МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАДРОВОЙ ПОЛИТИКИ И

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАДРОВОЙ ПОЛИТИКИ И ОБРАЗОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Российский государственный аграрный заочный университет Институт коммерции, менеджмента и инновационных технологий Раздаточный материал к дипломному проекту на тему: Пути совершенствования экономической деятельности организации на примере ООО «Навигатор- М» Дипломник: Щербинина Ольга Сергеевна Руководитель: Кибиров Хетаг Георгиевич

Объектом дипломного проекта является финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью "Навигатор-М «. Предметам исследования является - социально-экономические отношения, возникающие в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Целью дипломного проекта является разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО " Навигатор-М ". В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности; - систематизировать методику проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия; - провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности за 3 года (2011 -2013 гг. ); - предложить рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценить эффект от реализации предложенных решений. Результаты дипломного проекта, в частности разработанные рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности, могут быть использованы ООО " Навигатор-М " для улучшения своего финансового состояния.

Краткая характеристика организации ООО « Навигатор –М» Предприятие ООО "Навигатор-М" было создано 10 февраля 2010 года. Юридический адрес: 143960, Московская обл. , г. Реутов, ул. Победы, 9. Телефон: 4957453366 Уставный капитал предприятия составляет 12000 руб. Среднегодовая численность работающих – 25 человек. Основным видом деятельности является: сервисное обслуживание автомобилей. Предприятие является коммерческой организацией. Полное фирменное наименование: общество с ограниченной ответственностью ООО "Навигатор-М" организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания автомобилей. Потребителями фирмы являются частные лица со средними и вышесредними доходами, а также юридические лица.

Рисунок 1 Организационная структура ООО " Навигатор - М" директор Гл. Бухгалтер Менеджер диспетчер кассир мастер Сварщик техник специалист Маляр Жестянщик Механик Электрик

Микроокружение Диаграмма 1

Таблица 1 Макроокружение PEST анализ Экономические – Политические – это платежеспособность потребителей, изменение законодательства, усиление конкуренции, динамика курсов государственное регулирование конкуренции в иностранных валют, налогообложение, уровень отросли, инфляции, коммунальные платежи, заработная налоговая политика государства, плата и прочие расходы. Правовой - Конституция РФ, Трудовой кодекс, Устав, Лицензия. Социальные – Технологические – изменение в уровне жизни, экологический фактор, технологические изменения имеющие изменения в основных потребительских существенное значения для услуг организации: предпочтениях. новые производственные технологии, энергосберегающие технологии, изменение коммуникационных технологий

Таблица 2 Анализ конкурентных преимуществ "Навигатор -М" Итог "В- АВТО" Итог "Дас -авто" Итог КФУ Баллы Оценка А*В 0, 25 5 1, 25 Сервис 0, 19 5 0, 95 Эффектив 0, 1 2 0, 2 5 1 0, 2 3 0, 6 0, 3 3 0, 9 0, 16 5 0, 8 0, 2 3 0, 6 0, 16 4 0, 64 0, 3 5 1, 5 0, 16 4 0, 64 1 19 3, 9 1 30 5, 5 1 20 4, 04 Качество Поставляе мого оборудова ния ность рекламы Имидж организац ии Ассортим ент услуг ИТОГО

Таблица 3 Маркетинговый анализ Место Расположен автосервис недалеко от центра города, в непосредственной близости от МКАД, наличие станции метрополитена в шаговой доступности обеспечивает привлекательность с географической точки зрения. Цена Оптимальные цены услуг обеспечены гибкой ценовой политикой основанной на несколько меньшей, чем у конкурентов цене норма -часа. Ассортимент услуг, предоставляемый на данный момент, значительно расширен. Качество услуг обеспечено, прежде всего, применением нового, высокотехнологичного оборудования, а также постоянным повышением квалификации сотрудников автосервиса Продвижение. Основным рынком сбыта является город Реутов, в тоже время, реклама и другие маркетинговые мероприятия будут направлены на привлечение клиентов ближайшего Подмосковья и города Москвы, а также предприятия имеющие легковых автомобилей.

Таблица 4 SWOT анализ ООО "Навигатор-М" Возможности 1. Наличие налаженных партнерских отношений. 2. Способность использовать новые технологии. 3. Расширение спектра услуг 4. Дополнительное финансирование 5. Участие в тендерах Угрозы 1. Изменения законодательства 2. Увеличение тарифов 3. Конкуренты Сильные стороны 1. Индивидуальный и гибкий подход к каждому клиенту. 2. Система скидок 3. Наличие квалифицированного персонала. Сив 1. Использование новых технологий. 2. Участие в тендерах. 3. Расширение ассортимента услуг 4. Совершенствование рекламной деятельности. Сиу: 1. Мониторниг конкурентов. 2. Индивидуальный и гибкий подход к каждому клиенту. 3. Слабые стороны 1. Место расположение фирмы. 2. Неэффективная рекламная политика. . Слв Слу 1. Создание благоприятных условий для Совершенствование маркетинговой клиентов. деятельность. 2. Увелечение оказываемых услуг. 2. Закупка нового оборудования.

