НАЛОГИ КТО И КАК ИХ ПЛАТИТ История

НАЛОГИ: КТО И КАК ИХ ПЛАТИТ?

История налогов уходит корнями в глубокую древность. Во всяком случае, документальные подтверждения их существования обнаруживаются примерно 2500 лет назад, в Древнем Египте, Китае, где потребность в деньгах для содержания государственного аппарата была столь велика, что породила необходимость в пополнении казны.

Например, налоговые чиновники (их функции в то время выполняли писцы — самые грамотные члены общества) сопровождали египтян даже в загробную жизнь: в гробницах фараонов среди статуэток прочих слуг, призванных сопровождать владыку после смерти, обнаруживаются и статуэтки писцов-налоговиков. Они должны были и на том свете, помогать фараону наполнять, государственную казну.

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ? Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, который уплачивают граждане в бюджет. За счет налогов формируется бюджет Российской Федерации, республик, городов, сельских поселений, а затем финансируется бюджетная сфера (здравоохранение, образование, оборона и др. ).

Возраст налогоплательщика Физическое лицо (не индивидуальный предприниматель) потенциально может стать налогоплательщиком следующих налогов: НДФЛ, транспортный и земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом объект обложения указанными налогами может появиться и у несовершеннолетнего лица. Например, четырнадцатилетний ребенок приобрел себе автомобиль, мотоцикл или ему подарили дом или квартиру. В случаи неуплаты ребенком налогов, налоговые органы вправе вменять в обязанность родителям уплату налога за их несовершеннолетних детей.

ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); Транспортный налог; Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.

В качестве доходов, которые получает человек в виде денежных средств, в натуральной форме, в виде материальной выгоды, выступают: заработная плата, вознаграждения, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам в банках и получение дохода по результатам работы организаций, от продажи квартиры, автомобиля и другого имущества, находившегося в личной собственности менее трёх лет; в виде выигрышей в лотереях, в играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах.

РАСЧЕТ РАЗМЕРА ЛЮБОГО НАЛОГА СУММА НАЛОГА = Налоговая база × Ставка налога, где Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (имущество, прибыль, доход, расход и т. д. ).

Основные налоговые ставки по НДФЛ Налоговая база определяется отдельно по каждому виду дохода, если применяются различные ставки налога: ставка 9 % применяется при получении дохода в виде получения дохода по результатам работы организаций; ставка 13% применяется для большинства доходов (зарплата, вознаграждения, доходы от продажи и аренды имущества и др. ); ставка 15% применяется при получении дохода лицами более полугода не проживающими в стране; ставка 35% применяется при получении дохода в виде выигрышей в лотерею и призов стоимостью свыше 4000 руб. , полученных в рекламных акциях.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Это самый известный и распространённый налог физических лиц (граждан). Он является федеральным налогом, который всеми уплачиваемый при получении совокупного дохода и исчисляемый в процентах.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Он относится к региональным налогам. Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения по транспортному налогу для граждан выступают автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера, яхты, моторные лодки и другие средства водного и воздушного транспорта.

Налоговая база по транспортному налогу устанавливается: как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; как единица транспортного средства (если транспортное средство не имеет двигателя).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ и действуют только на территории данного субъекта. Например, ставки транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. – 7, 5 руб. с каждой лошадиной силы, а с мощностью двигателя свыше 250 л. с. – 150 руб. с каждой лошадиной силы. Рассчитывается транспортный налог исходя из количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Земельный налог относится к местным налогам. Плательщиками земельного налога, прежде всего, являются граждане, в собственности или постоянном пользовании которых находятся дачные и садоводческие земельные участки, участки земли под жилыми домами, гаражами и другими индивидуальными строениями.

Плательщиками налога на имущество признаются собственники имущества, которое является объектом налогообложения. К объектам налогообложения относятся дом, квартира, комната, дача, гараж, а также доля в этом имуществе. Налоговая база определяется исходя из его стоимости на 1 января предыдущего года. Ставки налога на имущество устанавливаются местными органами власти в соответствующих нормативно правовых актах. Налогоплательщик уплачивает данный налог, получив налоговое уведомление.

Пример. Расчет суммы налога из заработной платы Несовершеннолетний Иванов И. И. заработал в летний период за месяц 19 200 руб. В таком случае, месячная сумму налога по НДФЛ составит: 19 200 руб. * 13% = 2 496 руб. , тогда его чистый доход: 19 200 руб. – 2 496 руб. = 16 704 руб.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИЛИ КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГИ В СЕМЕЙНЫЙ БЮДЖЕТ? Грамотный налогоплательщик не только исправно выполняет свои обязательства, но и пользуется правами на снижение налогооблагаемой базы. Уменьшить размер личных налогов можно, воспользовавшись налоговыми льготами.

