МОШЕННИЧЕСТВО В ЛИЗИНГЕ Мошенничество в лизинге Мошенничество

МОШЕННИЧЕСТВО В ЛИЗИНГЕ

Мошенничество в лизинге Мошенничество – хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием (статья 159 УК РФ)

История лизинга в России насчитывает уже более 18 лет. Однако, официальный документ, регулирующий лизинговые отношения, в России вступил в силу только 29 октября 1998 года. К сожалению, и на сегодняшний день даже со всеми поправками и изменениями закон не отражает всех необходимых юридических нюансов и полностью не защищает риски лизинговой компании. Все риски лизинговой компании можно условно разделить на две основных группы: финансовые и имущественные риски. Также необходимо добавить группу юридических рисков, которые в той или иной степени в случае их наступления перейдут в группу финансовых или имущественных потерь для лизинговой компании. В каждой группе рисков есть потенциально слабые места, которыми могут воспользоваться различные мошенники, аферисты и прочие субъекты, основная цель которых - незаконное завладение чужим имуществом или финансовыми средствами. Мошенничеством, согласно ст. 159 УК РФ признается одно из преступлений против собственности. Однако в отличие от других форм хищения, предусмотренных главой 21 УК РФ, мошенничество совершается путем обмана или злоупотреблением доверием, под воздействием которых владелец имущества или иное лицо передают имущество или право на него другим лицам, либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению права на него другими лицами. Квалифицированным является мошенничество, совершенное: -группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину; -лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере; -организованной группой либо в особо крупном размере. Необходимо также рассматривать обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество - злоупотребление доверием при мошенничестве. Под мошенничеством подразумевается не только деяние, совершенное обманом, но и любые стороны проявления деяний, которые могут быть связаны напрямую или косвенно с фактами мошенничества, которые приведут к убыткам лизинговой компании или лизингополучателя. Цели и задачи мошенника - любым путем завладеть имуществом или получить финансирование лизинговой компании, путем обмана или мошенничества, с дальнейшим извлечением выгоды от этого преступным путем.

Виды мошенничества в отношении лизинговой компании • Мошенничество Поставщика • Мошенничество Лизингополучателя • Мошенничество Страховщика • Сговор Лизингополучателя и Поставщика • Сговор Лизингополучателя и сотрудника Лизингодателя • Сговор Поставщика и сотрудника Лизингодателя • Мошенничество сотрудников Лизингодателя

1. Предоставление заведомо ложных, подложных, исправленных документов в лизинговую компанию для получения положительного решения по финансированию. Методы противодействия и защиты Практика Сильные юридические и финансовые специалисты. Требование лизинговой компании о предоставлении финансовых документов, только с отметками фискальных органов и обязательное предоставление документов за несколько отчетных периодов. Анализ отчетности по нескольким периодам позволит увидеть несоответствие финансовых данных (например, резкое «раздутие» баланса, фиктивные финансовые вложения, задолженность и т. д. ) Подробный анализ движения денежных средств по счетам и сопоставление с данными бухгалтерской отчетности. К сожалению, проверить или сверить сдаваемые в налоговую инспекцию балансы лизинговой компании невозможно. Наличие профессиональных кадров, большого опыта работы с такого рода документами, а также сопоставления финансовых данных с хозяйственной деятельностью по нескольким отчетным периодам позволит грамотному специалисту уже на начальном этапе выявить первые признаки фактов мошенничества с финансовыми данными. Сопоставляя финансово-хозяйственную деятельность с оперативной информацией, полученной от сотрудников службы безопасности до вступления в сделку, уже можно выявить необходимые негативные сведения, способствующие прекращению рассмотрения возможности финансирования проекта Риски лизинговой компании На стадии сбора документов, мошенники могут предоставить ложные документы на предприятие лизингополучателя. Это могут быть как подложные, так и исправленные финансовые (балансы, отчеты о прибылях и убытках) и юридические документы (устав, учредительный договор), составленные таким образом, чтобы удовлетворять финансовым и юридическим требованием лизинговой компании. Такие документы повышают риск принятия решения о финансировании компании, не способной осуществлять оплату лизинговых платежей. В случае положительного решения по таким документам, лизинговая компания понесет прямые финансовые и имущественные риски.

