«Методика разработки бизнесплана для малых форм хозяйствования в АПК»
Практическое описание (план) деятельности по реализации какого либо дела (бизнеса, проекта) Бизнес-план – это: Модель бизнеса, составленная на основе прогнозировани я экономических показателей с учетом целей и интересов
Поиска возможного инвестора. Получения банковского кредита. Получения государственной поддержки. Предупреждения неудач в бизнесе Бизнес-план нужен для (цель):
по видам деятельности СМП (субъекты малого предпринимательства) относятся к хозяйствующим субъектам АПК и других отраслей; СМП применяют общую систему налогообложения или специальный налоговый режим: упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; СМП, имеющие положительный опыт деятельности; СМП имеют положительные финансовые результаты хозяйственной деятельности; СМП имеют технико-экономическое обоснование (ТЭО) или бизнес-план, разработанные на период, не меньший срока испрашиваемого кредита. Условия для получения кредита для КФХ либо субъектов малого и среднего предпринимательства (условия Россельхозбанк)
Собственник Консультант Положительное влияние на будущий бизнес Профессиональные советы помогут избежать ошибок в будущем Низкие затраты на изготовление Высокая скорость и качество Трудоемкость Сложность обновления Низкое качество Высокая стоимость Кто делает бизнес-план? Плюсы и минусы
ЮНИДО, Европейского банка реконструкции и развития (международные) Сбербанк РФ, Россельхозбанк, Внешэкономбанк и других банков Методика Законодательного Собрания края (постановление № 2993 -п) и многие другие … Какие есть методики бизнеспланирования ?
Структура и методика бизнес-плана
Бизнес-план проекта может быть составлен либо инициатором проекта, либо по заказу инициатора проекта специализированной организацией. Бизнес-план проекта должен быть разработан в соответствии с требованиями Банка и заявленными условиями кредитования. В бизнес-плане должны быть отражены источники финансирования всех направлений строительства, реконструкции и модернизации животноводческих комплексов (ферм): строительно-монтажных работ, закупки и монтажа оборудования, приобретения животных, а также потребности в первоначальных оборотных средствах. В структуре бизнес-плана должны предусматриваться разделы, раскрывающие: суть проекта (цели, тип и пр. ) и технологические параметры (планируемое поголовье, вид, порода животных, прогнозируемая продуктивность и пр. ); график реализации проекта; схему финансирования; маркетинговую стратегию проекта; оценку экономической эффективности проекта; оценку рисков проекта; предполагаемое залоговое обеспечение. В соответствии с бизнес-планом срок окупаемости проекта не должен превышать срок возврата кредита. Каким требованиям должен отвечать бизнес-план проекта?
1. Краткий обзор (резюме) проекта. 2. Инициатор проекта. 3. Существо предлагаемого проекта. 4. Сроки и этапы реализации проекта. 5. Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта. 6 Схема финансирования. 7. Оценка экономической эффективности проекта. 8. Оценка рисков проекта. 9. Обеспечение проекта. Какие разделы входят в структуру ТЭО ?
Титульный лист бизнес-плана проекта 1. Краткий обзор (резюме) проекта 2. Инициатор проекта 3. Существо предлагаемого проекта 4. Анализ положения дел в отрасли * 5. Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья * 6. Организационный план * 7. Финансовый план 8. Оценка рисков 9. Обеспечение _____ * обычно нет в ТЭО Какие разделы входят в структуру бизнес-плана ?
Резюме – это основные положения бизнес-плана для представления руководству Банка Наименование проекта. Инициатор проекта. Местонахождение проекта. Организационно-правовая форма реализации проекта. Суть проекта: цель проекта: объем продаж (доля рынка), прибыль (рентабельность), которые планируется достигнуть; тип проекта: модернизация оборудования, реконструкция, новое строительство; способ достижения цели: снижение себестоимости производства выпускаемой продукции, расширение действующего производства, разработка и выпуск новой конкурентоспособной продукции, освоение новой технологии производства (инновации), выход на новые рынки сбыта и т. п. Сроки и этапы реализации проекта, в том числе выполненные работы по проекту Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта: общая стоимость проекта; объем выполненных работ; потребность в финансировании. КАК СОСТАВИТЬ КРАТКИЙ ОБЗОР (РЕЗЮМЕ) ПРОЕКТА?
