Налоги и налогообложение
1 семестр • Основные теоретические вопросы налогообложения. • Основы и организация налоговых отношений. 2 семестр • Налоги, входящие в налоговую систему РФ. • Основы налогового менеджмента.
Налог (1 -ое определение) • Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог (2 -ое определение) • Совокупность финансовых отношений, формирующихся при распределении денежной формы стоимости при выполнении хозяйствующими субъектами и гражданами своих обязательств перед государственной казной.
Налог (3 -е определение) • Совокупность объективных стоимостных (финансовых) отношений, функционирующих в конкретной общественной среде в соответствии с ее объективными свойствами, взаимодействующую с другими экономическими системами.
Структура совокупного общественного продукта (СОП) СОП=С+(V+m) • C – стоимость использованных средств производства; • V – стоимость необходимого продукта; • m – стоимость прибавленного продукта.
Функции налога • Фискальная; • Регулирующая. Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. Регулирующая функция означает, что налоги активно участвуя в перераспределительных отношениях, оказывают серьезное влияние на социально-экономические отношения.
Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения на основе которых строятся налоговые отношения.
Роль налогов проявляется при распределении совокупного дохода общества (корпоративных и индивидуальных доходов) через функции системы налогообложения Фискальную функцию Бюджетная система Регулирующую функцию Доходы граждан Накопления Инвестиции НТП Предпринимательская активность ВЭД Развитие малого и среднего бизнеса Инфляция Социально-экономическая стабильность
Классификация налогов Классификационные признаки (отличительные критерии) По субъекту уплаты • Физические лица • Юридические лица По принадлежнос ти к уровню власти и управления • Федеральные • Региональные (субъектов РФ) • Местные По объекту налогообложе ния (налогооблага емая база) • Имущественные (на недвижимость ) • Ресурсные или рентного характера • Взимаемые от дохода, выручки от продаж • Налоги на потребление По способу изъятия • Прямые налоги • Косвенные налоги
Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом • Принцип справедливости, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам; • Принцип определенности, из которого следует, что сумма, способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику; • Принцип удобства, согласно которому налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для налогоплательщика; • Принцип экономии, в соответствии с которым издержки по взиманию налога должны значительно меньше, чем сами налоговые платежи.
Современные принципы налогообложения • Принцип справедливости; • Принцип соразмерности; • Принцип максимального учета интересов налогоплательщиков; • Принцип экономичности.
Скачать презентацию Налоги и налогообложение 1 семестр Основные
Налоги и налогообложение.ppt