Национальная предпринимательская инициатива по улучшению инвестиционного климата в

Национальная предпринимательская инициатива по улучшению инвестиционного климата в РФ Дорожная карта «Совершенствование налогового администрирования» Б. Г. Нуралиев, руководитель рабочей группы Задачи: Повысить эффективность работы российских предприятий, государственного аппарата и экономики в целом Повысить инвестиционную привлекательность России Методы: упрощение налогового администрирования улучшение условий взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также внутри бизнессреды 0 0

Ключевые показатели 19 ноября 2013 в Москве состоялась международная презентация отчета Всемирного банка «Paying Taxes 2014» Рейтинг «Paying Taxes» складывается из 3 равнозначных показателей • Время на подготовку отчетности и уплату налогов (time to comply) • Количество налоговых платежей (tax payments) • Совокупная налоговая ставка (total tax rate) По показателю Paying Taxes • В 2012 году Россия поднялась на 30 позиций с 94 на 64 место • В 2013 – на 8 позиций с 64 на 56 По рейтингу Doing Business • В 2012 году Россия поднялась на 8 позиций (со 120 на 112 место) • В 2013 - еще на 20 позиций (92 место) 2013 2014 2015 Позиция РФ в рейтинге «Ведение бизнеса» Всемирного банка по показателю Paying Taxes (относительно позиции в рейтинге 2013 г) 64 56 50 Среднее время трудозатрат (в часах), потраченных на подготовку и сдачу налоговой отчетности (time to comply) для модельной компании. 177 170 160 Ключевые показатели 1

Дорожная карта «Совершенствование налогового администрирования» Осенью 2012 года провели 4 заседания «большой» рабочей группы + заседания пяти мини-групп – в срок с 17 октября по 9 ноября 2012 года Явка очень хорошая – в среднем на заседании присутствовало порядка 40 экспертов Проблемы и мероприятия обсуждались на интернет-площадке краудсорсинга • Всего на площадке работало 2240 экспертов • Многие предложения краудсорсеров вошли в дорожную карту Был заслушан зарубежный опыт Сингапура, Швейцарии, Австрии, Голландии и др. Например – в Великобритании отчетность не проще. Но лучше взаимодействие с налоговыми органами и не так трепетно относятся к первичке Благодарность Деллойту и 1 С-Рейтингу за обобщение опыта Казахстана Фактически карта была готова за месяц– очень плодотворно поработали Пресс-конференция 22 ноября 2013 г. 2 в РИА Новости

14 ноября 2013 года карта одобрена на заседании Наблюдательного совета АСИ под руководством Президента РФ В. В. Путина Утвержденная Дорожная карта опубликована на сайте Правительства http: //government. ru/media/files/41 d 4 be 34 b 5250 e 88 48 fd. pdf • 31 декабря 2013 года Дорожная карта подписана министром экономического развития РФ А. В. Улюкаевым • Утверждена Распоряжением Правительства РФ от 10. 02. 2014 № 162 -р • В дорожную карту включено 46 проблем и мероприятий по их решению • Часть из них достаточно радикальна, но при этом большинство представляется вполне реализуемым в короткие сроки и уже реализуется • Значительная часть мероприятий должна быть реализована уже в этом году • Первый этап работы – разработка карты и ее согласования завершен • Следующий этап – мониторинг исполнения мероприятий, под него рабочая группа переформатируется • По регламенту рабочая группа оценивает нормативные правовые акты с точки зрения достижения поставленных в карте целей, кроме этого может быть привлечена к разработке нормативного правового акта 3

