Скачать презентацию Налоговая политика Налоговая политика l Комплекс мероприятий Скачать презентацию Налоговая политика Налоговая политика l Комплекс мероприятий

Налоговая политика с изм ноябрь2011.ppt

  • Количество слайдов: 41

Налоговая политика Налоговая политика

Налоговая политика l Комплекс мероприятий государства в области налогов, осуществляемых органами власти и управления Налоговая политика l Комплекс мероприятий государства в области налогов, осуществляемых органами власти и управления в соответствии с нормами налогового права.

Цель налоговой политики l Выработка и принятие управленческих решений в области налогообложения, направленных на Цель налоговой политики l Выработка и принятие управленческих решений в области налогообложения, направленных на реформирование налоговой системы страны

Задачи налоговой политики l l l Обеспечить государство фин. ресурсами Создать условия для регулирования Задачи налоговой политики l l l Обеспечить государство фин. ресурсами Создать условия для регулирования экономики Сгладить возникающие в процессе рыночных отношений неравенство в уровне доходов населения

Налоговая реформа представляет собой ограниченные или радикальные преобразования налоговых отношений на основе масштабной перестройки Налоговая реформа представляет собой ограниченные или радикальные преобразования налоговых отношений на основе масштабной перестройки действующей системы налогообложения и изменения механизма управления ею.

Необходимость налоговой реформы возникает в связи с необходимостью пересмотра принципиальных основ налоговой политики с Необходимость налоговой реформы возникает в связи с необходимостью пересмотра принципиальных основ налоговой политики с создавшимся несоответствием налоговых отношений существенно изменившимися экономическим, социальным и политическим условиям развития государства.

Общая классификация налоговых реформ Признаки классификации По содержанию По целям По продолжительности Системные Многоцелевые Общая классификация налоговых реформ Признаки классификации По содержанию По целям По продолжительности Системные Многоцелевые Краткосрочные Структурные Ограниченно целевые Среднесрочные Долгосрочные Бессрочные

Основные результаты налоговой реформы в РФ • • Законодательно оформлена структура налоговой системы РФ; Основные результаты налоговой реформы в РФ • • Законодательно оформлена структура налоговой системы РФ; Обеспечен стабильный рост налоговых и иных обязательных платежей; • Произошли позитивные изменения в структуре уплачиваемых налогов; • Изменился уровень налоговой нагрузки по отраслям экономики.

Структура налоговой системы РФ Федеральные налоги 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Структура налоговой системы РФ Федеральные налоги 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. НДС Акцизы ЕСН Налог на прибыль Налог на добычу полезных ископаемых НДФЛ Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира… Гос пошлина Региональные налоги 1. 2. 3. Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги 1. 2. Земельный налог Налог на имущество физ. лиц

Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном выражении (трлн. Руб. ) 1998 1999 2000 Налоговые доходы 0, 84 0, 88 1, 10 Налог на прибыль 0, 10 0, 13 НДФЛ 0, 07 НДС 2002 2003 2004 2005 2006 1, 15 1, 20 1, 26 1, 38 1, 53 1, 63 0, 17 0, 19 0, 14 0, 20 0, 26 0, 28 0, 07 0, 09 0, 11 0, 13 0, 14 0, 15 0, 16 0, 17 0, 19 0, 23 0, 24 0, 28 0, 25 Акцизы 0, 07 0, 06 0, 07 0, 09 0, 08 0, 09 0, 06 0, 05 0, 04 Доходы от внешнеэкономической деятельности 0, 04 0, 05 0, 10 0, 12 0, 20 0, 32 0, 38 Платежи за пользование природными ресурсами 0, 02 0, 03 0, 05 0, 10 0, 11 0, 13 0, 18 0, 20 Налог с продаж 0, 00 0, 01 0, 02 0, 00 - - - 0, 11 0, 10 0, 05 0, 21 0, 20 0, 22 0, 23 0, 14 0, 17 0, 19 ЕСН в федеральный бюджет Отчисления во внебюджетные фонды 2001

Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства РФ в 2000 -2006 гг. в реальном выражении (в % к ВВП) 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Налоговые доходы 31, 9 31, 4 35, 7 35, 6 34, 6 35, 3 36, 9 Налог на прибыль 3, 7 4, 6 5, 4 5, 7 4, 3 4, 0 5, 1 6, 2 6, 3 НДФЛ 2, 7 2, 4 2, 9 3, 3 3, 4 3, 3 3, 5 НДС 6, 0 5, 9 6, 2 7, 0 6, 7 6, 3 6, 8 5, 7 Акцизы 2, 6 2, 2 2, 3 2, 7 2, 4 2, 6 1, 4 1, 2 1, 0 Доходы от внешнеэкономической деятельности 1, 4 1, 8 3, 1 3, 7 3, 0 3, 4 5, 0 7, 8 8, 7 Платежи за пользование природными ресурсами 0, 8 0, 9 1, 1 1, 4 3, 1 3, 0 3, 4 4, 3 4, 5 Налог с продаж 0, 03 0, 40 0, 47 0, 50 0, 46 0, 43 0, 04 0, 00 ЕСН в федеральный бюджет 0, 00 3, 13 2, 75 2, 59 1, 24 1, 19 Отчисления во внебюджетные фонды 7, 9 7, 1 7, 3 7, 2 3, 8 3, 9 3, 7 4, 2 4, 3

Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах (в текущих ценах, в Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах (в текущих ценах, в млрд. рублей) Год/ налоговые доходы 2006 2007 2008 2009 2010 4942, 1 Темп прироста 7058, 4 8680, 8 10656, 7 13043, 8 - +42, 82 +22, 99 +22, 76 +22, 4

Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах (в сопоставимых ценах, в Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах (в сопоставимых ценах, в млрд. рублей) Показатели 2006 2007 2008 2009 2010 Налоговые доходы всего в текущих ценах 4942, 1 7058, 4 8680, 8 10656, 7 13043, 8 Индекс инфляции 1, 353 1, 220 1, 119 1, 082 1 Налоговые доходы всего в сопоставимых ценах 6686, 7 8611, 2 9713, 8 10656, 7 13043, 8 Темп прироста налоговых доходов в сопоставимых ценах - +28, 8 +12, 8 +9, 7 +22, 4

Динамика налоговых доходов в 20062010 годах в текущих ценах Динамика налоговых доходов в 20062010 годах в текущих ценах

Динамика отдельных видов налоговых доходов в 2006 -2010 годах (в текущих ценах, в млрд. Динамика отдельных видов налоговых доходов в 2006 -2010 годах (в текущих ценах, в млрд. рублей) Показатели Налоговые доходы всего в текущих ценах, из них: - налог на прибыль организаций - НДФЛ - НДС - акцизы - налог с продаж 2006 4942, 1 2007 7058, 4 2008 8680, 8 2009 10656, 7 2010 13043, 8 867, 6 1332, 9 1670, 6 2172, 0 2550, 3 574, 5 1069, 7 247, 0 - 707, 1 1472, 2 253, 7 - 930, 4 1511, 0 270, 6 - 1266, 6 2261, 7 254, 4 1317, 8 2568, 5 263, 3 - налоги на совокупный доход - налоги на имущество - платежи за пользование природными ресурсами - налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономиче ские операции - прочие налоги и сборы 50, 6 77, 5 95, 9 123, 7 156, 4 146, 8 253, 1 310, 9 411, 2 578, 9 581, 0 1001, 6 1281, 6 1317, 5 1380, 859, 7 1622, 8 2237, 4 2322, 9 2586, 3 96, 8 69, 3 56, 4 121, 6 224, 5

Динамика отдельных видов налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах Динамика отдельных видов налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 годах

Изменение темпа прироста доходов консолидированного бюджета, ВВП, инфляции в 2006 -2010 годах Темпы прироста: Изменение темпа прироста доходов консолидированного бюджета, ВВП, инфляции в 2006 -2010 годах Темпы прироста: Всего 2006 2007 2008 2009 2010 Налоговые доходы - налог на прибыль организаций +165, 8 +19, 11 +32, 31 +42, 82 +22, 98 +22, 76 +368, 7 +13, 62 +64, 79 +53, 63 +25, 34 +30, 01 - НДФЛ - НДС - акцизы - налог с продаж +253, 7 +200, 4 -3, 67 - +27, 25 +17, 16 +31, 65 +12, 57 +26, 07 +21, 27 -28, 96 -89, 01 +23, 08 +37, 63 +2, 71 -95, 16 +31, 58 +2, 64 +6, 66 - +36, 13 +49, 68 -5, 99 - - налоги на совокупный доход - налоги на имущество - платежи за пользование природными ресурсами +270, 4 -9, 58 +67, 55 +53, 16 +23, 4 +28, 99 +241, 5 +14, 45 +6, 53 +72, 41 +22, 84 +32, 26 +298, 3 +19, 65 +46, 79 +72, 39 +27, 96 +2, 80 - налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономич еские операции - прочие налоги и +21, 97 сборы +40, 01 +89, 86 +88, 76 +37, 87 +3, 82 -14, 14 +13, 08 -28, 41 -18, 61 +115, 60 ВВП Инфляция +22, 28 +15, 1 +28, 73 +12 +26, 85 +11, 7 +24, 30 +10, 9 +22, 72 +9, 00 +204, 58 +74

Динамика темпов прироста налоговых доходов консолидированного бюджета, ВВП и инфляции Динамика темпов прироста налоговых доходов консолидированного бюджета, ВВП и инфляции

Динамика темпов прироста основных налогов в 2006 -2010 годах Динамика темпов прироста основных налогов в 2006 -2010 годах

Структура роста удельного веса косвенных налогов в общем объеме налоговых поступлений в бюджет России Структура роста удельного веса косвенных налогов в общем объеме налоговых поступлений в бюджет России

