Ministerio de Economía y Finanzas Públicas República Argentina ¿Son válidos los roles que históricamente se le han asignado al presupuesto público y a la administración financiera en el cumplimiento de las políticas públicas? Lic. Raúl Rigo Subsecretario de Presupuesto Secretaría de Hacienda
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA (PFM) Sus objetivos Sostenibilidad fiscal Asignación efectiva de recursos públicos Provisión eficiente de bienes y servicios públicos Public Financial Mangement and its Emerging Architecture Editors: Marco Cangiano, Teresa Curristine and Michel Lazare International Monetary Fund, 2013 2
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Su contribución al logro de las políticas públicas El Presupuesto Tradicional (hasta mediados del siglo XX) Presentación del documento presupuestario Estructura básica, relativamente inorgánica y endeble Énfasis en el control financiero y legal Clasificaciones presupuestarias usuales: institucional y por objeto del gasto Cálculo de recursos, autorizaciones de gasto y cargos de personal de carácter incremental y financiero No identifica objetivos ni metas de política No resulta compatibilizable con el planeamiento Magro aporte de información sobre el desempeño público Escasa contribución al análisis, evaluación y logro de las políticas públicas 3
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA (PFM) Su contribución al logro de las políticas públicas La programación presupuestaria: una transición al Presupuesto Moderno (hasta fines de la década del ‘ 80) Presentación del documento presupuestario Estructura con mayor consistencia (esquema AIF, clasificadores) Énfasis: presupuesto por programas basado en el modelo norteamericano y CEPAL (“…contribuir a mejorar la asignación de recursos escasos a demandas prioritarias”) Nuevas clasificaciones: por finalidades y económica Formulación presupuestaria en términos de objetivos, productos y metas Se amplía el contenido de los Mensajes de la Ley de Presupuesto Es posible vincular el presupuesto con el planeamiento Es posible producir información que permita contribuir al análisis, evaluación y logro de las políticas públicas Las experiencias en la región fueron limitadas; se debilitaron progresivamente en contextos políticos, económicos y técnicos generalmente adversos 4
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Su contribución al logro de las políticas públicas El Presupuesto Moderno (la experiencia argentina a partir de 1992, LAF) Presentación del documento presupuestario Estructura sólida en términos conceptuales, normativos y operativos (programación, ejecución y evaluación) en términos financieros y físicos Presupuesto por programas, de carácter sistémico Clasificación geográfica Énfasis en la relación entre recursos, productos y objetivos de las políticas públicas Avances concomitantes: Sistema Nacional de Inversión Pública (1994), Presupuesto Preliminar (1996) y Presupuesto Plurianual (1999) Es posible vincular el presupuesto con el planeamiento Es posible producir información que permita contribuir al análisis, evaluación y logro de las políticas públicas 5
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Su contribución al logro de las políticas públicas La contribución de la gestión financiera pública al logro de las políticas públicas es posible en la medida que la intervención de política, promueva y logre, mediante la innovación constante en los procesos, la información disponible y las reglas, la modificación de las conductas de los actores y participantes en el proceso de la gestión financiera pública. 6
INNOVACIONES EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA PARA CONTRIBUIR AL LOGRO DE LAS POLÍTICAS PÚBLICAS LA EXPERIENCIA ARGENTINA 7
INNOVACIONES EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA PARA CONTRIBUIR AL LOGRO DE LAS POLÍTICAS PÚBLICAS MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA 8
Sistema integrado de administración financiera, en base web, que gestiona las transacciones presupuestarias, financieras y contables de la administración pública nacional argentina, cuyos principales módulos son: Presupuesto Ejecución del Gasto Compras Tesorería Contabilidad • Formulación • Compras • Escenarios de pagos • Asientos automáticos • Ejecución • Recursos humanos • Diarios, mayor, balance • Programación financiera • Productos, servicios y gastos generales • Selección y confirmación de pagos y retenciones • Programación física • Evaluación (metas e indicadores) • Recursos • Transferencias • Embargos y cesiones • Servicios de la deuda y activos fijos • Administración de bienes inmuebles • Devolución de fondos • Fondos rotatorios y gastos extrapresupuestarios • Planificación financiera • Conciliación bancaria • Pasajes y viáticos 3. 700. 000 líneas de código 9
