Методы планирования и прогнозирования деятельности предприятий Планирование представляет

Методы планирования и прогнозирования деятельности предприятий Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей эффективного их достижения Методы финансового планирования и прогнозирования представляют собой совокупность конкретных способов и приемов расчетов и согласования финансовых показателей Методы планирования и прогнозирования 1

Методы планирования и прогнозирования деятельности предприятий n Методы экспертных оценок n Нормативный метод n Методы обработки пространственных, временных и пространственно-временных совокупностей n Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей n Балансовый метод n Метод денежных потоков n Экономико-математическое моделирование n Метод оптимизации плановых решений n Бюджетное планирование Методы планирования и прогнозирования 2

Методы экспертных оценок Сущность метода: установление плановых значений финансовыми показателями экспертами на интуитивном уровне. При этом осуществляется многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам. Полученные результаты обрабатываются при помощи научного инструментария экономической статистики. Применение: данные методы целесообразно использовать при вновь открываемых направлений деятельности, новых товаров и нет информации для прямого расчета финансовых показателей и в аналитической работе (для разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемых показателей и проч. ) К методам экспертных оценок относится, к примеру, метод дельфи. Методы планирования и прогнозирования 3

Методы экспертных оценок Метод дельфи - это технология, которая применяется для прогнозирования и экспертизы. Метод был разработан в 1953 году Гордоном и Хелмером. Суть метода состоит в структурировании процесса групповой коммуникации, направленном на создание условий эффективной работы группы над комплексной проблемой. Метод дельфи использует итеративные независимые опросы экспертной панели, которые позволяют определять вероятность, значение и следствие факторов, тенденций и событий, связанных с обсуждаемой проблемой. После первого тура опросов участники экспертной панели получают все ответы, данные другими участниками, без указания авторов ответов. Этот прием позволяет экспертам уточнить и скорректировать свои позиции. Использование метода дельфи достаточно сложно. Оно требует особой тщательности еще на стадии отбора экспертов для панели, скрупулезной подготовки опросных листов и их предварительного тестирования. Главное преимущество метода состоит в возможности получить развернутые, прозрачные и объективные результаты. В отличие от традиционных панельных заседаний, итеративный метод дельфи не дает эффекта влияния авторитетных и активных участников на остальных, а также снимает проблему собрать всех экспертов в одно время в одном месте. Методы планирования и прогнозирования 4

Методы обработки пространственно- временных совокупностей n Метод обработки временной совокупности При использовании такого метода необходимо наличие временной совокупности с целью выделения тренда. Это можно сделать различными способами, к примеру: - простой динамический анализ - анализ с помощью авторегрессионных зависимостей. Методы планирования и прогнозирования 5

Методы обработки пространственно- временных совокупностей При простом динамическом анализе исходят из предпосылки, что прогнозируемый показатель (Y) изменяется прямо (обратно) пропорционально с течением времени. При этом для показателя Y строится, к примеру, следующая зависимость: Yt = a+bt, где t – порядковый номер периода, a, b – параметры уравнения регрессии (находятся, как правило, по правилу наименьших квадратов). Методы планирования и прогнозирования 6

Методы обработки пространственно- временных совокупностей Объемы Условные Выровнен Годы сбыта, обозначен ные Используя итоги граф 2, 4 и тыс. кв. ия м. , периодов, уровни динамики, 5 определяются тыс. кв. м. , параметры уравнения 1 2 3 4 5 6 прямой: 2000 2, 9 -2 -5, 8 4 2, 76 2001 -2, 4 a = 11, 1/5 = 2, 22 2, 4 -1 1 2, 49 2002 2, 1 0 0 2, 22 b = -2, 7/10 = -0, 27 2003 1, 9 +1 1, 9 1 1, 95 Yt = 2, 22 – 0, 27 t 2004 1, 8 +2 3, 6 4 1, 68 Yt+3 = 2, 22 – 0, 27 * 3 = 1, 41 Итог 11, 1 -2, 7 10 11, 1 Методы планирования и прогнозирования 7

Методы обработки пространственно- временных совокупностей В основу анализа с помощью авторегрессионных зависимостей закладывается предпосылка о том, что экономические процессы имеют определенную специфику и отличаются взаимозависимостью и инерционностью. Уравнение авторегрессионной зависимости в общем виде имеет вид: Yt = A 0+A 1*Yt-1+A 2*Yt-2+. . . +Ak*Yt-k Методы планирования и прогнозирования 8