Налоговая льгота даёт определённое преимущество по снижению размера налога, предоставляемое либо отдельной категории налогоплательщиков, либо всем налогоплательщикам в определённых случаях. Налоговая льгота, по сути, снижает твои налоговые выплаты. Налоговые льготы для граждан могут предоставляться в различных формах. Это, например, освобождение от налогообложения некоторых объектов налогообложения, установление необлагаемого размера объекта налогообложения, свыше которого начинает исчисляться налог.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Пенсии, стипендии и иные государственные выплаты; Различные компенсационные выплаты; Алименты; Поступления в виде благотворительной помощи; Доходы, получаемые от продажи продукции личного подсобного хозяйства, а также заготовленных для употребления в пищу грибов, ягод, орехов; Доходы от продажи недвижимости, если она была в собственности более трёх лет; Доходы, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения за авторские права; Призы, полученные спортсменами на соревнованиях, и другие установленные законом доходы физических лиц.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ Предусматривают освобождение от уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество ветеранов и участников боевых действий, инвалидов I и II групп и других лиц в соответствии с региональным и местным законодательством.

Налоговые вычеты У налогоплательщиков есть возможность воспользоваться налоговыми вычетами. Ну а если государство предоставляет гражданам право на получение налоговых вычетов, значит, неразумно им пренебречь. Претендовать на налоговые вычеты может гражданин РФ, если получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Поэтому те лица, которые не платят налог на доходы физических лиц (например, безработные), не могут получить и налоговый вычет. Посредством налоговых вычетов можно уменьшить размер взимаемого налога или частично вернуть ранее уплаченные налоги в семейный бюджет.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ налоговые вычеты стандартные социальные имуществен-ные профессиональные Налогоплательщик имеет право воспользоваться одновременно несколькими видами налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты применяются ежемесячно и не обусловлены наличием каких либо расходов у физического лица. Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы: 1) вычеты на налогоплательщика. Данный вычет могут получить отдельные категории граждан, например, «чернобыльцы» , Герои Российской Федерации и др. Размеры вычетов составляют 3000 и 500 руб. в зависимости от категории, к которой относится гражданин; 2) вычеты на детей. По закону право на данный вычет имеют родители, усыновители, опекуны на обеспечении которых находится ребёнок.

Социальные налоговые вычеты Социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг и лекарств налогоплательщик может получить, если за счёт собственных средств оплатил медуслуги и медикаменты, назначенные врачом для собственного лечения, а также лечения жены (мужа), родителей и детей до 18 лет. Кроме того, вычет предоставляется на расходы по уплате страховых взносов по добровольному личному страхованию себя, супруги (супруга), детей до 18 лет и родителей.

Имущественные налоговые вычеты Размер имущественных налоговых вычетов во много раз превышает размер других налоговых вычетов. Например, максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. руб. Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик получает, если: продал имущество; купил жильё (дом, квартиру, комнату и т. п. ); осуществляет строительство жилья или приобрёл для этого земельный участок.

Профессиональные налоговые вычеты Профессиональный налоговый вычет предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, авторов произведений науки, литературы, искусства и др. Профессиональный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности или частной практики (для нотариусов, адвокатов и др. ) на сумму фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов Гражданин Сидоров И. И. имеет заработную плату 19 200 руб. , при этом у него двое несовершеннолетних детей. Подсчитаем размер ежемесячного налогообложения. Поскольку у него имеются двое детей, то государством предусмотрена льгота на каждого из них в размере 1 400 рублей, тогда общая сумма вычитания составит: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб. Отнимаем размер льготы от общего дохода Сидорова И. И. : 19 200 руб. – 2 800 руб. = 16 400 руб. Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере: 16 400 руб. * 13% = 2 132 руб. Для сравнения приведем размер налога без вычета: 19 200 руб. * 13% = 2 496 руб.

Пример 2. Расчет имущественного вычета по НДФЛ Гражданин Иванов И. И. приобрел квартиру за 1 900 тыс. руб. , тогда имущественный вычет составит: 1900 тыс. руб. * 13% = 247 тыс. руб. , а Петров П. П. купил дом за 4 300 тыс. руб. и его сумма вычета будет рассчитываться с максимально возможной, т. е. с 2 миллионов, поскольку цена его дома превышает и он получить вычет в размере: 2 000 тыс. руб. х 13% = 260 тыс. руб.

Налоговый период и налоговая декларация Налоговый период для всех личных налогов равен календарному году (12 месяцев). Это значит, что человек уплачивает личные налоги ежегодно по итогам календарного года. По окончании календарного года налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога и осуществляет подачу налоговой декларации по налогу в налоговую инспекцию. Налоговая декларация – это официальное заявление (письменный документ) налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах.

КАКИЕ НАКАЗАНИЯ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ?