METODOLOGÍA Y TECNOLOGÍA y las mejores prácticas Metodología apropiada para asegurar la productividad del proceso y la calidad del producto • Desarrollo incremental usando una combinación de RUP/SCRUM • Equipos de arquitectura, control de calidad e ingeniería dedicados y testing automático • Gerenciamiento “in house” y desarrollo mixto (“in house”, universidades nacionales y firmas consultoras) Tecnología (software libre) de última generación • SOA (Service Oriented Architecture) • Desarrollo orientado a objetos • Las mejores herramientas: Java, Hibernate, Spring, JBoss, Eclipse, Oracle Database, JUnit, JMock, Mockito, Window. Tester, Aspect. J, JMeter, Jasper. Reports 10
IMPACTOS POSITIVOS DEL EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Evaluación y rendición de cuentas Favorece la toma de decisiones Mejora de la gestión Promueve la eficiencia Desarrollo basado en las mejores prácticas Capitaliza la experiencia de 20 años de la Secretaría de Hacienda • Incorpora funcionalidades del presupuesto orientado a resultados • Reportes de información flexibles y parametrizables por el usuario • Metas físicas e indicadores de resultados integrados y operables desde la base transaccional y única • Firma digital y bandeja electrónica de trabajo • Automatización y despapelización de gestiones • Navegabilidad de las transacciones • Interoperabilidad (agencia recaudadora, sistema bancario nacional) • Flexibilidad (permite su adopción a nivel subnacional: experiencia piloto exitosa en una provincia futuro despliegue en enero de 2015) 11
IMPACTOS POSITIVOS EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Sistemas gerenciales de información integrados a la base transaccional (datamarts – BI) MEJOR GESTIÓN 12
TABLEROS DE COMANDO USUARIOS INTERNOS, NIVELES GERENCIALES 13
TABLAS DINÁMICAS QUE FACILITAN LA LABOR OPERATIVA Y POTENCIAN EL ANÁLISIS USUARIOS INTERNOS, NIVELES OPERATIVOS 14
IMPACTOS POSITIVOS EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Sistemas gerenciales de información integrados a la base transaccional (datamarts – BI) TRANSPARENCIA 15
SITIO DEL CIUDADANO USUARIOS EXTERNOS El sitio permite acceder a datos de la ejecución del Presupuesto Nacional a través de cuadros, gráficos y tablas. La sencilla exposición facilita el análisis del comportamiento de los gastos, los ingresos y la comparación con períodos anteriores. http: //sitiodelciudadano. mecon. gov. ar 16
Sitio del Ciudadano Encuesta del Banco Mundial, 2013 17
Principales puntos de interés del Banco Mundial (2013) “La nueva generación de los sistemas informáticos de información financiera combinarán los sistemas operacionales bajo formas de transacción y procesamiento on line con capacidades poderosas de datawarehouse para un procesamiento analítico multidimensional también on line. Esto facilitará las capacidades de pronóstico, planificación, desempeño, monitoreo y fortalecerá los procesos de toma de decisiones. Las soluciones más innovadoras también proveerán opciones para consultas dinámicas, relacionadas a herramientas de business intelligence, para una audiencia interna y para usuarios externos, facilitando la publicación del presupuesto abierto. ” Financial Mangement Information Systems and Open Budget. Do governments report where the money goes? Washington DC. World Bank. 2013 http: //documents. worldbank. org/curated/en/2013/09/18304492/financial-management-information-system-openbudget-data-governments-report-money-goes
Principales puntos de interés del Banco Mundial (2013) Prácticas actuales en la divulgación de los gobiernos Total: 198 A. Altamente visible (amplia información) Alemania. Argentina. Australia. Brasil. Colombia. Ecuador. El Salvador. Eslovenia. Argentina España. Estados Unidos. Guatemala. India. Irlanda. México. Nueva Zelanda. Nicaragua. Países Bajos. Paraguay. Perú. Reino Unido. Rusia. Singapur. Turquía. República de Korea. 24 B. Visible (información significativa) Afganistán. Armenia. Austria. Bélgica. Bolivia. Bulgaria. Canadá. Chile. China. Croacia. Dinamarca. Estonia. Filipinas. Finlandia. Francia. Honduras. Indonesia. Italia. Japón. Malasia. Malta. Nepal. Paquistán. Polonia. Portugal. República Dominicana. Rumania. Suecia. Suiza. Tanzania. Tailandia. Ucrania. Uganda. Uruguay. Venezuela. Vietnam. (etc. ) 69 C. Visibilidad limitada (alguna información) Arabia Saudí. Andorra. Angola. Antigua y Barbuda. Bahamas. Cambodia. Taiwan. Costa Rica. Emiratos Árabes. Egipto. Etiopía. Grecia. Guyana. Haití. Hungría. Irak. Israel. Luxemburgo. Mauritania. Mongolia. Nigeria. Panamá. Ruanda. Senegal. Trinidad y Tobago. Yemen. Zimbawe. (etc. ) D. Visibilidad mínima (mínima y ninguna información) Barbados. Belice. Brunei. Camerún. Congo. Cuba. Guinea. Irán. Kuwait. Mali. Mónaco. Qatar. Somalia. Surinam. (etc. ) 60 45