Сокращение времени на подготовку и сдачу налоговой отчетности налогоплательщиков Руководитель – В. Ткаченко, ОАО «Градиент Альфа Инвестментс Групп» , руководитель юридического департамента В процессе реализации Опубликовать ( «рассекретить» ) используемые ФНС контрольные соотношения по налоговым декларациям • Реализуется - ФНС России письмом от 27. 11. 2012 № ЕД-4 -3/19964@ сообщила о снятии пометки ДСП с писем ведомства Мероприятия со сроком реализации – июнь 2014 Публикация изменений правил ведения бухучета минимум за 6 месяцев до даты предполагаемого вступления в силу изменений, новых форм и форматов отчетности не менее чем за 2 месяца до начала отчетной кампании - меньше ошибок чем при внезапном изменении • Если опубликовано позже – продлевается срок сдачи Унифицировать коды отчетного периода в разных декларациях Мероприятия со сроком реализации – сентябрь 2014 Увеличить сроки cдачи отчетности на 5 дней, для электронной - на 10 Сократить количество обязательных для заполнения полей для перечисления налогов и сборов Разрешить работодателям по выплатам социальных пособий и отпускных, осуществлять уплату НДФЛ единовременно по итогам выплаченных сумм пособий и отпускных в течение месяца – • Минфин согласен на более позднее получение этих перечислений 4

Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов Руководитель – С. Зеленов, ОПОРА РОССИИ, Вице-президент группы компаний ВБО Консалтинг Уже реализуется Внедрение режима добровольного «расширенного взаимодействия» налогоплательщиков и налоговых органов • В декабре 2012 года ФНС уже подписала четыре соглашения о расширенном информационном взаимодействии – горизонтальном мониторинге между ФНС России и компаниями - крупнейшими налогоплательщиками Максимально перевести общение с налоговыми органами в интернет - личный кабинет налогоплательщика с возможностью получения справок, доступом к лицевым счетам, просмотра карточки расчетов с бюджетом, получения справок об отсутствии задолженности, проведения сверок • В феврале 2013 года ФНС запустила в тестовом режиме интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» • В ноябре 2013 года расширена его опытная эксплуатация за счет добавления новых регионов, в т. ч. Москвы Возможность для налогового органа не взыскивать сумму налога, пени и штрафа с юр. лица менее 500 руб. • Уже реализовано в рамках Федерального закона от 23. 07. 2013 № 248 -ФЗ Мероприятия со сроком реализации – июнь 2014 Регулярная публикация на сайте обобщающих обзоров разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства Мероприятия со сроком реализации – сентябрь 2014 Внедрение института «предварительного налогового разъяснения» 5

Расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета Руководитель – М. Зайкова, ЗАО «НТЦ Энергия» Генеральный директор, «Деловая Россия» , председатель комитета по налогам В декабре 2011 года состоялся 10 -летний юбилей Деловой России, на котором присутствовал В. В. Путин Бизнесмены пожаловались, что бизнесу очень тяжело вести параллельно бухгалтерский и налоговый учет В дорожной карте – специальный раздел Упрощение налогового учета, устранение положений, препятствующих использованию в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций правил, аналогичных правилам бухгалтерского учета Проведение анализа на предмет возникновения проблем и рисков налогового администрирования в случае устранения разниц в правилах бухгалтерского и налогового учетов. Подготовка изменений в главу 25 НК РФ с целью упрощения налогового учета и снижения издержек на его ведение. Первые шаги в этом направлении уже делаются 21. 01. 2014 в первом чтении одобрен Законопроект № 375042 -6, которым предусматривается отмена суммовых разниц, а малоценные предметы можно будет списывать в течение нескольких налоговых периодов. 6

НДС, электронный документооборот, документооборот между организациями Руководитель – А. Меликджанян, ООО «Такском» Председатель совета директоров Реализовано - Федеральный закон от 05. 04. 2013 № 39 -ФЗ Необложение НДС премий (бонусов), не связанных с изменением цены товара Универсальный передаточный документ - на базе счета-фактуры (не нужно Акта, Торг 12) • разработан ФНС и рекомендован к использованию письмом от 21. 10. 2013 № ММВ-20 -3/96@ • В ближайшее время должен быть утвержден формат Мероприятия со сроком реализации – апрель 2014 Упрощение подтверждения командировочных и представительских расходов, отмена командировочных удостоверений Мероприятия со сроком реализации – июнь 2014 Внесение в Налоговый Кодекс Российской Федерации нормы о несущественности ошибок в первичных документах по аналогии с требованиями к счетам-фактурам. Мероприятия со сроком реализации – сентябрь 2014 Законодательно закрепить право на принятие к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации по НДС (до 20 числа) • Очень важное мероприятие для развития электронного документооборота Возможность сводного корректирующего счета-фактуры • частично реализовано в рамках закона от 05. 04. 2013 N 39 -ФЗ 7

