Налогообложение Давид Рикардо
Биография Годы жизни: 1772 -1823 Родился в еврейской семье. Отец- биржевой маклер. На Лондонской фондовой бирже с 14 лет. В 21 год изгнан из семьи, лишается поддержки родителей, но уже скопил порядка 800 фунтов, которые пускает в дело. Примерно в 25 -26 лет Рикардо становится миллионером. В 38 лет бросает вести какие-либо операции на бирже. В 1821 г. основал первый в Англии клуб политической экономии. В возрасте 51 года умирает от ушной инфекции, оставив потомкам 75 миллионов фунтов.
Увлечение экономикой В 1799 году начинает увлекаться экономикой во многом из-за прочтения книги Адама Смита «Богатство народов» . Был одновременно его последователем и оппонентом. В 37 лет публикует свою первую экономическую статью (основная черта- его работы зачастую трудно читать из-за обилия математики). Самой известной работой Рикардо считается произведение «Начала политической экономии и налогового обложения» (1817 г. ). Одна из самых известных и актуальных на сегодняшний день теорий- теория сравнительного преимущества (1809 г. ).
Также Д. Рикардо создал много произведений, посвященных теории стоимости, капитала, ренты, денег, воспроизводства и заработной платы. Некоторые из них впоследствии были признаны негодными, а некоторых успешно существуют до сих пор. Рикардо считал, что государство не должно вмешиваться в экономику. Его задача – собирать налоги.
О налогах Рикардо продолжил развитие теории переложения налогов Смита. Он одним из первых определил, что такое налог: «Налог составляет ту долю продукта земли и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства» . Налоги уплачиваются или из капитала, или из дохода страны. Рикардо продолжил обоснование принципов налогообложения. Он считал, что налоги должны быть справедливыми; способность платить налоги зависит от соотношения денежной стоимости дохода каждого человека и денежной стоимости товара, которые он потребляет; налоги должны касаться дохода, а не капитала. Рикардо отмечал, что налоги имеют тенденцию уменьшать силу накопления, поэтому считал, что задачей налоговой политикиправительства является поощрение «стремления к накоплению» , в связи с чем, нельзя вводить налоги на капитал, на передачу имущества. Рикардо выступал за систему подоходных налогов и их равномерное распределение. В то же время Рикардо доказывал, что «налоги —это зло» , так как они имеют тенденцию уничтожать стимул к развитию производства. Невыгодность налогов состоит в том, что через налоги в руки государства попадает часть труда страны, которой раньше располагал плательщик и которая теперь не может быть употреблена производительно. Поэтому необходимо стремиться к сокращению «неизбежного зла» .
Цитаты Налогообложение в любой его форме – всего лишь выбор одного из зол. Почти все налоги на производство в конечном счете ложатся на потребителя. Нет налогов, которые не тормозили бы накопление, поскольку нет ни одного налога, который не мешал бы производству. Налоги имеют тот же эффект, что и неплодородная почва, плохой климат, отсутствие ловкости или активности, плохое распределение рабочих мест, утрата станков. Любой налог неизбежно бьет по капиталу или доходу. Налог на шляпы повысит цены шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае такой налог был бы в конце концов уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой, и он покинул бы свой промысел.
Анализ произведения «Начало политической экономии и налогообложения» Рикардо затрагивает тему налогообложения в VIII- XVIII главах. Эти главы являются анализом других классиков: Адама Смита, Сейя, Бьюкенена, Мальтуса. Рикардо цитирует основные моменты их трудов и проводит преимущественно дедуктивный анализ.
Глава VIII. О налогах Налог уплачивается с дохода или с капитала страны. Капитал бывает основной и оборотный. Прирост (сокращение) капитала есть разница между произведенным и потребленным товаром. Существует четкая разница между чистыми потребителями-воспроизводителями (Критика Сея). Капитал не может увеличиться от непотребления Для покрытия возросших расходов правительства либо увеличивается производство, либо уменьшается потребление. Объем производства движется за капиталом
Падение налогов на производственный капитал уменьшается производственный капитал, на доход – накопления. Налоги не тормозят отдельные аспекты производства, они тормозят его в целом. Умеьшение налогов => увеличение производства => улучшение качества жизни и количества рабочих. Промежуточные налоги и сборы уменьшают чистую стоимость капитала при перемещении (т. е. содержание производительного труда) и государь для содержания непроизводительных работников берет с производительных и даже их легкий сбор не компенсирует падения общего дохода.