2. Сокрытие фактов судимости руководящего состава или руководителей бухгалтерии, а равно предоставление ложной информации об учредителях предприятия. Методы противодействия и защиты Практика Риски лизинговой компании Наличие факта судимости у руководящего состава, главного бухгалтера, или тем более акционеров предприятия лизингополучателя свидетельствует о возможном наступлении финансовых и имущественных рисков лизинговой компании. Человек, преступивший закон один раз, способен совершить деяние и повторно. Таким образом, риски при работе с такими клиентами существенно выше. Единственным методом защиты для лизинговой компании является наличие компетентной службы безопасности. Опыт показывает, что если поступает негативная информация по линии службы безопасности, последует отказ в проведении лизинговой сделки. В большинстве лизинговых компаний, опыт и квалификация специалистов службы безопасности находится на самом высшем уровне. При этом комментировать, по каким причинам последовал отказ, служба безопасности не будет и клиент истинных причин не узнает.

3. Возможный сговор недобросовестного менеджера с лизингополучателем. Методы противодействия и защиты Практика Сговор со специалистом, ведущим сделку, выявить достаточно не просто. Но, как правило, в таких случаях ведущий сделку специалист осуществляет чрезмерно жесткое лоббирование интересов лизингополучателя. Для минимизации рисков лизинговой компании, подозрение о фактах сговора специалиста с лизингополучателем должно трактоваться в самую худшую сторону. Необходимо проведение внутреннего расследования с вынесением строжайших решений по ним. Регулярное проведение тренингов с менеджерами, осуществляющими ведение проектов, должно сопровождаться обязательным донесением информации о возможных санкциях, наступающих в случае уличения менеджера в сговоре с лизингополучателем. Накопленный опыт показывает, что как правило, предприятия, пытающиеся подкупить ведущих проект сотрудников, оказываются неплатеже- и некредитоспособными. Финансовая отчетность таких предприятий не удовлетворяет никаким критериям, и, скорее всего, основана исключительно на управленческой отчетности. Большинство таких случаев выявляется в процессе подготовки документов по сделке, после чего следует отказ в проведении сделки и организационные выводы. Риски лизинговой компании Имущественные и финансовые риски. Проведение лизинговой сделки с заведомо неплатежеспособной компанией приведет лизинговую компанию только к убытку.

4. Несоответствие предмета лизинга его реальным или заявленным характеристикам. Риски лизинговой компании Методы противодействия и защиты Практика Имущественный и юридический риск. Лизинговой компании необходимо документально удостовериться в наличии предмета лизинга, в законности его существования, а также в отсутствии требований и судебных действий по отношению к предмету лизинга со стороны третьих лиц и того, что предмет лизинга не находится в залоге, под следствием, не являясь объектом судебного разбирательства и т. д. Если речь идёт о движимом имуществе (автотранспорт, спецтехника и т. д. ) проверить информацию возможно по факту наличия документов, удостоверяющих принадлежность имущества тому или иному собственнику (или импортеру). В случае если имущество еще не произведено, то требуется тщательная проверка продавца предмета лизинга. Если речь идёт о недвижимом имуществе, требуется квалифицированная оценка независимого эксперта, и юридическая экспертиза всех документов по недвижимости. Проверка данной информации потребует времени и определенных финансовых затрат. Каждая лизинговая сделка должна сопровождаться строгой проверкой юридической службы лизинговой компании с правом вынесения отказа со стороны юристов в проведении сделки. К сожалению, российское законодательство пока не предусматривает в документах о праве собственности на движимое имущество наличие каких-либо отметок, свидетельствующих о фактах обременения автомобиля. Наличие такой отметки смогло бы частично защитить лизинговую компанию от таких рисков, как например незаконная перепродажа техники. Основываясь на опыте, лизинговая компания предпочитает иметь отношения, только с проверенными поставщиками имущества.

