Налоги и бухгалтерия Опыт работы в сфере бухгалтерского

Налоги и бухгалтерия. Опыт работы в сфере бухгалтерского учета и налогообложения – 15 лет. Среди постоянных клиентов как производственные предприятия, так и предприятия, основным видом деятельности которых является оказание услуг, а также торговля.

Программа вебинара. 1. ИП и/или ООО? Плюсы и минусы. 2. Системы налогообложения. Какую выбрать? 3. Основные показатели для составления деклараций. 4. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок с примерами их расчета. 5. Основные документы, которые обязательно должны быть на предприятии. 2

1. ИП и/или ООО? Плюсы и минусы. 3

1. Участник ООО рискует только своим вкладом в уставный капитал, а предприниматель почти всем своим имуществом. 2. ИП платит взносы в ПФР за себя даже при нулевом доходе. 3. ИП может не иметь расчетного счета. ИП может использовать всю прибыль по своему усмотрению. Госпошлина за регистрацию юридического лица – 4000, индивидуального предпринимателя – 800 Индивидуальные предприниматели не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности, в частности: - производством и продажей алкогольной продукции (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т. е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими. 4

Размер фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2015 г. 5

2. Системы налогообложения. Какую выбрать? 6

1. 2. 3. 4. Общая система налогообложения. Упрощенная система налогообложения (6% и 15%) ЕНВД Патентная система налогообложения (только для ИП) 7

3. Основные показатели для составления деклараций. 8

Виды деклараций: При общей системе налогообложения- По НДС, по Налогу на прибыль, по Налогу на имущество) При УСН – Налоговая декларация применении УСН, Книга доходоврасходов При ЕНВД – Налоговая декларация по ЕНВД. Основным показателем при составлении декларации по НДС, является выручка без НДС (Сумма без НДС). Сумма без НДС 10 000 НДС 18% 1800 Сумма с НДС 11800 Формулы, которые нужно запомнить наизусть для расчета НДС 10000*18%=1800 11800*18/118=10000*118%=11800 9

10

11

В декларациях есть такое понятие, как контрольные соотношения. Например. Выручка без НДС за 1 квартал должна быть равна выручке без НДС, указанной в декларации по налогу на прибыль. Выручка при общей системе налогообложения не зависит от поступивших на расчетный счет или в кассу денег. Она зависит от того, на какую сумму всего за квартал выписаны документы покупателям и не зависит от того, поступили денежные средства за товар (продукцию) или нет. Что не является выручкой. (Статья 251 Налогового кодекса) Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Прежде всего, это поступления по договорам займов. При внесении денег на расчетный счет очень важно указывать правильно назначение платежа. Нельзя случайно указывать – торговая выручка, при отсутствии у вас кассового аппарата. Для Упрощенной системы налогообложения – выручка – это поступившие деньги от покупателей на расчетный счет или в кассу, а также, если оплата была не деньгами, а товаром, или услугами. 12

В декларации по ЕНВД есть такое понятие, как Базовая доходность. При применении патентной системы (только доя ИП) есть такое понятие, как Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Этот размер, в зависимости от вида деятельности, устанавливают законы субъектов РФ. Стоимость патента на год. Базовая доходность * 6% Ограничение для применения Патентной системы налогообложения. За весь период (год) количество наемных работников не может быть больше 15. Выручка не должна превышать 1 млн. руб. 13

Расчеты наличными без применения ККТ ( В т. ч. по одному договору не более 100 000 руб. ) 14

4. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок с примерами их расчета. 3

1. Налоговая нагрузка по ИП/ООО ниже ее среднего уровня в конкретной отрасли. 16

17

2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении 2 -х и более календарных лет. 18

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Только для плательщиков НДС. 19

20

21

22

«Привет» из налоговой в ответ на сданную декларацию с вычетом 88, 7% 23

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Только для плательщиков налога на прибыль. 24

По данным налоговой отчетности. 25

По данным бухгалтерской отчетности. 26

Пример. 27

28

29

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. 30

31

6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. Нарушение условий применения специальных режимов лишает налогоплательщика права на применение режима с последующей уплатой налогов по общему режиму налогообложения (п. 4 ст. 346. 3, п. 4 ст. 346. 13, п. 2. 3 ст. 346. 26, п. п. 6, 7 ст. 346. 45 НК РФ). В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение (менее 5%) к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения (2 и более раза в течение календарного года). 32

33

34

7. Отражение индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. По налогу на доходы физических лиц. Доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента. 35

36

8. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПЕРЕКУПЩИКОВ ИЛИ ПОСРЕДНИКОВ БЕЗ ВИДИМОЙ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ. СПОСОБЫ ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ВЫСОКИМ НАЛОГОВЫМ РИСКОМ ПРЕДСТАВЛЕНЫ В ПРИЛОЖЕНИИ К 37

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п. 10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами). 38

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. 39

40

41

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. 42

5. Основные документы, которые обязательно должны быть на предприятии. 43

1. Учредительные документы: -Устав -Список участников -Решение о создании -Договор об учреждении -Свидетельство о гос. регистрации - Приказ о вступлении в должность (назначении) руководителя - Приказ о назначении главного бухгалтера. - Документ, подтверждающий адрес юридического лица (Договор аренды или Свидетельство о праве собственности). 2. Документы по личному составу. (Приказы о приеме, увольнении, Трудовые договора, Трудовые книжки, Журнал учета движения трудовых книжек, Должностные инструкции, Правила внутреннего трудового распорядка, Положение о защите персональных данных, Личные карточки, График отпусков, Штатное расписание, журналы ознакомления с локальными-нормативными актами, должностными инструкциями, Табель учета рабочего времени. 3. Документы по основной деятельности. (Лицензии и разрешения, приказы, договора, различные журналы регистрации - корреспонденции, бланков строгой отчетности, Первичные бухгалтерские документы) 4. Учетная политика по бухгалтерскому, налоговому учету с приложением образцов документов, которые используются в деятельности предприятия и рабочим планом счетов. 5. Документы по охране труда, противопожарной безопасности и т. д. (Журналы инструктажей, оформленные Уголки потребителя) 44

45

46

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! 378289@mail. ru http: //vk. com/prof_glavbuh