Модель предлагаемая НПП саморегулирование Реестр СРО госконтроль перепроверка

Модель, предлагаемая НПП (саморегулирование) Реестр СРО госконтроль (перепроверка СРО по ВКК) коллегиальный орган при МФ по контрою за СРО (МФ, НБ, НПП, ФБ) СРО 1 Квал. Комиссия ВКК Компетенция МФ (основные): - ведет реестр аудиторов и аудиторских организаций на основании информации СРО; - осуществляет госконтроль за деятельностью ПАО (в том числе по жалобам, МЕРЫ: предупреждение, приостановление деятельности СРО, исключение из реестра СРО, инициирование АРВ о возврате к лицензированию. Таким образом, будут минимизированы риски злоупотребления СРО в отношении своих членов); согласовывает правила и стандарты СРО; - Рассматривает жалобы аудиторов на результаты проверок и аттестации СРО Министерство финансов СРО 1 Квал. Комиссия СРО 1 ВКК Квал. Комиссия ВКК - Профессиональные стандарты аудита - ЕДИНЫЕ (МСФО, МСА) - Правила проведения аттестации - ЕДИНЫЕ (ч/з закреплении в законе основных положений) - Правила проведения ВКК (выборность лиц) – ЕДИНЫЕ (ч/з закреплении в законе основных положений) ЧЛЕНЫ СРО аудиторские организации – юридические лица квалификационные требования к СРО: -по численности не менее 30% от общего количества лицензий ; -по объему не менее 20% от общего ВГД в аудиторских услуг. Аудитор осуществляет свою деятельность только в составе одной аудиторской организации (ТОО) и может быть участником только одной аудиторской организации. Аудиторы – физические лица Внешний контроль качества Аттестация претендентов в аудиторы (не менее 2 -х лиц в 1 ТОО) 1. Минфин осуществляет контроль за СРО, а СРО за своими членами. Контроль осуществляется коллегиальным органом при МФ (состав НБ, НПП, непрактикующие аудиторы). Вся ответственность за качество ВКК и аттестации лежит на СРО. 2. При МФ создается Коллегиальный орган по контролю за деятельностью СРО. Основания контроля жалобы в отношении СРО и аудиторских организаций; 3. Существует возможность объективно оценить преимущества введения саморегулирования в целом и деятельность каждой СРО в отдельности. Спрос за качество аттестации аудиторов и проведения ВКК будет исключительно с СРО 4. Соответствует международным принципам надзора за профессией органами, не связанными с аудиторской профессией

Модель, предлагаемая НПП (госконтроль за деятельностью СРО ) СРО 1, 2, 3 ВКК Квал. Комиссия Внешний контроль качества аттестация Результаты госконтроля влияют на оценку деятельности СРО Государственный контроль за СРО ПЕРЕПРОВЕРКА результатов ВКК и аттестации, осуществляемых СРО аудиторские организации аудиторы – физические лица Жалоба: 1. Аудиторской организации на ВКК 2. Жалоба аудитора на аттестацию 3. Заявления аудиторов по листингу Министерство финансов коллегиальный орган при МФ по контрою за СРО (МФ, НБ, ФБ, НПП, непрактикующие аудиторы) Место в ГИК 1 Страна Контроль качества и лицензирование 4 Швейцария Германия 9 Япония 17 Бельгия Контроль со стороны государственного органа за профорганизациями. Контроль и надзор со стороны профессиональных организаций Контроль качества осуществляется профессиональной организацией. Надзорный орган только рассматривает отчеты и результаты по контролю качества. Контроль качества проводит профессиональная организация, в соответствии с CPA Law. CPAAOB (государственный орган) осуществляет обзор отчетов по контролю качества, выпускаемых профессиональной организацией, и проводит повторную инспекцию в случае необходимости. Контроль качества осуществляется профессиональной организацией. Надзорный орган составляет реестр проверок и инспектирует результаты отчетов по контролю качества, составляемых профессиональной организацией