Специальные налоговые режимы Руководитель – Дмитрий Фадеев, ТПП РФ Заместитель директора Юридического департамента Мероприятия со сроком реализации – сентябрь 2014 Исключить из состава выручки суммы НДС, полученной налогоплательщиком, использующим УСН, при выставлении счета-фактуры с НДС Разрешить применение УСН организациями, имеющими представительства Из финального варианта карты исключено мероприятие, призванное упорядочить порядок получения подтверждения соответствия кода классификатора ОКВЭД фактически осуществляемому виду деятельности Минэкономразвитие в соответствие с Постановлением Правительства РФ от 10. 11. 2003 № 677 разъясняет вопросы применения классификаторов видов экономической деятельности хозяйствующими субъектами – – Уже сейчас можно отправить запрос в Минэко, и они вам ответят ОКВЭДом занимается департамент развития секторов экономики 8

Спасибо за сотрудничество • • • Членам рабочей группы и краудсорсерам Агентству Стратегических Инициатив Министерству Финансов России Федеральной налоговой службе Министерству Экономического развития России Центральному банку Спасибо за внимание! 9

14 ноября 2013 года карта одобрена на заседании Наблюдательного совета АСИ под руководством Президента РФ В. В. Путина Дорожная карта опубликована на сайте АСИ http: //asi. ru/upload/iblock/1 b 1/DK_14 -11 -2013. pdf За год дорожная карта согласована профильными ФОИВами • Минэкономразвитие, Минфин, ФНС 31 декабря 2013 года Дорожная карта подписана министром экономического развития РФ А. В. Улюкаевым и передана для утверждения в Правительство РФ 31 декабря 2013 года Дорожная карта зарегистрирована в аппарате Правительства РФ и должна быть рассмотрена в течение 15 рабочих дней Рассчитываем на скорейшее ее утверждение и реализацию заявленных в ней мероприятий В дорожную карту включено 46 проблем и мероприятий по их решению Часть из них достаточно радикальна, но при этом большинство представляется вполне реализуемым в короткие сроки и уже реализуется 10

Сокращение времени на подготовку и сдачу налоговой отчетности налогоплательщиков Руководитель – В. Ткаченко, ОАО «Градиент Альфа Инвестментс Групп» , руководитель юридического департамента • Публикация изменений правил ведения бухгалтерского учета минимум за 6 месяцев до даты предполагаемого вступления в силу изменений, новых форм и форматов отчетности не менее чем за 2 месяца до начала отчетной кампании - меньше ошибок чем при внезапном изменении • Если опубликовано позже – продлевается срок сдачи • Опубликовать ( «рассекретить» ) используемые ФНС контрольные соотношения по налоговым декларациям • Реализуется - ФНС России письмом от 27. 11. 2012 № ЕД-4 -3/19964@ сообщила о снятии пометки «для служебного пользования» с писем ведомства • Унифицировать коды отчетного периода в разных декларациях • Увеличить сроки подачи отчетности на 5 дней, для электронной - на 10 дн. • Сократить количество обязательных для заполнения полей для перечисления налогов и сборов • Разрешить работодателям по выплатам социальных пособий и отпускных , осуществлять уплату НДФЛ единовременно по итогам выплаченных сумм пособий и отпускных в течение месяца – • Минфин согласен на более позднее получение этих перечислений • Исключить повторное истребование налоговой отчетности, представленной ФНС, другими ФОИВами. 11

Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов Руководитель – С. Зеленов, ОПОРА РОССИИ, Вице-президент группы компаний ВБО Консалтинг • Максимально перевести общение с налоговыми органами в интернет - личный кабинет налогоплательщика с возможностью получения справок, доступом к лицевым счетам, просмотра карточки расчетов с бюджетом, получения справок об отсутствии задолженности, проведения сверок расчетов • В феврале 2013 года ФНС запустила в тестовом режиме интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» • В ноябре 2013 года расширена его опытная эксплуатация за счет добавления новых регионов, в т. ч. Москвы • Регулярная публикация на сайте обобщающих обзоров разъяснений Минфина России по вопросам применения налогового законодательства • Внедрение института «предварительного налогового разъяснения» • Внедрение режима добровольного «расширенного взаимодействия» налогоплательщиков и налоговых органов • • В декабре 2012 года ФНС уже подписала четыре соглашения о расширенном информационном взаимодействии – горизонтальном мониторинге между ФНС России и компаниями - крупнейшими налогоплательщиками Возможность для налогового органа не взыскивать сумму налога, пени и штрафа с юр. лица менее 500 руб. • Уже реализовано в рамках Федерального закона от 23. 07. 2013 № 248 -ФЗ 12

Расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета Руководитель – М. Зайкова, ЗАО «НТЦ Энергия» Генеральный директор, «Деловая Россия» , председатель комитета по налогам В декабре 2011 года состоялся 10 -летний юбилей Деловой России, на котором присутствовал В. В. Путин Бизнесмены пожаловались, что бизнесу очень тяжело вести параллельно бухгалтерский и налоговый учет • В дорожной карте – специальный раздел • Упрощение налогового учета, устранение положений, препятствующих использованию в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций правил, аналогичных правилам бухгалтерского учета • Проведение анализа на предмет возникновения проблем и рисков налогового администрирования в случае устранения разниц в правилах бухгалтерского и налогового учетов. • Подготовка изменений в главу 25 НК РФ с целью упрощения налогового учета и снижения издержек на его ведение. • Первые шаги в этом направлении уже делаются • 31. 10. 2013 в думу внесен Законопроект № 375042 -6, которым предусматривается отмена суммовых разниц, а малоценные предметы можно будет списывать в течение нескольких налоговых периодов. 13

НДС, электронный документооборот, документооборот между организациями Руководитель – А. Меликджанян, ООО «Такском» Председатель совета директоров • Законодательно закрепить право на принятие к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации по НДС (до 20 числа) • Возможность сводного корректирующего счета-фактуры • частично реализовано в рамках закона от 05. 04. 2013 N 39 -ФЗ • Необложение НДС премий (бонусов), не связанных с изменением цены товара • реализовано - Федеральный закон от 05. 04. 2013 № 39 -ФЗ • Упрощение подтверждения командировочных и представительских расходов, отмена командировочных удостоверений • Внесение в Налоговый Кодекс Российской Федерации нормы о несущественности ошибок в первичных документах по аналогии с требованиями к счетам-фактурам. • Универсальный передаточный документ (не нужно Акта, Торг 12) на базе счета-фактуры • разработан ФНС и рекомендован к использованию письмом от 21. 10. 2013 № ММВ-20 -3/96@ 14

15

Специальные налоговые режимы Руководитель – Дмитрий Фадеев, ТПП РФ Заместитель директора Юридического департамента • Разработать порядок получения подтверждения налогоплательщиками соответствия кода классификатора ОКВЭД фактически осуществляемому виду деятельности. • В результате согласительных совещаний в текущем варианте карты зафиксирована необходимость публикации на сайте Минэкономразвития: – информации о том, как налогоплательщики могут получить разъяснения по применению классификаторов видов экономической деятельности хозяйствующими субъектами; – уже имеющихся разъяснений и вновь издаваемых Минэкономразвития в рамках Постановления Правительства РФ № 677 в адрес конкретных хозяйствующих субъектов – Уже сейчас можете отправить запрос в Минэко, и они вам ответят • Исключить из состава выручки суммы НДС, полученной налогоплательщиком, использующим УСН, при выставлении счета-фактуры с НДС • Разрешить применение УСН организациями, имеющими представительства. 16