НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА АВСТРАЛИИ ШАШКИНА АНГЕЛИНА СТУДЕНТКА ГРУППЫ ЭМБ-111
АВСТРАЛИЙСКИЙ СОЮЗ В состав Австралийского союза входит 6 штатов и 2 территории. На местном уровне существуют в общей сложности около 900 городских администраций, муниципалитетов, графств и посёлков. Занимает лидирующие позиции по многим показателям: Ø Экономическая свобода; Ø ВВП; Ø Комфортность проживания; Ø Человеческое развитие; Ø Счастье.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. Как и в большинстве государств имеет три уровня: I. федеральные налоги, II. региональные налоги (штатов), III. налоги общин или местные налоги.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ • взимается только федеральным правительством Австралии; • резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами; • нерезиденты платят подоходный налог с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии; • имеет прогрессивную шкалу. Австралия заключила более 40 договоров для избежания двойного налогообложения.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ • Все доходы за финансовый период длинною в год должны быть описаны в налоговой декларации, которую отправляют в Налоговое Управление Австралии до 31 октября. Для этого желательно получить индивидуальный номер налогоплательщика — TFN (Tax File Number), который получают все частные лица, предприятия, компании, ведущие деятельность на территории Австралии. • Данный номер присваивается один раз и на всю жизнь. TAX необходим, чтобы оптимальнее посчитать налоги в конце финансового года.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ Ставки налога для резидентов на 2014 год Налогооблагаемый доход (AUD) Свыше 0 18, 200 37, 000 80, 000 180, 000 Не превышая Налог на сумму, превышающую сумму из 2 колонки (%) 18, 200 37, 000 80, 000 180, 000 0 19 32. 5 37 45 Ставки налога для нерезидентов на 2014 год Налогооблагаемый доход (AUD) Свыше Не превышая 0 80, 000 180, 000 Налог на сумму, превышающую сумму из 2 колонки (%) 32. 5 37 45 Включает налог на доход и налог, который идет на финансирование медицинской помощи в Австралии и составляет 2% - Medicare Levi.
НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Австралийское налоговое управление не проводит различия между юридическим лицом-резидентом и нерезидентом, лишь за небольшим исключением: юридическое лицо нерезидент обязано отчитываться только о доходах, полученных на территории Австралии. Налоги, которые распространяются на предпринимательскую деятельность в Австралии, следующие: 1. Налог на доходы юридических лиц составляет 30% по состоянию на 2014 год. Резидент и нерезидент, который занимается предпринимательской деятельностью в Австралии, обязан зарегистрировать бизнесидентификационный номер (ABN).
НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 2. Налог на прирост капитала применяется к активам, которые повысились в цене с момента приобретения. Доход, полученный от отчуждения этих активов, является налогооблагаемым и подлежит налогообложению по обычным налоговым ставкам, применяемых к трудовому доходу. От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: • дом налогоплательщика и участок (не более 2 га); • взносы в пенсионные фонды; • страховой полис при страховании жизни; • прирост стоимости продаже автомобиля; • прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.
НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 3. Налог на товары и услуги (Goods and Services taxes – GST, аналог НДС) Федеральное правительство взимает налог на добавленную стоимость в размере 10% на большинство товаров и услуг, произведенных в Австралии. Некоторые, социально значимые группы товаров и услуг, не облагаются налогом GST: продукты питания, услуги здравоохранения и образования, на экспорт, не коммерческие предприятия и виды деятельности). В некоторых случаях, у плательщиков налога имеется возможность принять к зачету или возврату НДС.
НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 4. Налог на зарплату (для компании) - основной федеральный налог, который взимается с зарплаты, выплачиваемой работодателем своим подчиненным только в том случае, если общий фонд заработанной платы превышает размер установленного порога в месяц/год. Порог и налоговая ставка варьируются в зависимости от штата: Ø В Южной Австралии: $800, 000 в год или $66, 667 в месяц налоговая ставка 5, 5%. Ø Северная территория: $1, 500, 000 в год или $125, 000 в месяц налоговая ставка 5, 5%. Ø Квинсленд: $1, 100, 000 в год или $91, 666 в месяц налоговая ставка 4, 75%. Ø Новый Южный Уэльс: $750, 000 в год или $57, 534 в месяц - налоговая ставка 5, 45%. Ø Тасмания: $1, 250, 000 в год или $95, 890 в месяц - налоговая ставка 6, 1%.
ДРУГИЕ НАЛОГИ Гербовый сбор - это общий налог, взимаемый при передаче недвижимости или земли, ценных бумаг, фондов и других инвестиционных инструментов. Применительно к собственности, гербовый сбор взимается по прогрессивной шкале в зависимости от стоимости недвижимости, и в среднем составляет 1, 25% -5, 12%. Земельный налог. У земельного налога нет фиксированной ставки, все зависит от сезона и от штата, где находятся земельные владения. Налог взимается с общей площади земли. В разных штатах налогом могут также обязать и землепользователей. Налог на дорогие автомобили. Данный налог взимается с фирм, импортирующих и продающих дорогой вид транспорта. Ставка составляет 33% и взимается со стоимости автомобиля, если она превышает установленное пороговое значение.
КОНТРОЛЬ ЗА ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГОВ В стране существует компьютерный центр в столице Австралийского Союза г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиках. Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.
НАЛОГОВЫЙ ДОЛГ Австралийцы исправно платят налоги, мало бизнесменов уклоняются от налогообложения. Играет роль тот факт, что уклонение не является уголовным преступлением, максимальное наказание — штраф. Влияет и грамотно построенная система и ответная честность правительства: если вы случайно заплатили больше, то вам возвращают эти деньги - Tax. Return. Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. К нарушителям применяются различные методы: Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган и применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА АВСТРАЛИИ ШАШКИНА АНГЕЛИНА СТУДЕНТКА ГРУППЫ ЭМБ-111
Австралия Шашкина Ангелина.pptx