МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НОУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ» Омский филиал (ОМФ НОУ «МФПУ «Синергия» ) Кафедра общего менеджмента Специальность 080105 Финансы и кредит (код) (название полностью) ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА На тему УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЗЕЛЕНАЯ ВОЛНА» Студент Научный руководитель Заведующий кафедрой ОМСК 2014 г. Спирина Татьяна Николаевна Свинтитцкий Николай Викторович
Объект и предмет исследования Лист 2 Объектом исследования данной работы является ООО «Зеленая волна» . Предметом исследования является система управления дебиторской задолженностью, сложившаяся на российских предприятиях.
Лист 3 Цель и задачи исследования Целью дипломной работы является оценка дебиторской задолженности предприятия и разработка направлений ее оптимизации. Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи: - на основе научно-исследовательских материалов уточнить и обосновать экономическую сущность и роль дебиторской задолженности в управлении финансами и ее значение в процессе восстановления платежеспособности предприятия; - проанализировать состояние дебиторской задолженности (по материалам исследуемого предприятия) и путем систематизации полученных материалов разработать методику анализа дебиторской задолженности; исследовать влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия и на его платежеспособность; - в соответствии со сформулированными в I главе теоретическими основами оптимизации дебиторской задолженности и проведенным ее анализом разработать направления политики управления дебиторской задолженностью с целью вывода предприятия из кризиса.
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Зеленая волна» за 2010 – 2012 гг. Показатели Объем реализованной товарной продукции, тыс. руб. Численность персонала, чел. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 3. Среднесписочная численность работников, чел. 4. Торговая площадь и площадь хозяйственно – бытовых помещений, м 2 5. Фондовооруженность, тыс. руб. (п. 2/п. 3) 6. Фондооснащенность, тыс. руб. (п. 2/ п. 4) 7. Фондоотдача, руб. , (п. 1/п. 2) 8. Фондоемкость, руб. , (п. 2/ п. 1) Отработано фактически: - человеко-дней - человеко-часов Производительность труда, тыс. руб/чел. Лист 4 2010 г. 2011 г. 2012 г. Темп роста, % 61521 65489 63584 103, 35 24 25 25 104, 17 4247 5772 6728, 5 158, 43 24 25 25 104, 17 348 348 100, 00 176, 96 12, 20 14, 49 0, 069 230, 88 16, 59 11, 35 0, 088 269, 14 19, 33 9, 45 0, 106 152, 09 158, 44 65, 24 153, 29 6000 28632 2563, 38 6250 29825 2543, 36 104, 17 99, 22
Лист 5 Динамика выручки от продаж за 2010 -2012 гг.
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Зеленая волна» за 2010 – 2012 гг. Показатели 1. Краткосрочная задолженность – всего 1. 1. Расчеты с покупателями и заказчиками 1. 2. Авансы выданные 1. 3. Прочая 2. Долгосрочная задолженность – всего 2. 1. Расчеты с покупателями и заказчиками 2. 2. Авансы выданные 2. 3. Прочая 3. Итого дебиторская задолженность 2010 г. тыс. % руб. 2011 г. тыс. % руб. 2012 г. тыс. % руб. 1366 58, 1 1626 91, 7 4953 1121 47, 6 1440 81, 2 210 35 8, 9 1, 6 165 21 987 41, 9 - Лист 6 Изменение абс. отн. , % 95, 2 +3587 +262, 6 4215 81, 0 +3094 +276 9, 3 1, 2 724 14 13, 9 0, 3 +514 -21 +244, 8 -60 148 8, 3 249 4, 8 -738 -74, 8 - - - - 987 - 41, 9 - 148 - 8, 3 - 249 - 4, 8 - -738 - -74, 8 - 2353 100 1774 100 5202 100 +2849 +121, 1
Лист 7 Анализ наличия просроченной дебиторской задолженности ООО «Зеленая волна» за 2010 – 2012 гг. Показатели 1. Краткосрочная задолженность 1. 1. в том числе просроченная - из нее длительностью свыше 3 месяцев 2. Долгосрочная задолженность 2. 1. в том числе просроченная 3. Итого дебиторская задолженность 2010 г. тыс. % руб. 2011 г. тыс. % руб. 2012 г. тыс. % руб. 1366 58, 1 1626 91, 7 4953 911 66, 7 935 57, 5 339 24, 8 217 987 41, 9 2353 Изменение абс. отн. , % 95, 2 +3587 +262, 6 1689 34, 1 +778 +85, 4 13, 3 1462 29, 5 +1123 +331, 3 148 8, 3 249 4, 8 -738 -74, 8 - - - - 100 1774 100 5202 100 +2849 +121, 1
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Зеленая волна» за 2011 – 2012 гг. Показатели 1. Выручка от продажи, тыс. руб. 2011 г. 72696 2012 г. 75336 Изменение +2640 2064 3488 +1424 3. Средняя величина сомнительной дебиторской задолженности, тыс. руб. 28 37 +9 4. Отношение дебиторской задолженности к выручке, % 2, 8 4, 6 +1, 8 0, 04 0, 05 +0, 01 35, 23 21, 60 -13, 63 48, 59 22, 90 -25, 69 7. Период погашения дебиторской задолженности, дней 10 17 6 - в том числе краткосрочной 8. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % 7 16 8 32, 2 34, 0 +1, 8 - в том числе доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме оборотных активов, % 26, 1 27, 6 +1, 5 9. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности 1, 4 1, 1 -0, 3 2. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 5. Отношение сомнительной дебиторской задолженности к выручке, % 6. Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах, оборотов - в том числе краткосрочной Лист 8
Лист 9 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Зеленая волна» в 2012 г. Расчеты 1. С покупателями и поставщиками, тыс. руб. 2. По авансам, тыс. руб. 3. С бюджетом, тыс. руб. 4. По оплате труда, тыс. руб. 5. С государственными внебюджетными фондами, тыс. руб. 6. С прочими дебиторами и кредиторами, тыс. руб. 7. Итого, тыс. руб. Превышение Дебиторская Кредиторская задолженности Кредиторско задолженность Дебиторской й 4215 2075 2140 - 973 - 313 27 660 - 27 - 193 - 87 14 17000 - 16986 5202 19695 - 14493
Лист 10 Рекомендации Для улучшения финансового положения ООО «Зеленая волна» необходимо: • следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; • контролировать состояние расчетов по просроченным платежам; • ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.
Лист 11 Экономический эффект от предложенных мероприятий в 2013 г. Показатели 2012 г. Планируемый период Изменение «+» , «-» 1. Выручка, тыс. руб. 75336 80121 +4785 15, 1 -6, 5 4, 4 -1, 0 17 10 -7 67 84 +17 5202 2408 -2794 19695 17140 -2555 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов 3. Оборачиваемость кредиторской, оборотов 4. Период оборота дебиторской задолженности, дней 5. Период оборота кредиторской задолженности, дней 6. Остатки на конец периода дебиторской задолженности, тыс. руб. 7. Остатки на конец периода кредиторской задолженности, тыс. руб. 21, 6 5, 4
Доклад окончен. Благодарю за внимание 12
Скачать презентацию МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НОУ ВПО
тата.ppt