Резюме – это основные положения бизнес-плана для представления руководству Банка Схема финансирования: соотношение собственных и заемных средств; объем кредита; процентная ставка; график предоставления и возврата кредита. Оценка экономической эффективности проекта: срок окупаемости – PBP; принятая ставка дисконтирования - D; дисконтированный срок окупаемости – DPBP; чистая приведенная стоимость – NPV; внутренняя норма доходности – IRR; точка безубыточности проекта – BEP; срок возврата заемных средств – RP; коэффициент покрытия ссудной задолженности. Оценка рисков проекта. Обеспечение проекта. Основные препятствия, способные помешать реализации проекта. КАК СОСТАВИТЬ КРАТКИЙ ОБЗОР (РЕЗЮМЕ) ПРОЕКТА ? (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Указываются: 2. 1. Общие данные 2. 2. Учредители, участники предприятия, члены КФХ/кооператива 2. 3. Виды и объемы деятельности 2. 4. Финансовое состояние 2. 5. Информация о руководителях предприятия Раздел 2: «Инициатор проекта»
Указываются: местонахождение объекта; - обоснование выбора местоположения - наличие производственных площадей и инфраструктуры. суть проекта; цель проекта: объем продаж (доля рынка), прибыль (рентабельность), которые планируется достигнуть; тип проекта: модернизация оборудования, реконструкция, новое строительство; описание выбранной технологии производства, планируемое количество животных; прогнозируемая продуктивность и т. д. ; Характеристики закупаемого оборудования (техники). анализ кормовой базы (наличие источников поступления кормов, обоснование типа и рациона кормления, расчет годовой - потребности в кормах и необходимой площади кормовых угодий и прочее). Экологические вопросы производства Раздел 3: Существо предлагаемого проекта
Указываются: Масштаб отраслевого рынка (локальный, региональный, национальный, международный). Размер рынка, общий годовой объем продаж (по отрасли в целом; по регионам; в натуральном и стоимостном выражении). Тенденции изменения рынка, ожидаемый будущий объем рынка, опубликованные прогнозы относительно будущего развития рынка. Сезонность рынка. Специфические особенности рынка (например, трудности доступа к операциям на рынке). Основные предприятия – участники рынка, оценка их доли продаж на рынке. Доля импортной продукции на рынке, наличие возможностей по импортозамещению. Государственная политика в области регулирования отраслевого рынка и защиты отечественного производителя. Раздел 4: Анализ положения дел в отрасли
Указываются: 5. 1. Рынок сырья, материалов и комплектующих. 5. 2. Конкуренция на рынке сбыта 5. 3. Потенциальная емкость рынка сбыта 5. 4. Маркетинговая стратегия проекта. Раздел 5: Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья
Указываются: 6. 1. Организационно-правовая форма реализации проекта 6. 2. Основные партнеры: подрядчики, поставщики, покупатели продукции и др. 6. 3. График реализации проекта. 6. 4. Правовые вопросы осуществления проекта. Раздел 6: Организационный план
Период (год, кв. ) 1 Этапы реализации проекта 2 1 3 4 Образование компании Получение лицензий и разрешений Организация финансирования др. Приобретение технологии Рабочее проектирование Заключение контрактов (тендеры) Оформление землеотвода (аренда) Строительство и монтаж оборудования Поставка сырья и материалов Реклама Ввод предприятия в эксплуатацию Выход на проектную мощность Раздел 6: Организационный план График реализации проекта. 1 2 2
Указываются: 7. 1. Условия и допущения, принятые для расчета. 7. 2. Исходные данные 7. 2. 1. Налоговое окружение. Раздел 7: Финансовый план
I. Общая система налогообложения II. Единый сельскохозяйственный налог (освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц) III. Упрощенная система налогообложения (освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество) 1) 6 % от доходов 2) 15 % от доходы за вычетом расходов Раздел 7: Финансовый план Варианты систем налогообложения КФХ