Методы обработки пространственно- временных совокупностей На практике часто Коэффициенты регрессии могут быть найдены используют методом наименьших модификацию квадратов. Система уравнений приведенного может иметь вид: уравнения, вводя в него в качестве фактора период времени t. В этом случае уравнение имеет вид (при k=1): где j - длина ряда показателя Yt = A 0+A 1*Yt-1+A 2*Yt Y, уменьшенная на единицу. Методы планирования и прогнозирования 9

Методы обработки пространственно- временных совокупностей Yt-1 Период Yt t 17 16 289 17 16 272 16 21 256 4 32 42 336 21 3 24 441 9 63 72 504 24 23 576 16 96 92 552 Используя аппарат 23 5 26 529 авторегрессионых зависимостей, построить 25 115 130 598 уравнение регрессии для прогнозирования 26 28 676 объема реализации на основании следующих 36 156 168 728 данных о динамике этого показателя (млн. 127 21 138 руб. ): 17, 16, 21, 24, 23, 26, 28. 2767 91 4799 520 2990 Методы планирования и прогнозирования 10

Методы обработки пространственно- временных совокупностей Система нормальный уравнений будут иметь вид: Решая данную систему, получаем уравнение регрессии Yt = 21. 7 -0. 42*Yt-1+2. 91*t Можно рассчитать прогнозное значение показателя Y для t=7: Yt = 21. 7 -0. 42*28+2. 91*7=30, 3 Методы планирования и прогнозирования 11

Методы обработки пространственно- временных совокупностей n Метод обработки пространственной совокупности В этом случае применяется многофакторный регрессионный анализ, представляющий собой распространение простого динамического анализа на многомерный случай. В этом случае выделяется k факторов (Х 1, Х 2, …, Хk), влияющих на изменение прогнозируемого показателя (Y) и строится, как правило, линейная регрессионная зависимость типа Y=A 0+A 1*X 1+A 2*X 2+. . . +Ak*Xk где Ai – коэффициент регрессии, i=1, 2, …, k Методы планирования и прогнозирования 12

Методы обработки пространственно- временных совокупностей n Метод обработки пространственно-временных совокупностей Такой метод применяется в том случае, когда ряды динамики недостаточны по своей длине для построения статистически значимых прогнозов и имеется намерение учесть в прогнозе влияние факторов, различающихся по экономической природе и их динамике. К таким методам можно отнести осреднение параметров одногодичных уравнений регрессии, ковариационный анализ и проч. Методы планирования и прогнозирования 13

Метод пропорциональных зависимостей Сущность: прогнозирование значений основных финансовых показателей путем использования их взаимозависимости и согласованности изменения. Последовательность процедур метода: 1. Необходимо выделить базовый показатель В ( к примеру, выручка от реализации); 2. Затем определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес; 3. Для каждого производного показателя Р устанавливается вид его зависимости от базового показателя: Р=F(В). Такая зависимость может устанавливаться одним из двух способов: а) значение Р устанавливается в процентах к В (например, на основе экспертных оценок); б) путем изучения динамики данных выявляется простейшая линейная зависимость Р от В. 4. При формирование прогнозной финансовой отчетности сперва составляется план прибылей и убытков. В нем рассчитывается прибыль, которая является составным элементов прогнозного баланса; 5. При прогнозировании баланса рассчитываются сперва его активные статьи. Пассивные же статьи определяются при помощи балансового метода: чаще всего выявляется потребность во внешних источниках финансирования (Обязательства = Активы – Собственный капитал); Методы планирования и прогнозирования 14

Балансовый метод При помощи данного метода осуществляется взаимоувязка имеющихся в наличии ресурсов и фактическая потребность в них При использовании балансового метода формируются балансы как отдельно по ресурса, так и определяются источники финансирования. При этом используются следующие уравнения: Онп + П = Р + Окп, где Онп – остаток ресурсов на начало планового периода, П – поступления ресурсов в плановом периоде, Р – расходование ресурсов в плановом периоде, Окп – остаток ресурсов на конец планового периода; А = К + О, где А – активы организации, К – собственный капитал организации, О – обязательства организации. Методы планирования и прогнозирования 15

