МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА» Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» ПРЕЗЕНТАЦИЯ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ Тема: Развитие методики комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия на примере дочернего частного транспортного унитарного предприятия «Быховская автоколонна» Студента: 4 курса группы ГБ-41 Основной руководитель к. э. н. , доцент А. В. Сагеев О. В. Липатова Гомель 2012
Динамика объёмов перевозки грузов по видам транспорта общего пользования в народном хозяйстве Беларуси за 2008 -2011 гг.
Преимущества автотранспорта • • быстрота доставки; сохранность грузов; доставка «от двери до двери» ; отсутствие дополнительных погрузочноразгрузочных операций.
Сложности в функционировании автотранспорта в процессе становления рыночных отношений Разрыв народно-хозяйственных связей Высокие темпы инфляции Кризис неплатежей Обновление основных средств в недостаточном объёме Рост затрат на перевозки
Могилёвский областной союз потребительских обществ Могилёвский автокомбинат Т о в а р ы Торговые точки Товары ДЧТУП «Быховская автоколонна» Потребитель товары Быховское Рай. ПО
Показатели эффективности использования основных средств Наименование показателя 2010 год 2011 год 1 2 3 Абсолютное изменение (+, –) 4 Коэффициент износа ОПФ 0, 52 0, 60 0, 08 116, 39 Коэффициент износа активной части ОПФ 0, 46 0, 50 0, 05 109, 96 Фондоотдача, т-км / тыс. руб. 1, 41 1, 15 -0, 26 81, 61 Фондоотдача активной части ОПФ, т-км / тыс. руб. 1, 729 1, 483 -0, 25 85, 74 Фондоотдача ОПФ, руб. / руб. 1, 30 1, 12 -0, 19 85, 75 Фондоотдача активной части ОПФ, т-км / тыс. руб. 1, 729 1, 483 -0, 25 85, 74 в том числе, работающей на: - - бензине, т-км/тыс. руб. 5, 45 4, 09 -1, 36 75, 1 газу, т-км/тыс. руб. 2, 49 2, 17 -0, 31 87, 5 дизтопливе, т-км/тыс. руб. 1, 18 1, 09 -0, 09 92, 44 Фондовооружённость, тыс. руб. / чел. 27181, 82 31320, 75 4138, 94 115, 23 Фондовооружённость активной частью ОПФ, тыс. руб. / чел. 32918, 92 36720, 59 3801, 67 111, 55 Темп роста, % 5
0. 05 Влияние факторов на фондоотдачу активной части ОПФ 0 т-км / тыс. руб. -0. 05 Величина влияния, т-км / тыс. руб. -0. 15 -0. 25 Фондоотдача Структура активной части ОПФ (по группам) -0. 21 0. 01 Итого влияние факторов -0. 2
Показатели эффективности использования материальных ресурсов Наименование показателя 2010 год 2011 год 1 2 3 Коэффициент соотношения темпов роста грузооборота и материальных затрат Удельный вес материальных затрат в себестоимости перевозок, % Коэффициент соотношения всех материальных затрат к прямым Материалоёмкость по прямым материальным затратам Материалоёмкость, тыс. руб. / т-км Топливоёмкость, тыс. руб. / т-км Материалоёмкость, руб. / руб. Топливоёмкость, руб. / руб. Прибыль на рубль материальных затрат, руб. / руб. 1, 037 Абсолютное изменение (+, –) 4 Темп роста, % 5 - - 44, 90 40, 61 -4, 29 - 1, 008 1, 011 0, 003 - 0, 429 0, 393 -0, 037 91, 46 0, 399 0, 327 0, 43 0, 35 0, 385 0, 325 0, 40 0, 34 -0, 014 -0, 002 -0, 04 -0, 02 96, 43 99, 38 91, 77 94, 58 0, 06 -0, 03 66, 51
0. 008 Оценка влияния факторов на топливоемкость 0. 006 0. 004 л. / т-км 0. 002 0 Грузооборот автомобилей, работающих на -0. 0042 -0. 00930000002 -0. 00400000001 Расход бензина Величина влияния, л. / т-км -0. 002 -0. 004 -0. 006 -0. 008 -0. 012 Расход природного газа Расход дизтоплива бензине природном газе дизтопливе Итого влияние факторов 0. 0025 0. 00630000001 0. 00310000001 -0. 0056