При подтверждении статуса сельхозтоваропроизводителя (264 -ФЗ), глава КФХ начинает осуществлять выплаты по страховым взносам в фонды обязательного страхования РФ в части своей производственной деятельности по истечении 5 лет с момента регистрации. Если КФХ осуществляет собственную производственную и иную деятельность, есть возможность применять ЕСХН, производственную деятельность выгоднее вести на ЕСХН, иную – на УСН (доход 6%). При невозможности перехода на ЕСХН, выгоднее применять УСН (доход-расход 15%). Плательщиком ЕСХН признается только глава КФХ (т. к. при регистрации КФХ статус индивидуального предпринимателя получает только глава КФХ). Глава фермерского хозяйства осуществляет исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, а также взносы в социальные внебюджетные фонды других членов КФХ и сторонних наемных работников. Не подлежат н/о транспортным налогом тракторы, самоходные комбайны, спец. машины используемые для производства сельхозпродукции Раздел 7: Финансовый план Особенности налогообложения КФХ
Указываются: 7. 1. Условия и допущения, принятые для расчета. 7. 2. Исходные данные 7. 2. 1. Налоговое окружение. 7. 2. 2. Номенклатура и цены продукции/услуг 7. 2. 3. План производства (продаж) продукции 7. 2. 4. Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. 7. 2. 5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции 7. 2. 6. Численность персонала и заработная плата. 7. 2. 7. Накладные расходы. 7. 2. 8. Капитальные затраты и амортизация. 7. 2. 9. Нормы оборота текущих активов и пассивов Раздел 7: Финансовый план
Указываются (продолжение): 7. 3. Калькуляция себестоимости продукции (услуг). 7. 4. Расчет выручки. 7. 5. Потребность в первоначальных оборотных средствах. 7. 6. Инвестиционные издержки. 7. 7. Расчет прибылей, убытков и денежных потоков. 7. 8. Источники, формы и условия финансирования. 7. 9. Оценка экономической эффективности проекта. Раздел 7: Финансовый план
№ Наименование источников и форм финансирования инвестиционных издержек 1. Период начисления процентов (дни) Объем средств в т. ч. по интервалам планирования (валюта платежа) выход на 1 2 … проектную мощность Собственные средства проекта (всего) 1. 1 Ставка процентов по кредиту (%) Средства от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме) Нераспределенная прибыль (реинвестиции) Средства от продажи основных фондов 1. 2 1. 3 2. 2. 1. 1 2. 2. 1 3. Заемные средства (всего) На первоначальные оборотные средства (всего), В том числе по каждому займу: График использования средств (наименование кредитора) График возврата основного долга Уплата процентов На капитальные затраты (всего), В том числе по каждому займу: График использования средств (наименование кредитора) График возврата основного долга Уплата процентов Всего собственных и заемных средств Раздел 7: Финансовый план Схема финансирования до погашения
Показатели эффективности Срок окупаемости Чистый дисконтированный доход Внутренняя норма доходности Раздел 7: Финансовый план Оценка экономической эффективности проекта
Срок окупаемости (РВР). Сроком окупаемости ("простым") называется продолжительность периода от начала расчета до наиболее раннего интервала планирования, после которого чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным. Чистый доход проекта рассчитывается нарастающим итогом на основе следующего денежного потока: приток: поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы; отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления. Раздел 7: Финансовый план Оценка экономической эффективности проекта
Чистая приведенная стоимость (NPV) - важнейший показателем эффективности проекта равна значению чистого дисконтированного дохода на последнем интервале планирования (накопленный дисконтированный эффект, рассчитанный нарастающим итогом за период расчета проекта). Чистая приведенная стоимость характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с учетом в составе ставки дисконтирования: темпа инфляции, минимальной нормы прибыли кредитора и поправки на риск проекта. Необходимо, чтобы чистая приведенная стоимость проекта была положительна. Внутренняя норма доходности (IRR). Это ставка дисконтирования, при котором чистая приведенная стоимость проекта обращается в ноль. Соответствующая ставка определяется итерационным подбором при расчетах чистой приведенной стоимости, либо с использованием финансового калькулятора или табличного процессора Excel, содержащих встроенную функцию для расчета IRR. Для оценки эффективности проекта значение внутренней нормы доходности необходимо сопоставлять с годовой ставкой процента по инвестиционным кредитам. Раздел 7: Финансовый план Оценка экономической эффективности проекта