Балансовый метод и метод пропорциональных зависимостей Отчет о прибылях и убытках Бухгалтерский баланс Выручка от реализации 12, 0 Актив Пассив Себестоимость реализации (75% от 9, 0 Оборотные 13, 0 Кредиторская 6, 5 выручки) активы задолженность Налогооблагаемая прибыль 3, 0 Кредиты банков 4, 0 Налог на прибыль (30%) 0, 9 Внеоборотные 8, 0 Чистая прибыль 2, 1 Акционерный 3, 0 активы капитал Выплаченные дивиденды (40%) 0, 84 Нераспределен 7, 5 Реинвестированная прибыль (60%) 1, 26 ная прибыль Баланс 21, 0 Баланс 21, 0 Ставится вопрос об увеличении объемов производства и реализации на 20% при условии, что ресурсы предприятия используются полностью Методы планирования и прогнозирования 16

Балансовый метод и метод пропорциональных зависимостей План прибылей и убытков Выручка от реализации 14, 4 Себестоимость реализации (75% от выручки) 10, 8 Налогооблагаемая прибыль 3, 6 Налог на прибыль (30%) 1, 1 Чистая прибыль 2, 5 Выплаченные дивиденды (40%) 1, 0 Реинвестированная прибыль (60%) 1, 5 Методы планирования и прогнозирования 17

Балансовый метод и метод пропорциональных зависимостей Прогнозный баланс Актив Пассив Статья Прогноз Отклонение Статья Прогноз Отклонение Оборотные 15, 6 +2, 6 Кредиторская 7, 8 +1, 3 активы задолженность Внеоборотные 9, 6 +1, 6 Кредиты банков 4, 0 0 активы Акционерный капитал 3, 0 0 Нераспределенная 9, 0 +1, 5 прибыль Итого 23, 8 +1, 5 Дополнительные 1, 4 +1, 4 источники финансирования Баланс 25, 2 +4, 2 Баланс 25, 2 +4, 2 Оборотный и внеоборотные активы увеличены на 20% (базовый показатель выручка); Кредиторская задолженность увеличена прямо пропорционально изменению оборотных активов; Нераспределенная прибыль увеличена за счет реинвестированной прибыли; Дополнительные источники финансирования рассчитаны как разница между прогнозной величиной активов и величиной источников средств. Методы планирования и прогнозирования 18

Формирование отдельных статей прогнозного баланса Статья баланса Сальдо на Приход Расход Сальдо на начало периода (2) (3) конец периода (1) (4) Основные средства Фактические остатки с Стоимость введенных в Амортизация ОС + (4) = (1)+(2)-(3) конца предыдущего эксплуатацию ОС Стоимость выбывающих периода из ОС бухгалтерского баланса Материалы Стоимость поступивших Стоимость материалов, материалов списанных в производство Готовая продукция Себестоимость ГП, Себестоимость поступившей из отгруженной продукции производства на склад Дебиторская Выручка от реализации Поступление выручки от задолженность продукции с НДС реализации продукции с НДС Нераспределенная Чистая прибыль за Распределение прибыль отчетный период прибыли Методы планирования и прогнозирования 19

Нормативный метод Сущность: прогнозирование финансовых показателей на основе используемых предприятием норм и нормативов. При этом на основе заранее установленных технико-экономических нормативов и норм рассчитывается потребность в ресурсах Выделяют следующие виды норм: n федеральные n региональные (краевые, областные, автономных образований) n муниципальные n отраслевые n внутрихозяйственные Примеры: Потребность в сырье и материалах на основное производство определяется как произведение планируемого объема производства и нормы расхода данного вида сырья на единицу продукции; налоговые платежи по налогу на прибыль определяются как произведение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и ставки по налогу на прибыль. Методы планирования и прогнозирования 20

Другие методы планирования n Метод денежных потоков заключается во временном согласовании денежных поступлений и выплат. Используется при финансовом планировании для определения размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов и согласовании их во времени с планируемыми расходами n Экономико-математическое моделирование заключается в создании имитационной модели, что позволяет сымитировать планируемые процессы и их результаты при различных входных переменных и переменных состояния предприятия n Метод оптимизации плановых решений заключается в выборе оптимального варианта плановых расчетов финансовых показателей с точки зрения заданных критериев оптимальности (минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли и проч. ) Последние два метода применяются при анализе планов для поиска и выбора оптимального варианта вложения денежных средств в рамках стратегии предприятия Методы планирования и прогнозирования 21