменения механизма управления ею.