Principales puntos de interés del Banco Mundial (2013) ¿Cuál es la fuente de datos sobre las finanzas públicas? Sitio web dinámico vinculado con la base de datos del SIAF con opciones de consultas interactivas 12 Alemania. Argentina. Brasil. Colombia. Estados Unidos. Finlandia. México. Perú. Reino Unido. Argentina República de Korea. Rusia. Turquía Sitio web dinámico vinculado con algunas bases de datos para presentar datos de una lista predefinida de publicaciones 22 Bolivia. Chile. China. Dinamarca. Ecuador. El Salvador. España. Estonia. India. Japón. Malta. Nicaragua. Países Bajos. Paraguay. Portugal. Singapur. Suecia. Ucrania. Sitio web estático no vinculado a bases de datos para publicar datos de fuentes no identificadas 132 No hay información de las finanzas públicas 32 Total: 198
IMPACTOS POSITIVOS EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA MAS SERVICIOS 21
e-PROV 22
e-PROV A partir de 2014 está disponible el acceso al e-PROV desde tablets y teléfonos móviles. Esta versión provee la misma funcionalidad que la versión web, sólo se cambia la forma de presentar los datos para adecuarse a los dispositivos. El usuario se loguea usando la clave fiscal, igual que lo hace en la versión web. 23
INNOVACIONES EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA PARA CONTRIBUIR AL LOGRO DE LAS POLÍTICAS PÚBLICAS PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS 24
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Visión GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA MEJORADA - Vinculación del presupuesto con los planes estratégicos - Asignación de recursos a resultados prioritarios - Eficaz provisión de bienes y servicios públicos - Información para el análisis y la evaluación Presupuesto por programas Seguimiento y evaluación de metas y resultados institucionales (indicadores) Presupuesto preliminar, presupuestos plurianuales, planes estratégicos, reglas macrofiscales Herramientas informáticas modernas y adecuadas 25
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Principales acciones en curso en el marco del Plan Estratégico de la Subsecretaría de Presupuesto – 2012/2015 (en colaboración con el BID) Enfoque en la mejora de la gestión financiera pública, impulsando la adopción de prácticas presupuestarias que contribuyan al logro de resultados (e-SIDIF, tableros de comando, gobierno electrónico, indicadores de resultado) Fortalecimiento de la evaluación de los programas presupuestarios a través del seguimiento y reporte público del cumplimiento de metas físicas e indicadores de resultado 26
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Impulsando la mejora de la gestión financiera pública Indicadores de resultado Insumos Recursos materiales y financieros que se utilizan para, por medio de acciones, generar productos específicos Productos y servicios resultantes de las actividades en el marco de una intervención de política pública determinada RESULTADOS Impacto Los efectos esperados en el corto y mediano plazo a partir de la generación de los productos. Los resultados implican cambios en las condiciones de desarrollo que ocurren entre la creación de los productos y el logro del impacto Efectos positivos de largo plazo sobre grupos de población identificables, deseados o no deseados, a partir de una intervención de política pública. Estos efectos que pueden ser económicos, culturales, sociales o tecnológicos, afectan el bienestar de las personas. EJEMPLOS Aulas construidas, libros de texto provistos Tasas de escolaridad, repetición, abandono Alfabetización 27
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Impulsando la mejora de la gestión financiera pública Marco Legal LAF 24. 156, arts. 25, 44 y 45 - Disposición N° 664/2007 de la SSP Objetivos específicos Desarrollo de indicadores de resultado para fortalecer la evaluación del desempeño de los programas presupuestarios, fortaleciendo la figura del responsable de programa Impulso a la rendición de cuentas por resultados y a la transparencia fiscal Cobertura esperada: 75% del gasto público (100 programas presupuestarios) con indicadores de resultado en 2016 Publicación anual de los indicadores de resultado en la Cuenta de Inversión Modalidad de trabajo Fomentar un espacio de cooperación entre la SSP, los organismos públicos y los responsables de programa La SSP brinda asistencia técnica, metodológica y tecnológica (e-SIDIF) a fin de incorporar indicadores de resultado representativos al proceso presupuestario, seleccionando 28 organismos que ejecutan programas enmarcados en distintas finalidades
