Московский Гуманитарно-Экономический Институт Факультет Юридический Кафедра Международно-правовых дисциплин

Московский Гуманитарно-Экономический Институт Факультет: Юридический Кафедра: Международно-правовых дисциплин и таможенного дела Специальность: Таможенное дело Специализация: Таможенные платежи и валютный контроль Тема: Организация выявления нарушений валютного законодательства таможенными органами Студентка 5 курса: Сидоренко Д. В. Руководитель: к. ю. н. Шеенков О. А. Рецензент: к. ю. н. Черевко В. В. Москва 2013 1

Организация выявления нарушений валютного законодательства таможенными органами Актуальность данной дипломной работы обусловлена нестабильностью «слабого» рубля, широкомасштабного бегства капитала за границу, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику и повсеместной «долларизации» национальной экономики грамотное валютное регулирование способно изменить все эти негативные тенденции к лучшему. Объектом исследования является общественные отношения публично правового характера, связанные с осуществлением валютного контроля таможенными органами. Предметом исследования – выявление путей совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля в России. Под системой валютного регулирования и валютного контроля понимается механизм регулирования и защиты национальной валюты от потенциально опасного для нее внешнего финансового мира. 2

Организация выявления нарушений валютного законодательства таможенными органами Цель - изучить этапы становления валютного регулирования и валютного контроля в России, изучить правовые основы, выявить проблемы и пути совершенствования валютного регулирования и валютного контроля. Для достижения поставленной цели были определены следующие основные задачи: изучить теоретические аспекты валютного регулирования и валютного контроля; обозначить правовой статус органов валютного регулирования и валютного контроля; показать проблемы совершенствования административной ответственности за нарушения валютного законодательства; показать на примере судебной практике нарушения в отношении валютного законодательства; 3

Этапы и развитие валютного регулирования и валютного контроля в России Период Характеристика Первый Характеризуется отсутствием государственного регулирования. Начинается с древнерусского государства, охватывает Средние века и заканчивается в конце XV в. изданием в 1494 г. Иваном III распоряжения, согласно которому итальянские серебряники начали чеканить русскую монету. Второй Начинается с конца XV в. и заканчивается в 1917 г. В данный период царское валютное регулирование характеризуется периодическими сменами запрета на осуществление валютных операций на либерализацию отношений с валютными ценностями. Третий Начинается с 1917 г. Для него характерна государственная валютная монополия. Заканчивается этот период с отменой монополии государства на осуществление валютных операций с 1991 г. Четвертый Начинается с 1992 г. по настоящее время. Ознаменован либерализацией валютного регулирования и валютного контроля. происходит появление коммерческих банков, выход юридических лиц и граждан предпринимателей на внешний рынок, осуществлять операции с валютными ценностями. 4

Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля Органы валютного регулирования Банк России Правительство РФ Органы валютного контроля Банк России Росфиннадзор Агенты валютного контроля Уполномоченные банки, подотчетные Банку России Внешэкономбанк Таможенные органы Не являющиеся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, в том числе держателей реестра (регистраторов), подотчетных ФСФР России Налоговые органы 5

Функции органов валютного регулирования Органы валютного регулирования Банк России Осуществляет функции валютного регулирования посредством правовых средств (издание нормативных актов, определяющих порядок проведения валютных операций; Реализация нормативно регламентированных мер экономического характера (посредством проведения валютных интервенций в целях воздействия на курс рубля , установление официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю). Правительство РФ Обеспечение координации деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ; Обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ. 6

Функции органа валютного контроля Банк России Органы валютного контроля Осуществление взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с другими органами валютного контроля и обеспечение взаимодействия с ними, а также с таможенными и налоговыми органами; Установление объема и порядка передачи информации уполномоченными банками как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам для выполнения или функций агентов валютного контроля; Определение порядка передачи органу валютного контроля уполномоченными банками информации о нарушениях актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; Согласование установленных Правительством РФ объема и порядка предоставления органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ (Росфинадзору), документов и информации, необходимых для осуществления его функций Росфиннадзор Проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования денежных средств; Проведение мероприятия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово бюджетной сфере; Организация с участием органов исполнительной власти проверки полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям; Организация, формирование и ведение единой информационной системы контроля и надзора в финансово бюджетной сфере. 7

