Налоговая политика Работу выполнила Абдуллаева Элмира Налоговая

Налоговая политика Работу выполнила Абдуллаева Элмира

Налоговая политика l Комплекс мероприятий государства в области налогов, осуществляемых органами власти и управления в соответствии с нормами налогового права.

Цель налоговой политики l Выработка и принятие управленческих решений в области налогообложения, направленных на реформирование налоговой системы страны

Задачи налоговой политики l l l Обеспечить государство фин. ресурсами Создать условия для регулирования экономики Сгладить возникающие в процессе рыночных отношений неравенство в уровне доходов населения

Основные результаты налоговой реформы в РФ • • Законодательно оформлена структура налоговой системы РФ; Обеспечен стабильный рост налоговых и иных обязательных платежей; • Произошли позитивные изменения в структуре уплачиваемых налогов; • Изменился уровень налоговой нагрузки по отраслям экономики.

Структура налоговой системы РФ Федеральные налоги 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. НДС Акцизы ЕСН Налог на прибыль Налог на добычу полезных ископаемых НДФЛ Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира… Гос пошлина Региональные налоги 1. 2. 3. Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги 1. 2. Земельный налог Налог на имущество физ. лиц

Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном выражении (трлн. Руб. ) 1998 1999 2000 Налоговые доходы 0, 84 0, 88 1, 10 Налог на прибыль 0, 10 0, 13 НДФЛ 0, 07 НДС 2002 2003 2004 2005 2006 1, 15 1, 20 1, 26 1, 38 1, 53 1, 63 0, 17 0, 19 0, 14 0, 20 0, 26 0, 28 0, 07 0, 09 0, 11 0, 13 0, 14 0, 15 0, 16 0, 17 0, 19 0, 23 0, 24 0, 28 0, 25 Акцизы 0, 07 0, 06 0, 07 0, 09 0, 08 0, 09 0, 06 0, 05 0, 04 Доходы от внешнеэкономической деятельности 0, 04 0, 05 0, 10 0, 12 0, 20 0, 32 0, 38 Платежи за пользование природными ресурсами 0, 02 0, 03 0, 05 0, 10 0, 11 0, 13 0, 18 0, 20 Налог с продаж 0, 00 0, 01 0, 02 0, 00 - - - 0, 11 0, 10 0, 05 0, 21 0, 20 0, 22 0, 23 0, 14 0, 17 0, 19 ЕСН в федеральный бюджет Отчисления во внебюджетные фонды 2001

Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном выражении (в % к ВВП) 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Налоговые доходы 31, 9 31, 4 35, 7 35, 6 34, 6 35, 3 36, 9 Налог на прибыль 3, 7 4, 6 5, 4 5, 7 4, 3 4, 0 5, 1 6, 2 6, 3 НДФЛ 2, 7 2, 4 2, 9 3, 3 3, 4 3, 3 3, 5 НДС 6, 0 5, 9 6, 2 7, 0 6, 7 6, 3 6, 8 5, 7 Акцизы 2, 6 2, 2 2, 3 2, 7 2, 4 2, 6 1, 4 1, 2 1, 0 Доходы от внешнеэкономической деятельности 1, 4 1, 8 3, 1 3, 7 3, 0 3, 4 5, 0 7, 8 8, 7 Платежи за пользование природными ресурсами 0, 8 0, 9 1, 1 1, 4 3, 1 3, 0 3, 4 4, 3 4, 5 Налог с продаж 0, 03 0, 40 0, 47 0, 50 0, 46 0, 43 0, 04 0, 00 ЕСН в федеральный бюджет 0, 00 3, 13 2, 75 2, 59 1, 24 1, 19 Отчисления во внебюджетные фонды 7, 9 7, 1 7, 3 7, 2 3, 8 3, 9 3, 7 4, 2 4, 3

Налоговое бремя – это обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах отдельных категорий плательщиков.

Основные аспекты исчисления налогового бремени Налоговое бремя Распределение налогового бремени на макроуровне На экономику в целом На население Распределение налогового бремени на микроуровне На конкретные предприятия На работника

Основные направления применения показателя налогового бремени Направления применения показателя налогового бремени Разработка налоговой политики Сравнительны й анализ налоговой нагрузки Формирование социальной политики Индикатор экономическо го поведения хозяйствующих субъектов

Доля налогов и других платежей в ВВП развитых стран в 1996 г. Страна 1996 год (%) Швеция 54, 2 Германия 42, 9 Великобритания 33, 9 Швейцария 41, 1 Япония 28, 6 США 31, 8

Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2009 году и в плановом периоде 2010 и 2011 годов

НДС l l Переход к единой ставке НДС при снижении величины ставки; Освобождение с 2009 года от НДС реализацию услуг, имеющих социальный характер.

ЕСН l l Переход к новой шкале налогообложения; Освобождение от налогообложения затрат организаций, связанных с оплатой образования сотрудников.

Налог на прибыль 1. 2. 3. Уточнение состава амортизационных групп Уточнение состава затрат относимых на себестоимость продукции Изменение методов амортизации

НДФЛ • • Увеличение налоговых вычетов, при сохранении плоской шкалы налогообложения Освобождение от налогообложения затрат, связанных с оплатой образования за счет средств организаций

• Пересмотр порядка исчисления и уплаты сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

Подготовка к переходу на налог на недвижимость • • • В состав налога будут включены земельный налог и налог на имущество Необходимо разработать и утвердить методики массовой оценки стоимости объектов недвижимости Это станет основой для государственного кадастра объектов недвижимости

Акцизы 1. 2. Ежегодная индексация ставок акцизов с учетом прогнозируемых уровней инфляции; Дифференциация ставок акцизов на бензин в зависимости от его качества.

НДПИ 1. 2. Изменение налогообложения нефтедобычи Уточнение ставок в отношении иных видов полезных ископаемых