5. Недобросовестность поставщика предмета лизинга. Риски лизинговой компании Финансовый риск. Лизингополучатель указывает подставного продавца предмета лизинга. Лизинговая компания переводит деньги на счёт продавца, который исчезает. Методы противодействия и защиты Практика Производится проверка продавца. Проверяются финансовые и юридические документы (балансы, устав). Осуществляется проверка руководства и деятельности сотрудниками службы безопасности. В случае отказа продавца имущества предоставить требуемый пакет документов под любым предлогом (а их может быть много: например, переоформление документов, документы в сейфе, руководство в командировке и т. д. ), необходимо незамедлительно уведомить об этом лизингополучателя и прекратить проведение сделки с продавцом имущества, с занесением поставщика в черный список. В случаи любых сомнений, для минимизации рисков необходимо осуществлять окончательную оплату имущества только после предоставления оригинальных документов подтверждающих права на имущество. В случае с лизингом недвижимости, оплату осуществлять только после перехода и регистрации права собственности на недвижимость на лизинговую компанию Практика показывает, что при проведении лизинговой сделки необходимо крайне аккуратно относиться к продавцу лизингового имущества, который работает на рынке менее 6 мес. Даже после успешного проведения лизинговой сделки и получения имущества, убытки от недобросовестного поставщика потерпит в первую очередь сам лизингополучатель. Это может выражаться в отказе тех. обслуживания, замены частей по гарантии, невозможности проведения ТО и т. д. Право самостоятельного выбора поставщика предмета лизинга закреплено в Законе о лизинге.

Мошенничество Поставщика • Непоставка имущества • Невозврат оплаченного Поставщику аванса при непоставке • Поставка обремененного, арестованного, находящегося в споре имущества • Поставка нерастаможенного имущества

Мошенничество Лизингополучателя • Предоставление недостоверных документов о Лизингополучателе • Подделка подписей на документах • Предоставление дополнительного залога, который уже обременен, арестован, находится в споре • Имитация хищения предмета лизинга • «Продажа» фирмы-лизингополучателя • Эксплуатация предмета лизинга с нарушениями • Предоставление недостоверных документов о страховании предмета лизинга

Мошенничество Страховщика • Оформление заведомо недействительного страхового полиса • «Заказные» и фальсифицированные экспертизы по страховым случаям

Сговор Лизингополучателя и Поставщика • Непоставка предмета лизинга • Невозврат оплаченного Поставщику аванса • Фактическая непоставка предмета лизинга при подписании передаточных актов • Завышение цены предмета лизинга

6. Сговор лизингополучателя с поставщиком предмета лизинга по завышению стоимости имущества. Схема достаточно проста. Осуществляется приобретение имущества, в сговоре с поставщиком, по заведомо высокой стоимости, лизингополучатель не оплачивает ни одного лизингового платежа, возвращая имущество лизингодателю и при этом получая разницу, заложенную в стоимости имущества, оплаченного лизинговой компанией. Методы противодействия и защиты Практика Перед вступлением в сделку, лизинговой компании необходимо проводить мониторинг стоимости предмета лизинга как простейшими способами (интернет, обзвон и т. д. ), так и привлечением специальной оценочной компании. В случае если предмет лизинга является специфическим или уникальным существуют следующие меры для защиты интересов лизинговой компании: -договор обратного выкупа с поставщиком - где четко фиксируется выкупная стоимость предмета лизинга на разных временных этапах, увеличение аванса по договору лизинга - позволяет уменьшить размер чистой инвестиции лизинговой компании, - более короткий (минимально допустимый) срок лизинга, - финансирование имущества по схемам, исключающим 100% предоплату. Основываясь на опыте, большинство сделок лизинговых компаний происходит по отработанным схемам и с проверенными поставщиками, заслужившими доверие. Если взять некую среднюю лизинговую сделку, например, по автотранспорту, то у ведущего этот лизинговый проект менеджера сразу же появится подозрение о завышении стоимости предмета лизинга, так как накопленный маркетинговый опыт позволит увидеть резкую разницу в стоимости имущества. Если речь идёт о специфическом предмете лизинга или уникальной комплектации (особенно это касается автотранспорта) то необходимо придерживаться правил - описанных в соседней колонке. В последнее время, участились случаи реализации дефицитной спецтехники, поставщиками с преднамеренным увеличением стоимости - техника в наличии, не надо ждать 3 -5 мес. , но стоимость завышена искусственно. В этом случае лизинговой компании необходимо обратить свое внимание в первую очередь на лизингополучателя (его кредитную историю, финансовое состояние и т. д. ) а во вторую очередь на продавца предмета лизинга. Если лизинговая компания уже имела положительный опыт сотрудничества со всеми участниками сделки, допускается Риски лизинговой Компании Завышение стоимости имущества по отношению к его реальной рыночной стоимости. На первый взгляд, чем больше стоимость предмета лизинга, тем больше инвестиции лизинговой компании. Но в случае дефолта лизингополучателя, лизинговая компания вынуждена будет изъять предмет лизинга и реализовать его. В этом случае невозмещенные инвестиционные затраты будут намного выше реальной рыночной стоимости предмета лизинга. Лизинговой компании придется реализовывать предмет лизинга по сниженной цене, что вызовет убыток по сделке. Известны также случаи, когда вкупе с завышением стоимости происходит мнимая кража имущества, что приносит мошенникам еще большую прибыль (за счёт разницы реальной рыночной стоимости и стоимости приобретенного имущества), а лизингополучателю и лизинговой компании убытки.