Исходные данные для анализа производительности труда 2010 год 2011 год 2 57 37 3 52 34 Абсолютное изменение (+, –) 4 -5 -3 1944000 2106040 8995 1851000 1908370 8075 -93000 -197670 -920 95, 22 90, 61 89, 77 216, 12 234, 13 229, 23 236, 33 13, 11 2, 2 106, 06 100, 94 Удельный вес водителей в общей численности всех работников, % 64, 91 65, 38% 0, 47 - Среднее количество дней, отработанных одним водителем 243, 11 237, 5 -5, 61 97, 69 36948, 07 36699, 42 -248, 65 99, 33 Наименование показателя 1 Среднесписочная численность, чел. в том числе водителей Доходы от перевозок, тыс. руб. Объём перевозок, т-км Человеко-дни, отработанные водителями Дневная выработка одного водителя в среднем, тыс. руб. т-км Производительность труда, т-км / чел. Темп роста, % 5 91, 23 91, 89
Оценка влияния факторов на производительность труда 600 400 Т-км / чел. 200 0 Удельный вес Среднее Дневная водителей в -200 количество дней, выработка одного общей водителя в -400 численности всех отработанных одним водителем среднем работников, % -600 Величина влияния, т-км / чел. 268. 85 -858. 53 341. 03 -800 -1000 Итого влияние факторов -248. 65
Динамика средней доходной ставки и себестоимости 1 т-км 969. 9399999 980 960 923. 06 940 920 889. 56049999 900 880 860 Средняя доходная ставка, руб. 2010 год Себестоимость2011 т-км, руб. 1 год 948. 4534
6. 00% 5. 00% 4. 00% 3. 00% 2. 00% 1. 00% 0. 00% -1. 00% -2. 00% -3. 00% -4. 00% Динамика рентабельности и факторы её изменения
Динамика показателей финансового состояния 3 2. 5 2 1. 5 1 0. 5 0 Коэффициент обеспеченности СОК Коэффициент финансовой независимости Коэффициент обеспеченности СОК Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент платёжеспособности Коэффициент финансовой Коэффициент текущей независимости ликвидности Коэффициент платёжеспособности 2010 год 0. 36 0. 878 1. 267 2. 17 Нормативное значение 0. 2 0. 5 1. 2 2 2011 год 0. 05 0. 81 0. 719 2. 71
Этап 1. Предварительный обзор обобщающих показателей Этап 2. Углубленный анализ показателей Блок 1 Анализ технико-организационного уровня, социальных и природных условий хозяйственной деятельности Блок 9 Анализ отдачи активов (деловой активности) Блок 3 Анализ использования материальных ресурсов Блок 4 Анализ использования труда Блок 5 Анализ доходов от перевозок Блок 6 Анализ расходов и себестоимости продаж Блок 8 Анализ прибыли и рентабельности перевозок Блок 10 Анализ рентабельности активов и собственного капитала предприятия Блок 11 Анализ финансового состояния и платёжеспособности Этап 3. Обобщающая комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности S an WO aly Tsis Блок 7 Анализ величины и структуры авнсированного капитала (активов) Блок 2 Анализ использования внеоборотных активов, в том числе основных производственных средств
ИТ Р Коэффициент технического уровня производственно-технической транспортных средств базы 2010 год 0. 600000001 0. 7370000001 2011 год 0. 670000003 и я ка др ам ни ва зо ти ль нн ос ис по ек то ва го ьн о пл ра л ко м нт ег 0. 7150000001 ту ен ци фи эф Ко Ко эф фи ци ен ен ти тт ех ех ни ни че че ск ог о о ур ур ов ня тр а пр ои нс п зв ор од с тв тн ы ен хс но ре дс -те тв хн ич е ск ой ба з ы Анализ организационно-технического уровня перевозок Коэффициент интегрального использования Коэффициент укомплектованности кадрами ИТР 0. 346 1 0. 343 0. 860000001
Анализ слабых и сильных сторон Значимость (от 1 до 5) Показатель 2010 Оценка (от 1 до 10) 2010 2011 Взвешенная оценка в баллах 2011 2010 2011 5 5, 32 4, 72 Сильные стороны 1 5 Удельный вес, % Опыт работы – более 20 лет 1 Мотивирующая система оплаты труда 3 4 6 6 18 24 19, 15 22, 64 Наличие постоянных клиентов 4 5 8 8 32 40 34, 04 37, 74 Достаточная обеспеченность площадями 2 1 9 9 18 9 19, 15 8, 49 Грамотная кадровая политика Итого 3 4 7 7 21 94 28 106 22, 34 26, 42 Слабые стороны - 100 Консервативные подходы в управлении 3 4 9 8 27 32 29, 67 23, 36 Узкий ассортимент Низкий уровень технологии перевозочного процесса Значительная зависимость от собственника 4 5 7 7 28 35 30, 77 25, 55 3 3 4 4 12 12 13, 19 8, 76 4 3 6 6 24 18 26, 37 13, 14 - 5 - 8 - 40 - 29, 2 91 137 Низкая обеспеченность собственными оборотными средствами Итого - - 100