Таблица 5 Основные показатели деятельности организации Показатели 2013 г. 2012 г. 2013 г. 2 3 4 5 2113 2375 1131 53, 53 1105 1168 1060 95, 93 25 25 25 100, 00 тыс. руб. 166 171 161, 25 97, 14 Амортизация основных средств, тыс. руб. 90 102 119 132, 22 Производительность труда, тыс. руб. 84, 52 95 45, 24 53, 53 Коэффициент износа основных средств 0, 54 0, 60 0, 92 170, 15 средств, % 24, 10 34, 50 -206, 98 -858, 95 Фондоотдача, тыс. руб. 12, 7 13, 9 8, 8 68, 88 Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. 1008 1207 71 7, 04 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 89 131 -182 -204, 49 руб. 40 59 -267 -667, 50 Чистая прибыль (убыток) тыс. руб. 40 59 -267 -667, 50 Рентабельность (убыточность) продаж, % 4, 21 5, 52 -16, 09 -382, 05 1 2011 г. в % к 2011 г. Выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. Среднегодовая (среднесписочная) численность работников, чел. Среднегодовая стоимость основных средств, Рентабельность использования основных Прибыль (убыток) до налогообложения тыс. Рентабельность (убыточность) основной

Диаграмма 2 Основные показатели деятельности организации 2375 Тыс. руб. 2113 1105 1008 1168 1207 1131 1060 71 2011 г. 2012 г. 2013 г. Год Выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.

Таблица 6 Сравнительный аналитический баланс ООО «Навигатор-М» 2011 г Показатели баланса Актив тыс. руб. 2012 г в % к итогу тыс. руб. 2013 г в % к итогу отклонение тыс. руб. в % к итогу Темп роста, в % к % итогу 1. Внеоборотные активы 166 10, 4 171 13, 1 129 10, 9 77, 7 0, 5 в т. ч. основные средства 166 10, 4 171 13, 1 129 10, 9 77, 7 0, 5 2. Оборотные активы 1425 89, 6 1131 86, 9 1058 89, 1 74, 2 -0, 5 запасы 1128 70, 9 937 72, 0 888 74, 8 78, 7 3, 9 НДС по приобретенным ценностям 4 0, 3 5 0, 4 125, 0 0, 1 долгосрочная дебиторская задолженность 169 10, 6 125 9, 6 32 2, 7 18, 9 -7, 9 в том числе краткосрочная деб. задолженность

денежные средства и кратк. финансовые вложения 124 7, 8 65 5, 0 133 11, 2 107, 3 3, 4 1591 100 1302 100 1187 100 74, 6 Х 1. Собственный капитал 130 8, 2 189 14, 5 -80 -6, 8 -61, 5 -1, 5 в т. ч. Нераспредел. Прибыль (непокрытые убытки) 118 7, 4 177 13, 6 -92 -7, 8 -78, 0 -14, 8 1100 69, 1 1050 80, 7 1050 88, 5 95, 5 19, 4 361 22, 7 63 4, 8 217 18, 3 60, 1 -4, 4 1591 100 1302 100 1187 100 74, 6 Х прочие об. активы Баланс Пассив 2. Долгосрочные обязательства в т. ч. займы и кр. 3. Краткосрочные обязательства в том числе займы и кредиты Кредиторская задолженность Доходы буд. пер. Резервы предст. расходо в Прочие кратк. обязательства Баланс

Таблица 7 Относительные показатели платежеспособности "ООО Навигатор - М" Показатели нормальное Отклонение (+; - 2011 г 2012 г 2013 г (0, 2; 0, 5) 0, 13 0, 06 0, 11 -0, 02 (0, 7; 0, 8) 0, 16 0, 18 0, 27 0, 11 2 и более 0, 84 0, 89 1, 02 0, 18 ограничение ) Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 8 Анализ ликвидности баланса ООО «Навигатор М» , тыс. руб. Платежный излишек Актив Пассив 2012 г 166 129 462 277 169 32 70 19 1425 1058 активы (А 1) Быстрореал изуемые активы (А 2) Медленно реализуемые активы (А 3) Трудно реализуемые активы (А 4) Баланс (+; -) 2013 2012 2013 г Наиболее ликвидные 2012 Наиболее срочные обязательства (П 1) Краткосрочные пассивы (П 2) Долгосрочные пассивы (П 3) Постоянные пассивы (П 4) Баланс 2013 118 -92 -258 11 1100 1050 588 823 100 169 0 20 142 72 1 1461 1267 - -