Сговор Лизингополучателя и сотрудника Лизингодателя • Завышение цены предмета лизинга • Помощь в фальсификация документов Лизингополучателя • Занижение ставки в графике лизинговых платежей • Лоббирование интересов Лизингополучателя за вознаграждение

Сговор Поставщика и сотрудника Лизингодателя • Завышение цены предмета лизинга • Фальсификация документов

Мошенничество сотрудников Лизингодателя Проведение «фиктивных» лизинговых сделок

7. Чрезвычайно новый вид мошенничества - завоевание деловой репутации у лизинговой компании или принцип Троянского Коня. Основан на приобретении некой «белой» юридической фирмы, которая по финансовой отчетности и прочим проверкам подходит по критериям и требованиям лизинговой компании. Такое предприятие заключает договор лизинга на имущество и выплачивает по нему лизинговые платежи в срок согласно графику, чем заслуживает положительную кредитную историю. Через 6 - 9 мес. , основываясь на положительном сотрудничестве - лизингополучатель обращается в лизинговую компанию за увеличением лимита задолженности, например, для покупки 5 новых автотранспортных средств среднего класса. Методы противодействия и защиты Практика Прежде всего, это тщательная работа службы безопасности на начальном этапе входа в сделку. Опыт показывает, что приобрести компанию «под сделку» с такой финансовой отчетностью и имуществом, а также текущей хозяйственной деятельностью, которое будет удовлетворять критериям лизинговой компании, сложно и дорого. У сотрудников службы безопасности должны возникнуть подозрения о ложной «раздутости» предприятия. Необходима тщательная и детальная проверка хозяйственной деятельности предприятия. Осуществление страхования имущества по всем рискам. В первую очередь лизинговая компания должна обратить повышенное внимание на приобретение имущества, не соответствующее профилю основной деятельности предприятия. Во вторую очередь необходимо выяснить реальные потребности в финансировании. Например, приобретение 5 -ти автомобилей среднего класса для относительно молодой компании может вызвать подозрение (если основной вид деятельности не такси и не аренда автотранспорта). В третью очередь необходимо обращать внимание на косвенные факты: например оплата лизинговых платежей с различных счетов, попытки запросов на выдачу оригинальных документов подтверждающих права собственности на имущество и т. д. Увеличение лимита для предприятия и приобретение нового вида имущества обычное явление для развивающейся компании. Увидеть факт мошенничества на начальном этапе чрезвычайно сложно, особенно если это касается универсального имущества (например, автотранспорта). Однако подробный анализ деятельности предприятия лизингополучателя позволяет минимизировать данный риск. Риски лизинговой Компании Не видя никаких «подводных камней» , лизинговая компания рассматривает эту возможность (положительная кредитная история, положительная платежная дисциплина, положительная оценка службы безопасности), увеличивает лимит и приобретает для лизингополучателя новое имущество. Лизингополучатель в свою очередь, продолжает обслуживать текущие договора лизинга в срок и платит по новым договорам лизинга 2 -3 лизинговых платежа, после чего скрывается вместе с имуществом. В таких случаях лизинговая компания несет финансовые и имущественные риски, за счёт возникновения невозмещенных инвестиционных затрат и пропажи предмета лизинга.

8. Эксплуатация имущества с нарушениями: превышение допустимой грузоподъемности, внесение конструктивных изменений, использование транспорта в качестве такси и т. д. Риски лизинговой компании Имущественные риски, выраженные в виде возможной потери рыночной стоимости имущества. Методы противодействия и защиты Практика Мониторинг состояния имущества. Введение строгих запретов в договор лизинга. По возможности лимитировать пробег транспорта и ограничивать территорию эксплуатации. Добиваться заключения ремаркетинговых договоров с поставщиками. Строить общую политику компании , основываясь на учёте таких видов риска. Как правило, контролировать такие нюансы дистанционно не представляется возможным, тем более, если в компании на балансе большое количество транспортных средств. Рекомендуется проводить выборочную выездную проверку имущества.