Доля состава налогов Доля состава налогов

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2008 году Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2008 году

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2009 году Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2009 году

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2010 году Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2010 году

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 гг. , в % Показатели Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2006 -2010 гг. , в % Показатели 2006 2007 2008 2009 2010 - налог на прибыль организаций 14, 10 17, 56 18, 88 19, 12 20, 27 - НДФЛ 12, 20 11, 62 10, 02 10, 65 11, 82 - НДС 23, 62 21, 64 20, 86 17, 29 21, 11 - акцизы 9, 31 5, 00 3, 59 3, 10 2, 38 - налоги на совокупный доход 0, 81 1, 02 1, 10 1, 16 - налоги на имущество 3, 69 2, 97 3, 59 3, 6 3, 84 - платежи за пользование природными ресурсами 10, 60 11, 76 14, 19 14, 67 12, 30 - налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции 12, 12 17, 40 22, 99 25, 61 21, 68 - прочие налоги и сборы 2, 29 1, 96 0, 98 0, 65 1, 14 Налоговые доходы, всего 100, 0 100, 0

Изменение структуры налоговых доходов консолидированного бюджета РФ Изменение структуры налоговых доходов консолидированного бюджета РФ

Структура администрируемых налоговых доходов федерального бюджета РФ в 2008 -2010 году Структура администрируемых налоговых доходов федерального бюджета РФ в 2008 -2010 году

Соотношение между налоговыми доходами федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в 2009 -2010 году Соотношение между налоговыми доходами федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в 2009 -2010 году

Налоговое бремя – это обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в Налоговое бремя – это обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах отдельных категорий плательщиков.

Основные аспекты исчисления налогового бремени Налоговое бремя Распределение налогового бремени на макроуровне На экономику Основные аспекты исчисления налогового бремени Налоговое бремя Распределение налогового бремени на макроуровне На экономику в целом На население Распределение налогового бремени на микроуровне На конкретные предприятия На работника

Основные направления применения показателя налогового бремени Направления применения показателя налогового бремени Разработка налоговой политики Основные направления применения показателя налогового бремени Направления применения показателя налогового бремени Разработка налоговой политики Сравнительны й анализ налоговой нагрузки Формирование социальной политики Индикатор экономическо го поведения хозяйствующих субъектов

Доля налогов и других платежей в ВВП развитых стран в 1996 г. Страна 1996 Доля налогов и других платежей в ВВП развитых стран в 1996 г. Страна 1996 год (%) Швеция 54, 2 Германия 42, 9 Великобритания 33, 9 Швейцария 41, 1 Япония 28, 6 США 31, 8

Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2010 году и в плановом Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов

НДС l l продолжение работы по оптимизации перечня документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки; НДС l l продолжение работы по оптимизации перечня документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки; урегулирование порядка применения налоговых вычетов.

ЕСН l Отмена налога, введение платежей во внебюджетные фонды. ЕСН l Отмена налога, введение платежей во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль 1. 2. 3. Пересмотр принципов построения амортизационных групп. Совершенствование налогообложения с Налог на прибыль 1. 2. 3. Пересмотр принципов построения амортизационных групп. Совершенствование налогообложения с ценными бумагами. Сближение бухгалтерского и налогового учета.

НДФЛ • • Уточнение определения налогового резидентства физических лиц. Уточнение перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ • • Уточнение определения налогового резидентства физических лиц. Уточнение перечня доходов, освобождаемых от налогообложения.

Подготовка к переходу на налог на недвижимость • • • В состав налога будут Подготовка к переходу на налог на недвижимость • • • В состав налога будут включены земельный налог и налог на имущество Необходимо разработать и утвердить методики массовой оценки стоимости объектов недвижимости Это станет основой для государственного кадастра объектов недвижимости

Акцизы 1. 2. 3. 4. Ежегодная индексация ставок акцизов с учетом прогнозируемых уровней инфляции; Акцизы 1. 2. 3. 4. Ежегодная индексация ставок акцизов с учетом прогнозируемых уровней инфляции; Дифференциация ставок акцизов на бензин в зависимости от его качества. Уплата налога не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Уточнение порядка использования налоговых вычетов.

НДПИ 1. 2. 3. 4. Изменение налогообложения нефтедобычи ( «налоговые каникулы» , понижающие коэффициенты) НДПИ 1. 2. 3. 4. Изменение налогообложения нефтедобычи ( «налоговые каникулы» , понижающие коэффициенты) Уточнение ставок в отношении иных видов полезных ископаемых Поэтапное повышение налогов на природный газ Разработка налога на дополнительный доход вместо НДПИ

Специальные налоговые режимы l l Уточнение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых они Специальные налоговые режимы l l Уточнение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых они могут применяться. Повысить порог предельный величины доходов, позволяющий организации (индивидуальному предпринимателю) применять упрощенную систему налогообложения.