НАКАЗАНИЯ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ Налоговая ответственность – штраф или пеня, налагаемые налоговыми органами с целью компенсировать финансовый ущерб, который причинил налогоплательщик бюджету. Уголовная ответственность – это лишение или ограничение свободы тех лиц, которые нанесли вред обществу своими неуплатами. Подвергнуть гражданина уголовной ответственности может только суд. В случае неисполнения обязанности по уплате налогов в добровольном порядке налоговые органы начинают процедуру принудительного взыскания.

Самые необычные налоги мира.

Налог на окна (Голландия, Англия) §Чем больше окон было в доме, тем крупнее был налог. Три окна облагали по средней цене, но, если их насчитывалось четыре или пять, налог взимался в двойном или тройном размере. В Амстердаме сохранилось здание, ширина которого едва превышает метр. Да и остальные дома в стране тюльпанов чрезвычайно узки. §Такой же налог в 1695 году был введен и в Англии. Это привело к тому, что многие жители туманного Альбиона просто заложили свои окна кирпичом. Этот налог был только в 1851 году.

Налог на татуировки и пирсинги (США) Жители американского штата Арканзас должны дважды подумать перед тем, как сделать себе татуировку или пирсинг. Дело в том, что помимо самой услуги мастера, им придется также оплатить и особый сбор, который уже успел попасть в рейтинг самых необычных налогов США по версии журнала Time. Налог на пирсинг и тату был введен в Арканзасе в 2005 году, и с тех пор каждая нанесенная на тело татуировка и каждый прокол требуют дополнительно уплаты налога в размере 6% от их стоимости.

Налог на танец живота (Египет) Танец живота изюминка восточных танцовщиц, вот уже много веков неизменно привлекающая внимание мужчин. Египетские танцовщицы всегда этим зарабатывали, и неплохо. В средние века они платили дань в городскую казну, так было вплоть до 19 века, когда публичные танцы живота были запрещены. В последние десятилетия танцы снова стали очень популярны, особенно учитывая наплыв в Египет туристов из России и стран Европы. Сейчас каждая танцовщица обязана платить налог (в зависимости от доходов). Ежегодно государственная казна за счет этих сборов пополняется на четыреста миллионов долларов.

Налог на бездетность (Россия) Он был введен в 1941 году 6% от заработка. Его платили не имевшие детей мужчины (от 18 до 50 лет) и замужние бездетные женщины (от 18 до 45 лет). Исключение составляли те, кто по медицинским показаниям не мог иметь детей, кто потерял ребенка, Герои Советского Союза, военнослужащие, также определенная скидка предполагалась для студентов моложе 25 лет.

Налог на тень (Италия) С 1993 года в Венеции взимается налог на тень. Под обложение этим налогом попали навесы и зонтики, которые принадлежат магазинам и многочисленным кафе, тень от которых падает на коммунальную собственность – землю. Несмотря на всю странность взимаемого сбора, он до сих пор не отменен.

Налог на гипс (Австрия) В Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный гипсовый налог, средства от которого передаются австрийским клиникам. По самым скромным подсчетам, в Австрийских Альпах ежегодно около 150 тыс. лыжников получают травмы, а на лечение тратится примерно 1 млрд. шиллингов в год.

Налог на солнце (Балеарские острова) В Испании, на Балеарских островах, в ближайшее время будет введен новый налог на солнце для приезжающих в отпуск туристов. Таким образом власти собираются улучшить экологическую обстановку на островах. Когда новое законодательство вступит в силу, туристы будут платить по одному евро в день за пребывание под жарким солнцем.

Налог на барбекю (Бельгия) В апреле 2007 года правительство бельгийского региона Валлония, на территории которого проживает около 4 млн человек, решило бороться с глобальным потеплением необычным способом — и ввело налог на барбекю. Целесообразность подобного сбора подтвердили экологи, согласно данным которых, в процессе приготовления еды на гриле в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 г углекислого газа, который, в свою очередь, является причиной климатических изменений. Жители Валлонии, которые хотят приготовить барбекю в собственном саду, должны оплачивать налог в размере € 20, причем делать это необходимо при каждом использовании гриля.

Налоговая ставка по НДФЛ с граждан РФ, проживающих в стране более полугода: 1) 5% 2) 10% 3) 13% 4) 20%

3) 13%

Что такое налоговый период? 1) календарный год 2) квартал 3) месяц 4) календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

4) календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

Что подразумевается под налоговым правонарушением? 1. любая неуплата или недоплата налога 2. виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность 3. умышленно совершенное действие, влекущее за собой неуплату или недоплату налога

2. виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность

Налог — это: 1. обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц 2. обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц 3. обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов

3. обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов

Какие не существуют налоговые вычеты? 1. Имущественные вычеты 2. Социальные вычеты 3. Трудовые вычеты

3. Трудовые вычеты

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!