Таблица 9 Абсолютные показатели финансовой устойчивости"ООО Навигатор - М" № п. п. Отклонен Показатели 2011 г 2012 г 2013 г 1 Собственный капитал 130 189 -80 -210 2 Вне оборотные активы 166 171 129 -37 3 Запасы 1128 937 888 -240 Собственный оборотный капитал (стр. 1 -стр. 2) -36 18 -209 -173 5 Краткосрочные кредиты и займы 1050 1100 50 6 Долгосрочные кредиты и займы - - Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов (стр. 4 -стр. 3) -1164 -919 -1097 67 8 Излишек (недостаток) нормальных источников формирования запасов (стр. 4+стр. 6 -стр. 3) -1164 -919 -1097 67 9 Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов (стр. 4+стр. 5+стр. 6 -стр. 3) -114 131 3 117 Трехкомпонентный показатель (0; 0; 0) (0; 0; 1; ) (0; 0; 1) 4 7 10 11 Тип финансовой устойчивости ие (+; -)

Таблица 10 Коэффициенты финансовой устойчивости"ООО Навигатор - М" Коэффициент Обеспеченности собственным оборотным капиталом Автономии Финансовой зависимости 0, 1 не менее 0, 5 Соотношения не менее собственного и 1 заемного капитала Маневренности собственного (0, 2; 0, 5) капитала Финансовой устойчивости Отклоне 2011 г не менее 0, 7 2012 г 2013 г 0, 09 0, 17 -0, 08 -0, 17 0, 08 0, 15 -0, 07 -0, 15 0, 92 0, 86 1, 07 0, 15 0, 09 0, 17 -0, 06 -0, 15 0, 08 0, 09 - 0 0, 08 0, 15 -0, 07 -0, 15 ние (+; -)

Таблица 11 Прогноз банкротства организации по модели Э. Альтмана Отклонение Показатели 2011 2012 2013 Выручка от продаж, тыс. руб. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 2113 2375 1131 -982 40 59 -267 -307 Чистая прибыль, тыс. руб. Внеоборотные активы, тыс. руб. 40 59 -267 -307 166 171 129 -37 Оборотные активы, тыс. руб. Общая стоимость имущества, тыс. руб. Собственный капитал, тыс. руб. Привлеченный капитал, тыс. руб. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. 1425 1131 1058 -367 1591 1302 1187 -404 130 189 -80 -210 1100 1050 -50 -36 18 -209 -173 х1 -0, 03 0, 02 -0, 20 -0, 17 х2 0, 03 0, 05 -0, 22 -0, 25 х3 0, 05 -0, 22 -0, 25 х4 0, 12 0, 18 -0, 08 -0, 19 х5 1, 33 1, 82 0, 95 -0, 38 Z 1, 45 2, 08 -0, 13 -1, 58 (+; -)

Пути совершенствования экономической деятельности организации ООО «Навигатор-М» 1. Расширение спектра услуг открытие шиномонтажного поста 2. Предложение по совершенствованию маркетинговой деятельности

Таблица 12 Предложение по приобретению шиномонтажного оборудования Затраты на открытие шиномонтажного поста Расходы: (Затраты) Заработная плата и налоги Ремкомплект Затраты в год тыс. руб. 576, 0 117, 0 Реклама: Наружная реклама 772, 4 Печатная реклама 186, 0 Интернет-реклама 99, 6 Электроэнергия Единовременное вложение Итого 30, 888 41134, 8 1823031, 8 руб. Предложение по приобретению шиномонтажного оборудования Единовременное вложение Наименование Закупка оборудование монтаж обслуживание Итого Затраты тыс. руб. 136500+40000+30000 206500 руб.

Таблица 13 Предложение по совершенствованию маркетинговой деятельности ООО «Навигатор- М» Мероприятие Наименование, периодичность Перетяжки Щитовая реклама Периодичность проведения 2 перетяжки в течение 1 месяца 3 раза в год 2 щита в течение 1 месяца 2 раза в год Ориентировочная стоимость мероприятий 1 шт ( х 3 м) 69400 р ( с монтажом конструкции на фасадах домов) Всего 6 растяжек = 6 х 69400 руб = 416, 4 тыс руб 6 щитов (3 х6 м ) стоимостью 89 000 руб = 6 х 89 000 = 534000 тыс руб Печатная реклама Рекламные листовки Размещение рекламы в справочниках Выпуск листовок в период акций – 5 раз в год тиражом 100 000 экз размером 20 х15 см 186 000 руб Интернетреклама Анимационные баннеры на тематических сайтах Разработка 12 видов баннеров и их показ в течение всего года Изготовление 1 анимационного баннера = 8 000 руб 300 руб за 100 000 показов в сети 8000 руб х 12 баннеров = 96 000 руб 300 руб х 12 мес = 3600 руб Всего 99 600 руб ИТОГО 1, 058 млн. руб

Таблица 14 Ожидаемые результаты Услуга Количество машин Количес тва шин Смена летней на зимнею резину 260 1040 Прокол в том числе Камерный + балансировка Без камерная +балансировка Цена за услугу руб. 400 Месяц проекта Год проекта тыс. руб. 416000 1664000 104 550 57200 400400 104 450 46800 327600 Итого Окупаемость проекта : 1823031, 8 / 2392000=0, 76213704013/ 12=6, 3 месяцев 2392000

Спасибо за внимание