Глава IX. Налоги на сырые материалы Машинное производство уменьшает затраты на еденицу продукции => цену на нее. Налоги бывают косвенными и прямыми. Косвенные в конечном счете оплачивает потребитель. Налог на сырые материалы, земельный налог или десятина влияют на изменение хлебной ренты, но оставляют без изменения денежную ренту. Налог на продукт земли: 1. повышение цен на сырье падет на потребителя падет пропорционально. 2. как следствие з/п растет, π падает 3. жесткость з/п 4. падение накоплений (сбережений) 5. Р сырья растет => Р всех товаров тоже растет
Как решение замена пропорциональным подоходным налогом. Непонятна причино-следственная связь изменения цен и з/п. Регулирование цен только усугубляет ситуацию Причины высоких цен: 1) S<>D 2) Падение стоимости денег 3) Введение налогов на товары текущей необходимости При введении налога на сырье цены на товары содержащие данное сырье повышаются , не содержащие – понижаются.
Глава X. Налоги на ренту Рента это та доля продукта земли, которая уплачивается землевладельцу за пользование первоначальными и неразрушимыми силами почвы. Ренту платят только земледельцы, изменять ее они не могут. Рента есть сумма, уплачиваемая землевладельцу за пользование землёй, и только землёй. Остальная сумма, уплачиваемая ему под именем ренты, платится за пользование постройками и пр. и в действительности составляет прибыль на капитал землевладельца. Рента + основной капитал = стоимость земли.
Глава XI. Десятина Десятну всецело платит потребитель Десятина – переменный денежный налог Десятина валовый, а не чистый налог Поощряет импорт зерна Решение: целесообразное расходование средств
Глава XII. Земельный налог – налог на ренту с землевладельца. Однако земельный налог ликвидирует неприбыльные хозяйства, т. е. косвенно влияет на предложение. Участок с разной производительностью будет обложен налогом по разному (относительно). Такой налог противоречит четвертому правилу норму прибыли налогов А. Смита: берет с народного кармана больше чем дает в казну. Смит: «любой налог с земли – налог с ренты» . На что Рикардо возражает и показывает, что налог влияет на з/п => норму прибыли => капитал. Однако землевладельцы в этом процессе не учавствуют.
Глава XIII. Налоги на золото Рикардо выступает за золотой стандарт Отвергает тезис Смита о справедливости земельного налога (разных товаров) Золотой стандарт в обращении бумажных денег Золото по высокой цене препятствует его вывозу Глава XIV. Налоги на дома Налог на дома – это дополнительная рента уплачиваемая нанимателем Смит и Рикардо считают его справедливым Налог на дом должен учитывать: ренту на строительство, ренту с земли
Глава XV. Налоги на прибыль Изменение номинальных цен не меняет на относительные (сохранение пропорций обмена). Рикардо предлагает ввести налог с прибыли в промышленности, вместо сырьевого (вырастут цены только на товары). Землевладельцу она тоже выгодна, т. к. все оплачивает земледелец. Налог на прибыль в целом справедлив, хотя при этом растет цена и падает норма прибыли.
Глава XVI. Налоги на заработную плату Налог на з/п – это налог на прибыль Не затрагивает всех кроме предпринимателя и работника Если Смит утверждал, что з/п определяется спросом и стоимостью товаров пропитания, то Рикардо согласен с Бьюкененом, что цены на продукты изменяются согласно своим внутренним законам Рабочий не в праве требовать компенсации налогов. И поднятием з/п проблема не решается. Однако это необходимая мере для поддержания воспроизводства рабочего фонда. Однако рабочие не знают меры.
Если при установлении налога цена труда не возросла, устанавливается конкуренция между правительством и рабочим => рост з/п Т. к. на эти средства правительство создает спрос на рынке труда (мультипликатор) Однако з/п повышается на сумму < налогов (не эффективность налогов) Однако содержание прежнего рабочего фонда вынуждает увеличивать з/п => рента падает, цены промышленных товаров растет Фабриканты поднимают цены пропорционально налогам, получая сверх прибыль. В итоге все оплачивают с/х производители. (рекуррентно) Результат: сокращение потребления
Ошибка А. Смита: «налоги и др. поборы взымаются с ренты» . Пока есть свободные участки выгоднее вкладывать в них. Однако рост сырых продуктов фермеров не может оплатить налоги, т. к. фабриканты увеличат цену на свои продукты. Однако Рикардо оправдывает налоги с з/п, в концеконцов цены выравниваются, а меновая торговля не прекращается
Глава XVII. Налоги на другие товары, кроме сырых материалов Рикардо говорит о том, что налог на товар оплачивает не только покупатель, но и производитель Средства на войну изымаются из капитальных вложений, а не с людей. Как выход Рикардо предлагает авансировать воины за счет внутреннего долга. В тоже время Рикардо критикует спекулятивный рынок капитала, обвиняя в отвле производитель чении капитала Глава XVII. Налоги на бедных Рикардо обвиняет налог для бедных в увеличении числа бедняков
Скачать презентацию Налогообложение Давид Рикардо Биография Годы жизни 1772
Налогообложение - Давид Рикардо.ppt