Функции агентов валютного контроля Агенты валютного контроля Уполномоченные банки, подотчетные Банку России Внешэкономбанк Не являющиеся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, в том числе держателей реестра (регистраторов), подотчетных ФСФР России Таможенные органы Налоговые органы -Проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; - Проведение проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; - Запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. 8

Функции Подразделения валютного контроля таможни. Анализ результатов проверок Принятие решений по вопросам Ведение соблюдения участниками ВЭД контроля, возникающим в ходе делопроизводства валютного законодательства; совершения таможенных Учет и систематизация Участие в обучении, приеме процедур и осуществления карточек с образцами квалификационных таможенного контроля; оттисков печатей экзаменов у должностных Проведение контроля за уполномоченных банков; лиц соблюдением структурными Проведение анализа и подразделениями таможни, Согласование систематизация информации по подчиненными таможенными проектов решений; сделкам, не подпадающим под постами порядка осуществления действие автоматизированных Подготовка контроля; технологий валютного контроля; заключений по Осуществление мероприятий по Анализ деятельности жалобам, запросам реализации системы управления структурных подразделений и заявлениям рисками, а также организация таможни, подчиненных организаций и работы по анализу данных таможенных постов, граждан; (сведений) для выявления рисков; направленной на Рассмотрение в Организация и проведение предупреждение, выявление и пределах своей проверок соблюдения пресечение нарушений компетенции участниками ВЭД валютного законодательства; обращений законодательства; физических и Подготовка и представление в РТУ Формирование и анализ электронных баз данных; статистических и отчетных данных; юридических лиц; 9

Совершенствования административной ответственности за нарушения валютного законодательства Совершенствование административно – деликтного законодательства Система мер направленная на сдерживание административных правонарушений на социально приемлемом уровне Единая система мониторинга административных правонарушений Уменьшение административных правонарушений 10

Совершенствования административной ответственности за нарушения валютного законодательства Требование составляющие концептуальную основу формирования административно наказательной политики: 1) наказания должны обеспечивать реализацию одновременно двух функций: карательной применительно к правонарушителю и профилактической применительно как к правонарушителю, так и к иным лицам; 2) наказания должны быть адекватны как общественной опасности совершенных правонарушений, так и противоправной направленности совершивших их лиц; 3) наказания должны представлять собой совокупность, харак теризующуюся полнотой, сбалансированностью, взаимосвя занностью отдельных элементов, т. е. систему; 4) наказания должны иметь четкий механизм их реализации; 5) неисполнение наказания должно влечь более суровое наказание (иного вида или большего размера). 11

Судебная практика Диаграмма в отношении нарушения валютного законодательства РФ в частности ст. 15. 25 Ко. АП Динамика судопроизводства в отношении нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Удовлетворенние в пользу исца (организации) Отказ в удовлетвореннии требований исца Обжалование решений в Апелляционный суд Обжалование в Кассационный суд Обжалование в Высший арбитражный суд 12

Выводы Судебная практика показала, что значительную долю административных споров, вытекающих из валютно правовых нарушений, составляют споры о правомерности привлечения к ответственности за несвоевременный возврат в Российскую Федерацию подлежащих такому возврату денежных средств. Нередко в заявлении о пересмотре решения суда первой инстанции и постановлений судов апелляционной и кассационной инстанций в порядке надзора, подаваемой в Высший Арбитражный Суд РФ, заявители просят отменить перечисленные судебные акты, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права и факты нарушений единообразия судебной практики. Таким образом, в настоящее время назрела острая необходимость в принятии единого нормативного правового акта, который содержал бы в себе разъяснения относительно толкования норм Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» , а также норм Ко. АП РФ, устанавливающих административную ответственность в сфере валютных правоотношений. 13

Благодарю за внимание! 14