Указываются: Результаты анализа чувствительности (влияние изменения исходных пагаментов на итоговые результаты экономической эффективности). Оценка безубыточности (минимальный порог объема производства, выручки) Варианты проекта (оптимистический, пессимистический) Оценка проектных рисков (проводится качественный анализ рисков проекта, не поддающихся формальному анализу) Методы снижения рисков (страхование, гарантии, долгосрочные контракты и контракты с «твердыми» ценами, альтернативные поставщики и покупатели) Раздел 8: Оценка рисков проекта
Риски, возникающие на этапе осуществления капитальных вложений: · невыполнение обязательств поставщиком (низкое качество, дефекты в оборудовании, технологии); · несвоевременная поставка и монтаж оборудования; · несовместимость отечественного оборудования с импортным; · срыв сроков строительства; · превышение расчетной стоимости проекта; · форс-мажор, материальный ущерб. Риски, связанные с эксплуатацией предприятия: · невыход на проектную мощность (возникновение технологических или сырьевых ограничений); · выпуск продукции несоответствующего качества (возникновение технологических или сырьевых ограничений); · неудовлетворительный менеджмент; · продукция не находит сбыта в нужном стоимостном выражении и в расчетные сроки (возникновение ценовых ограничений, переоценка емкости рынка или недооценка конкуренции при маркетинге); · несвоевременность поставок сырья; · возникновение необходимости в дополнительных (сверх бизнес-плана) закупках сырья; · инфляция затрат (опережающий рост цен на сырье, энергоносители и др. статьи затрат); · удорожание финансирования (негативные изменения валютного курса); · транспортные риски; · экологические риски (возникновение непредвиденных затрат на возмещение ущерба); · форс-мажор, материальный ущерб. Основные виды рисков
Пример: Точка безубыточности в натуральном выражении (тонн молока) может быть определена аналитически по формуле: К = ПЗ / (Ц - р) где, К – объем молока, соответствующей критической точке, тонн; ПЗ – сумма условно-постоянных затрат, тыс. руб. Ц – сдаточная цена кг молока на молокозавод без НДС, руб. С – условно-переменные затраты (прямые затраты на 1 кг молока), руб. Раздел 8 Расчет уровня безубыточности
товарно-материальные ценности оборудование транспортные средства недвижимость сельскохозяйственные животные вещи, приобретаемые в будущем банковская гарантия поручительство Раздел 9: Обеспечение
Пример расчета для кредита суммой 1 млн. руб. Расчет требуемого объема обеспечения (О) О = [1 000 + 1 000 х (0, 15 /12 х (12 + (60 - 12) / 2 ))] х 1, 3 О = [1 000 + 1 000 х (0, 15 /12 х (36)] х 1, 3 = 1 885 000 руб. где: С - сумма кредита (в рублях) = 1000 П – процентная ставка (процентов годовых / 100) = 0, 15 Т – период кредитования (количество месяцев) = 60 Д – отсрочка погашения основного долга (количество месяцев) = 12 К - коэффициент увеличения суммы обязательств, обеспечивающий покрытие штрафных санкций, судебных издержек, затрат на реализацию и других возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав. = 1, 3 Раздел 9: Обеспечение Пример расчета
Бизнес-идея Продукт/ услуги Экономика проекта Этапы составления бизнес-плана Расписание (график)
Шаг 1 Определение цели составления бизнес-плана Шаг 2 Формулирова ние основной идеи (концепции) бизнеса. Шаг 3 Определени е местораспол ожения бизнеса Шаг 4 Сбор и анализ исходных данных. Бизнес-плана по шагам (шаг 1 - 5) Шаг 5 Оценка объемов будущих продаж
