Налоги: понятие, виды, функции. Системы налогообложения. Кривая Лаффера. Воздействие налогов на совокупный спрос: мультипликатор налогов Работу выполнила: Арефьева Мария. 1 курс, 11 гр.
Содержание 1. Налоги: понятие, виды. 2. Фунции налогов. 3. Системы налогообложения. 4. Кривая Лаффера. 5. Воздействие налогов на совокупный спрос: мультипликатор налогов
Налог – это обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд государства, производимый гражданами и организациями в законодательно закрепленном порядке. Виды налогов: прямой и косвенный налоги. Прямой налог выплачивается получателями доходов и владельцами имущества (недвижимого, а также некоторых видов движимого (к примеру, транспортные средства)). Прямой налог взимается с любого дохода: с заработной платы, премии, заработка предпринимателя, платы, получаемой за аренду; денежного наследства, выигрыша в лотерею, денежного дарения и др. . Есть также социальные налоги – налоги на социальное страхование, на фонд заработной платы, на рабочую силу. Косвенный налог Косвенный (по отношению к доходу) налог – налог на товары и услуги. Это акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги) - надбавка к цене определенных товаров, потребление которых устойчиво, легко контролируется (спиртные напитки и табачные изделия, в истории – соль, хлеб, мясо и др. ) и
таможенная плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства; а также налог с оборота* (в большинстве экономически развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость**), налоги на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, на пользование природными ресурсами и др. . * Налог с оборота – налог, взимаемый н конечной стадии производства со стоимости произведенных товаров. ** Налог на добавленную стоимость – многоступенчатый налог, которым облагаются операции по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг. Налог взимается на всех стадиях производства товаров, работ и услуг (вносится в бюджет по мере реализации). Налог с оборота заменяется налогом на добавленную стоимость из-за того, не взимается с оборота между предприятиями «органически единой» организации и, таким образом, ставит крупные предприятия в привилегированное положение.
Функции налогов: фискальная, социальная и регулирующая. 1. Фискальная функция обеспечивает финансирование государственных расходов. Налоги являются основным доходом государственного бюджета. Чем больше налогов получает государство, тем больше средств оно имеет для выполнения своих функций (общественных, хозяйственных, оборонных), содержания управленческого аппарата, выплат по государственным долгам (внутренним и внешним). С дугой стороны, опыт показывает, что чем меньше налоговый гнет на экономику, тем быстрее она развивается.
2. Социальная функция налогов направлена на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами разных социальных групп, материальную поддержку малообеспеченных граждан. Также может иметь целью трудоустройство пенсионеров и инвалидов (при этом снижаются налоги для предприятий, дающих им рабочие места), на повышение рождаемости (при этом снижаются налоги для многодетных семей). Налоговые льготы могут предоставляться также студентам; лицам, повышающим квалификацию; переселенцам из-за границы на свою историческую родину.
3. Регулирующая функция - функция государственного регулирования экономики. Выражается в: - установлении и изменении системы налогообложения; - определении налоговых ставок, их дифференциации; - предоставлении налоговых льгот в соответствии с целями налоговой политики государства. Государство, к примеру, может снижать налоги для начинающих предпринимателей и малых предприятий для развития отечественного производства, противостояния монополизму и других целей. Основные объекты государственного регулирования экономики при помощи налоговой политики – хозяйственный цикл; секторальная, отраслевая, и региональная структуры хозяйства; капиталовложения, цены, научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, внешнеэкономические связи, окружающая среда и др. . Глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула к хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости и оживлению хозяйственной конъюнктуры (системы). Повышение налогов – обычный способ борьбы с «перегревом» конъюнктуры. Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя
уровнем косвенных налогов - воздействовать на фонд потребления в целом, на уровень цен. Избрав либеральную или протекционистскую внешнеторговую политику, государство понижает или повышает таможенные пошлины. , получая от торговых партнеров либо встречные уступки, либо ужесточение условий национального экспорта. Повышение таможенной пошлины ведет к удорожанию импортных, а затем и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин вызывают обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию внешней торговли.
Системы налогообложения Существуют три системы налогообложения: прогрессивная, пропорциональная и регрессивная. При прогрессивной системе налогообложения налоги взимаются в зависимости от платежеспособности налогоплательщиков: чем выше доход (налоговая база), тем непропорционально большая его часть взимается в государственный бюджет. При пропорциональной системе налогообложения у всех налогоплательщиков взимается одинаковая часть дохода, независимо от его величины. При регрессивной системе ставка налога уменьшается по мере возрастания налога. Налоги на прибыль предприятий и на личные доходы чаще всего рассчитываются по прогрессивной шкале. Налоги на собственность, а также социальные взносы - по пропорциональной. Самыми социально несправедливыми являются косвенные налоги, которые через надбавки к ценам товаров перекладываются в одинаковой степени на покупателей с высокими и низкими доходами.
Кривая Лаффера отражает зависимость между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Налоговая ставка - норма налогового обложения. Рост налоговой ставки до определенного момента (точка А на графике) сопровождается увеличением налоговых поступлений в бюджет. При дальнейшем росте поступления в бюджет уменьшаются.
Воздействие налогов на совокупный спрос: мультипликатор налогов Изменение налогов порождает мультипликационный эффект. Располагаемый доход делится на две части. Одна часть расходуется (потребление), другая часть откладывается (сбережение). Воздействуя на располагаемый доход, налоги влияют как на сбережение, так и на потребление, и, соответственно, на совокупный спрос. Налоговый мультипликатор зависит от соотношения, в котором предельный доход распадается на потребление и сбережение. Мультипликатор налогов равен соотношению изменения в располагаемом доходе и изменению в налогах.
Использованная литература Экономика / Под ред. А. С. Булатова. – М. : БЕК. – 1995. Измайловский С. И. Учебник финансового права. Одесса. - 1904. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А. Г. Грязновой. - 2004
Скачать презентацию Налоги: понятие, виды, функции. Системы налогообложения. Кривая Лаффера.
Налоги.ppt