Налоги 16 Налог это принудительное изъятие государством

Налоги 16 Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги Налоги являются основным источником формирования бюджета. Они представляют собой часть валового внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в процессе производства при помощи человеческого труда, капиталов и природных ресурсов. За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. По своему содержанию на макроэкономическом уровне налог представляет собой долю произведенного валового внутреннего продукта, перераспределяемого государством с целью реализации своих функций, а на микроэкономическом - это изымаемая доля продукта, произведенного субъектами хозяйствования при осуществлении своей деятельности. Принципы налогообложения 1. Любая налоговая система должна быть справедливой; 2. Любая налоговая система должна быть понятной; 3. Любая налоговая система должна быть удобной; 4. Любая налоговая система должна быть недорогой. Элементы налоговой системы 1. Субъект налогообложения (кто должен платить налог); 2. Объект налогообложения (что облагается налогом); 3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты долга, порядок исчисления налога.

Виды налогов 1. Прямые налоги 2. Косвенные налоги • налоги с доходов физических лиц; • НДС – налог на добавочную стоимость; • налог на имущество; • акцизы; • налог с владельцев транспортных средств; • налог с оборота; • налог на наследство; • таможенная пошлина. • налог на прибыль; • социальный налог. 3. Местные налоги – обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно – территориальных единиц 4. Региональные 5. По субъекту налогообложения: • налог на имущество организаций; • с физических лиц; • налог на недвижимость; • с юридических лиц. • дорожный налог; • налог с продаж; 6. По объекту налогообложения: • налог на игорный бизнес; • имущественные; • региональные лицензионные сборы. • на потребление; • на доходы. 16. 1

Налоги 16. 3 Прогрессивные Регрессивные Пропорциональные Зарплата 10 тыс. 20 тыс. 30 тыс. Налог -10% -15% -18% Налог -18% -15% -10% Налог -13% Налоги могут поступать не только в государственный бюджет, но и во внебюджетные фонды (фонд социального страхования, фонд занятости) Единица обложения – единица, в которой измеряется величина налога. Она может выражаться как в денежной, так налога Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Взимание и в любой другой форме. Например, единицей налогообложения в налогу на прибыль федеральных законов о налогах Федерации (НК РФ) и принятыхпо соответствии с ним является 1 руб. , а по налогу на и землю 1 м. сборах (ч. -1 ст. 1 НК РФ). Кадастровый способ (величина налога не зависит от доходности объекта) Пример: налог на владельцев транспортных средств На основе декларации (выплата налога производится после получения дохода и лицом, получающим доход) Пример: налог на прибыль У источника Пример: подоходный налог с физических лиц до выплаты заработной платы, например, вычисляется сумма налога и перечисляется в бюджет, остальная сумма выплачивается работнику

Виды налогов (продолжение) 7. По способу изъятия: 8. По назначению: • прямые; • общие (без привязки к конкретному расходу); • косвенные. • специальные (целевые). 9. По источнику уплаты: 16. 2 10. По уровням бюджетов, в которые поступают налоги: • заработная плата; • выручка; • центральные (федеральные); • доход или прибыль; • региональные; • себестоимость. • местные. 7. По методу исчисления: • пропорциональные; • твердые (в абсолютных суммах); • прогрессивные; • регрессивные. Налогообложение тесно связано с формированием государственного бюджета — финансового плана страны, баланса доходов и расходов государства. В РФ принимаются федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты. Налоговая политика государства является одним из основных инструментов бюджетной политики государства и привлечения финансовых ресурсов на его нужды. Она фиксируется в законах, налоговом кодексе, нормативных актах и других документах.