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Impulsando la mejora de la gestión financiera pública Indicadores en el Presupuesto Nacional 80 70 70 60 60 50 40 35 30 20 24 14 16 10 0 Organismos Programas Marzo 2014 Indicadores Diciembre 2014 29
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Fortalecimiento de la evaluación presupuestaria – Metas físicas I. Amplia cobertura 87% del gasto ejecutado por la administración pública nacional mediante el seguimiento trimestral y anual de 3. 000 metas II. Sistema maduro de programación, reporte y seguimiento en el sistema transaccional e integrado e-SIDIF Programadas anualmente en el proceso de formulación presupuestaria e incorporadas mediante comprobantes electrónicos en el e-SIDIF Reporte trimestral y anual, por parte de las agencias públicas, en el e-SIDIF, con explicación de desvíos Seguimiento trimestral y anual por parte la Oficina Nacional de Presupuesto (Dirección de Evaluación Presupuestaria) 30
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Fortalecimiento de la evaluación presupuestaria – Metas físicas III. Publicidad a. Reportes trimestrales, publicados en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Último publicado: acumulado al IV trimestre 2013. • • Informe funcional, de seguimiento por programas físico (metas) y financiero, con explicación de desvíos Informe sobre inversión pública, de seguimiento por organismo y programa, físico (metas) y financiero, incluyendo transferencias de capital Informe ejecutivo, de seguimiento financiero de 34 programas presupuestarios que explican el 75% del gasto público Informe orientado al ciudadano, resumen y por programas, de seguimiento físico (metas) y financiero, para no expertos en presupuesto público b. Rendición de cuentas anual, a través del Tomo II de la Cuenta de Inversión que se remite anualmente al Poder Legislativo (Comisión Mixta Revisora de Cuentas) y se publica en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. 31 Última Cuenta de Inversión publicada: año 2012.
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Impulsando la mejora de la gestión financiera pública Programa: Atención de la Madre y el Niño El programa tiene por objetivo general mejorar la cobertura y la calidad de los servicios y lograr la disminución de la morbimortalidad materno infantil y el desarrollo integral de niños y adolescentes y otros grupos poblacionales. El mismo está integrado por los subprogramas: Plan Nacional a favor de la Madre y el Niño y Desarrollo de Seguros Públicos de Salud. Subprograma: Plan Nacional a favor de la Madre y el Niño El subprograma tiene como prioridad contribuir a mejorar las condiciones de vida y salud de la población materna, infantil y adolescente, y disminuir las actuales tasas de morbilidad y mortalidad de estos grupos poblacionales. La población objetivo priorizada está constituida por aquella que demanda atención en el sector público y carece de cobertura social. Los objetivos perseguidos por este subprograma se asientan en diversas acciones básicas y esenciales vinculadas a nutrición, perinatología, salud infantil y adolescencia. Para su cumplimiento se registró un gasto total de $526, 3 millones.
PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS Impulsando la mejora de la gestión financiera pública Crédito Final Gasto Devengado 540. 115. 911 526. 261. 672 % Ej. 97, 4 Tipo de Producción: Servicios o Bienes Unidad de Medida Meta Final Meta Ejec. % Ej. 1. 950. 000 1. 587. 367 81, 4 300. 000 247. 399 82, 5 Asistencia con Medicamentos Tratamiento Entregado Publicaciones Ejemplar Distribuido Capacitación Persona Capacitada 4. 000 15. 123 378, 1 Asistencia Nutricional con Leche Fortificada Kilogramo de Leche Entregado 16. 000 17. 596. 666 110, 0 Provisión de Equipamiento a Centros de Salud Centro Equipado 36 0 0, 0 Asistencia para la Detección de Enfermedades Congénitas Análisis Realizado 1. 500. 000 1. 425. 000 95, 0 Financiamiento de Cirugías de Cardiopatías Congénitas Paciente Operado 200 156 78, 0
LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA Su contribución al logro de las políticas públicas La contribución de la gestión financiera pública al logro de las políticas públicas es posible en la medida que la intervención de política, promueva y logre, mediante la innovación constante en los procesos, la información disponible y las reglas, la modificación de las conductas de los actores y participantes en el proceso de la gestión financiera pública. 34
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas República Argentina ¿Son válidos los roles que históricamente se le han asignado al presupuesto público y a la administración financiera en el cumplimiento de las políticas públicas? Lic. Raúl Rigo Subsecretario de Presupuesto Secretaría de Hacienda
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