9. Имитация хищения - кража, грабеж или разбой (чаще всего автотранспорт). Методы противодействия и защиты Практика Это, пожалуй, самое слабое место в лизинге. В случае кражи имущества вместе с комплектом документов, страховая компания имеет право отказать в выплате страхового возмещения, усматривая в таких случаях возможные факты мошенничества. Случаи доказанного следствием разбойного нападения или случаи грабежа с применением насилия на водителя рассматриваются страховой компанией в отдельном порядке, с возможным полным или частичным страховым возмещением. В любом случае лизинговая компания сразу же подаёт машину и документы в розыск, а с лизингополучателя не снимается обязанность выплачивать лизинговые платежи. В случае отказа страховой компании в выплате страхового возмещения или частичного погашения, лизинговая компания требует погашения задолженности по договору лизинга от лизингополучателя. Исходя из сложившейся судебной практики, данные обращения рассматриваются почти всегда в пользу лизинговой компании. В большинстве своём такие случаи оказываются в суде, где истец (лизингодатель) полностью выигрывает дело. К сожалению, разработать безотказную схему по таким страховым случаям невозможно. Основную часть работы принимает на себя служба безопасности, которая проверяет факт кражи и достоверность, компетентность полученной информации, особенно в случаях разбойного нападения. Лизингополучателю необходимо внимательно относиться к имуществу и не допускать случаев безответственного отношения к нему. Риски лизинговой компании Имущественные и финансовые риски. Происходит имитация кражи имущества по схеме, например, ложного угона транспортного средства. Известны попытки мошенничества, когда транспортное средство пропадает, якобы, с оставленными в машине документами. Имеют место случаи угона транспорта с кражей документов и ключей у водителя транспортного средства. Особые случаи инсценировки грабежа (особенно с применением насилия) нападения с похищением документов и ключей. По всем таким схемам происходит незаконная реализация имущества лизинговой компании, которая впоследствии несет убытки.

10. Недобросовестность контрагента или 109 признаков выделенных ФНСом, и возможные махинации с этим. Методы противодействия и защиты Практика Данное распоряжение, является внутренним документом для работы инспекторов ФНС. Но текст этого документа можно легко найти в СМИ, а также в правовых платформах. Текст документа основан на перечислении фактов недобросовестности юридического лица. По своей сути, документ в целом отражает факты возможной недобросовестности со стороны Лизингополучателя, но и обладает спорными моментами. Тем не менее, в нем даются строгие рекомендации инспекторам, обнаружившим эти признаки, по необходимым особым действиям. В данном случае избежать возможных рисков позволят специалисты юридической службы лизинговой компании и их постоянная осведомленность о вступающих силу распоряжениях различных органов, а также наличие информации о судебной деятельности в сфере лизинга. При осуществляемой юридической проверке взаимодействие происходит в строгом порядке со службой безопасности лизинговой компании. Риски лизинговой компании Имущественные риски. Оформление договора лизинга на компанию, которая впоследствии признаётся Налоговыми органами недобросовестной, в соответствии с Внутренним Приказом ФНС (т. н. 109 признаков недобросовестности). Одним из механизмов возможных фактов мошенничества может быть приостановление сделки до вынесения решения или перенаправление её в суд на неопределенный срок. В это же время лизингополучатель спокойно продолжает пользоваться имуществом. Лизинговая компания не только рискует своим имуществом, но и получает проблемы с зачётом НДС.

В данной работе описана лишь часть возможных фактов. Идеи мошенников постоянно меняются, и с каждым днем разрабатываются различные новые схемы мошенничества. Искоренить мошенничество полностью не возможно, но предотвратить большую их часть - посильная задача. На каждый новый случай, лизинговая компания, как правило, сразу разрабатывает комплекс мер по предотвращению фактов мошенничества. Тем не менее, подавляющее большинство сделок проходит без отклонений. Это свидетельствует о возросшем уровне качества управления предприятий и использовании предмета лизинга строго по его прямому назначению - извлечению прибыли.

Спасибо за внимание!