Шаг 1 Определение цели составления бизнес-плана Пример: для получения банковского кредита Шаг 2 Формулирование основной идеи бизнеса. Пример: молочная ферма КРС Шаг 3 Определение месторасположения бизнеса - необходимая площадь - сырьевая база - требования к инфраструктуре (электричество, газ, отопление, канализация и др. ) - транспортная доступность земельного участка - условия приобретения. - Шаг 4 Сбор исходных данных. Что понадобится: - информация о состоянии и перспективах молочного животноводства (СМИ, специальная литература, экспертные мнения); - коммерческие предложения поставщиков (сельхозживотных, кормов, технологии и оборудования, СМР) - размер тарифов и коммунальных платежей - информация о потенциальных покупателях молочной продукции (молокоприемные пункты, молочные комбинаты, население и др. ) - информация о ценах реализации молочной продукции - информация о государственной поддержке отрасли Бизнес-план по шагам
Шаг 6 Оценка необходимы х объемов производств а Шаг 7 Выбор технологии и оборудования Шаг 8 Определение численности работников и затрат на оплату труда Шаг 9 Определение первоначальн ых затрат Бизнес-план по шагам (шаг 6 - 10) Шаг 10 Определение источников финансирова ния
Шаг 11 Выбор системы налогообложения Шаг 12 Расчет себестоимости и текущих издержек Шаг 13 Составление финансового плана Бизнес-плана по шагам (шаг 11 – 15) Шаг 14 Оценка рисков Шаг 15 Оценка экономической эффективности
Наименование проекта Увеличение количества поголовья птицы в КФХ. Инициатор проекта Сидорович Местонахождение проекта Ст. ______ район __________ тел. _________, E-mail: ______ Организационно-правовая форма реализации проекта Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) без образования юридического лица. Суть проекта: Увеличение поголовья птицы, производство и реализация мяса птицы и яиц. Сроки реализации проекта 2009 - 20___ гг. Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта _______ руб. Схема финансирования проекта: Собственные средства. Получение денежных средств в виде ссуд, субсидий, займов. Оценка экономической эффективности проекта: Срок окупаемости проекта – _____; Яйцо - ____ штук в год; Мясо птицы ___ ц. в год. Прогнозный результат Увеличение поголовья птицы до _______ голов, Получение дохода по итогам отчетного периода в размере ________ руб. Снижение уровня государственной поддержки КФХ Основные препятствия, способные помешать реализации проекта Пример проекта
Общее описание КФХ по состоянию на ______ 2016 года. Направление деятельности в настоящее время Наличие необходимых помещений Численность работников в настоящее время Количество голов птицы в настоящее время Наличие земельного участка, площадь Наличие возможности сбыта продукции Распределение полученных денежных средств: приобретение основных средств: ______ руб. ; ремонт помещения: _______ руб. ; Приобретение цыплят______________ руб. ; Приобретение инкубатора __________ руб. ; __________________руб.
Расчет потребности в кормах и его стоимости для поголовья птицы в КФХ (в расчете на одну голову) Вид корма Структура рациона, % Количество кормов, ц. корм. Ед. ** Требуется кормов, всего, ц. В т. ч. концентраты прочие (сочные корма, минеральные добавки, домашние отходы) физич. вес. Стоимость 1 ц. , руб. Стоимость кормов, руб.
Стоимость кормов, руб. /т Корма Концентраты Средняя цена реализации в хозяйствах Нского района Без доставки С доставкой
Показатели распределения продукции птицеводства в КФХ продукции Всего, ц. Каналы распределения собственные нужды (30%) свободный рынок (15%) через посредников Мясо птицы Яйца
Расчет финансового результата в КФХ Вид продукции Ожидаемы й объем продаж, ед. Цена за 1 ед. , руб. Выручка, тыс. руб. Затраты на корма, руб. Затраты на доставку кормов, руб. Мясо птицы Яйца ИТОГО: Х Х Затраты на оплату труда Прочие затраты, руб. Торговокоммерчес кие расходы, руб. Финансов ый результат, тыс. руб.
Скачать презентацию Методика разработки бизнесплана для малых форм хозяйствования
a787145035cb86c1e7729a5e18b4fc38.ppt