Анализ возможностей и угроз Показатель Значимость (от 1 до 5) 2010 Диверсификация клиентской базы Увеличение ёмкости рынка Развитие технологии перевозочного процесса Увеличение в структуре потребления более экономичных и экологически чистых видов топлива Повышение тарифов Итого Повышение цен на топливные ресурсы Высокий инфляционный потенциал экономики Административное сдерживание роста тарифов на грузоперевозки Низкое качество дорожного покрытия на некоторых участках Низкий уровень деловой репутации на рынке Отток кадров Итого 4 3 Оценка (от 1 до 10) 2011 2010 Взвешенная оценка в баллах Удельный вес, % 2011 2010 2011 3 - Возможности 5 4 5 2010 16 15 15 - 21, 92 20, 55 14, 15 - 3 3 6 6 18 18 24, 66 16, 98 3 4 8 7 24 28 32, 88 26, 42 - 5 - 9 73 45 106 - 42, 45 - - 100 4 Угрозы 5 2 5 8 25 - 21, 74 - 3 - 6 - 18 - 15, 65 1 4 4 5 4 20 13, 33 17, 39 2 1 3 3 6 3 20 2, 61 2 3 6 6 12 18 40 15, 65 - 3 - 8 30 24 108 - 18, 26 - - 100
Результаты SWOT-анализа Слабые стороны Сильные стороны 2011 год 2010 год Угрозы Возможности 0 20 40 60 80 100 120 140
Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ЧДТУП «Быховская автоколонна» за 2010 -2011 годы Значение Показатель Эталонный показатель Результат соизмерения сложившейся и эталонной величины показателя 2010 год 2011 год 5 6 2010 год 2 2011 год 3 1, 729 1, 483 1, 729 1 0, 86 0, 327 0, 325 0, 99 1 Производительность труда, т-км / чел. 36948, 1 36699, 4 36948, 07 1 0, 99 Объём перевозок, т-км Средняя доходная ставка, руб. Себестоимость 1 т-км, руб. Рентабельность перевозок, % Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2106040 923, 06 889, 561 3, 77 1908370 969, 94 948, 453 2, 27 2106040 969, 94 889, 5605 3, 77 1 0, 95 1 1 0, 94 0, 60 9, 47 9, 87 0, 96 1 Капиталоёмкость перевозок, % 65, 83 52, 67 0, 8 1 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 0, 36 0, 05 0, 2 0, 56 0, 25 Коэффициент финансовой независимости 0, 878 0, 81 0, 878 1 0, 92 Коэффициент текущей ликвидности 1, 56 1, 045 1, 56 1 0, 57 Коэффициент платёжеспособности 2, 17 2, 71 0, 8 1 0, 67 0, 9 1 0, 737 0, 715 0, 737 1 0, 97 0, 346 0, 343 0, 346 1 0, 99 1 0, 86 1 1 0, 86 73 30 106 108 106 30 0, 69 1 1 0, 28 4, 06758 3, 84844 1 Фондоотдача активной части ОПФ, т-км / тыс. руб. Топливоёмкость, тыс. руб. / т-км Коэффициент технического уровня производственно-технической базы Коэффициент технического уровня транспортных средств Коэффициент интегрального использования Коэффициент укомплектованности кадрами ИТР Возможности Угрозы Комплексная оценка деятельности 4 94, 61%
Мероприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности ДЧТУП «Быховская автоколонна» Реализация на сторону 4 полностью самортизированных автотранспортных средств ($ 4000) Переоборудование 3 -х автомобилей с бензинового на газовое топливо ($ 3300) Пополнение оборотного капитала Диверсификация клиентской базы и наращивание грузооборота (+8%) Закупка и установка энергосберегающих лампочек $700 Инструктаж водителей во избежание перерасхода топлива Увеличение фондоотдачи на 8, 33%, производительности труда – на 8%, рентабельности – в 3, 5 раза
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА» Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» ПРЕЗЕНТАЦИЯ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ Тема: Развитие методики комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия на примере дочернего частного транспортного унитарного предприятия «Быховская автоколонна» Студента: 4 курса группы ГБ-41 Основной руководитель к. э. н. , доцент А. В. Сагеев О. В. Липатова Гомель 2012
Скачать презентацию МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Сагеев (КАХД на автотранспорте).ppt