LOGO Податкова система США Підготували: студентки гр. Б 3 -1 Сидоренко Анна Третяк Катя Балюра Аліна
Податок складається з: Податкове зобов’язання Сума валового доходу з усіх джерел (ЗП, проценти, рента, підприємницький прибуток, соц. допомоги) Виробничі витрати (видатки на придбання та утримання капітальних активів: земельних ділянок, будівель і приміщень, обладнання) мінус Податкові скидки (неоподатковувани й мінімум, благодійні внески, витрати на лікування, майнові податки, збитки від нещасних випадків) мінус Податкові кредити (на зароблений дохід для малозабезпечених, витрати на утримання дітей, на навчання у вузах, витрати у зв’язку з доглядом за хворими та інвалідами) мінус
Кругообіг податків Податки в Сполучених Штатах Америки мають культовий характер. Для громадян країни не постає питання, сплачувати податок чи ні. Тільки сплачувати, і в терміни та у порядку, визначеному чинним законодавством. Податки відіграють велику роль в механізмі федерального розподілу бюджетних коштів, тому що вони є, найстабільнішим джерел ом надходження коштів до бю джету. На них припадає близько 79 % дохідної частини федера льного бюджету. Незважаючи на те, що США є державою з найрозвиненішою ринков ою економікою, для неї хара ктерне державне регулювання економічних процесів.
Велике значення мають МІСЦЕВІ ПОДАТКИ, причому в останні роки їх розміри збільшуються. Фінанси США складаються як з місцевих бюджетів, так і з особистих фондів, фінансів підприємств, які належать місцевим органам влади! освіту Вон фін и анс уют ь: соціальне забезпечення охорону навколишнього середовища будівництво шляхів утримання поліції (до 90 %) будівництво житла (до 40 %)
Непрямі податки: ід дох го о рем яок д ома гр а нин Найбільшу питому вагу в загальному федеральному бюджеті США має прибутковий податок з фізичних осіб. Він може розраховуватись двома способами: Федеральний бюджет США формується здебільшого за рахунок прямих податків. У той же час основними джерелами поповнення місцевих бюджетів є непрямі податки. дохід сім'ї
Податок з фізичних осіб: 1 заробітна плата 4 державна допомога 2 дохід від підприємницької діяльності 5 3 Деякі доходи (приміром, від продажу майна або цінних паперів) оподатковуються спеціальним податком або податком у складі особистого доходу пенсії 6 доходи з інших джерел (з цінних паперів)
Податки з фізичних осіб: В останні роки з'явилась тенденція до збільшення мінімуму доходів, які не оподатковуються, та до зменшення максимальної ставки оподаткування (раніше вона становила майже 50 % доходу). Із загальної суми валових доходів відраховуються витрати, пов'язані з одержанням валового доходу. До них належать: Ставка оподаткування коливається у межах від 15 до 39, 6 %. • придбання Після земельних ділянок; відрахування з валового • придбання доходу обладнання; 2. перерахованих • придбання Description of the витрат приміщень, буді- company’s sub одержують contents чистий дохід. З вель, споруд; нього • різні поточні вираховують: витрати. • неоподатковуваний мінімум доходів; • внески у благодійні фонди; • місцеві податки; • аліменти; • витрати на медичне страхування
Відрахування на соц. страхування 638 494 454 430 2009 2010 2011 2012 Відрахування на соц. страхування ній Друге місце в дохід ного частині федераль бюджету вання займають відраху на соціальне страхування. я як Воно здійснюєтьс к і роботодавцями, та никами найманими праців 0 % на в рівних частках (5 я має 50 %). Відрахуванн ня й цільове призначен ищення. тенденцію до підв
Податок на доходи корпорацій ету астині бюдж дохідній ч ходи ретє місце в Т даток на до те, що займає по о податку є вістю цьог т, та в цій. Особли ьний бюдже пора кор у федерал ння у ачується як ін спл оподаткува в ти. Ставка. Вона цеві бюдже міс ановить 34 % ою: юджет ст ною шкал деральний б фе а прогресив ться з встановлює понад $25 тис. — 34 % на перші $50 тис. — 15 % на наступні $25 тис. — 25 % на доходи від $100 тис. до $335 тис. встановлюється додатковий збір 5 % Як видно, цей податок має тенденцію до зменшення для підприємств малого та середнього бізнесу і стимулює їх розвиток.
Податок на надприбуток Додатком до податку на доходи корпорацій є податок на надприбуток. Введення його — один із найважливіших податкових важелів впливу здебільшого на монопольні підприємства. В умовах конкурентного ринку, коли діє велика кількість підприємств, ринок сам регулює та встановлює ціни на вироби, які: з одного боку, задовольняють вимоги споживачів а з другого — встановлюють середні ціни, які наближаються до виробничої ціни На ринку з'являються підприємствамонополісти. Причинами їх появи можуть бути: • виробництво абсолютно нової продукції, яка не має аналогів у світі; • застосування нових технологій та найвищої продуктивності праці; • монополії, які з'являються внаслідок конкурентної боротьби.
Інші податки Податок з продажу капітальних активів Найбільша ставка оподаткування цих доходів становить 34 %. Об'єктом оподаткування є дохід, одержаний від продажу обладнання, інших основних фондів та майна підприємства. Акцизні збори Займають незначне місце в загальній сумі дохідної частини бюджету. Вони встановлюються на алкогольні та тютюнові вироби, а також на такі послуги, як повітряні перевезення тощо. В останні роки з'явилась тенденція до збільшення кількості підакцизних товарів (на дорогі автомобілі, коштовності) та підвищення ставки оподаткування. Податок на спадщину Нараховується на майно, яке переходить у спадщину або дарується. Ставка залежить від ступеня спорідненості та вартості спадщини. Наприклад, майно вартістю до $10 тис. від сплати податку звільняється. На цінніші подарунки або майно ставка встановлюється за прогресивною шкалою — від 18 до 50 %.
+ % Особливістю податкової системи США є її децентралізація. Крім федеральної податкової політики, на рівні штатів проводиться своя податкова політика, яка формує свою податкову систему. +%
Податки, які сплачуються в бюджет штатів: До них належать: Податок з продажу (податок зі споживання) Ставка встановлюється в кожному штаті й коливається від 3 % до 8, 25 %. Особливістю цього податку є те, що він може розподілятись за кількома напрямками: одна частина податку сплачується у бюджет штату інша — у бюджет великих міст Прибутковий податок з корпорацій та громадян Ставки прибуткового податку з громадян встановлюються від 2 до 12 %, причому податок із заробітної плати сплачується до бюджету штату, а з інших доходів — у штат за місцем проживання. Податок на ділову активність оподаткування загального обороту підприємств та корпорацій у розмірі до 2, 5 % податок з фонду заробітної плати — 1, 6 %
> Податок на майно Крім федерального бюджету та бюджетів окремих штатів, у США існують бюджети окремих міст. До основних джерел наповнення цих бюджетів належить податок на майно. Наприклад, у Нью-Йорку він становить 40 % бюджету міста. Цей податок стягується із власників приблизно 900 будівель та споруд. При встановленні та сплаті податку на майно виділяють форми власності (приватна, комерційна та ін. ). Залежно від цього й проводиться оподаткування. База оподаткування визначається як 1/3 ринкової вартості, ставка може доходити до 6, 75 % (в середньому ставка становить 1, 4 %). Вартість майна та його оцінка уточнюються один раз на чотири роки.
Інші податки Податок на комунальні послуги сплачується у розмірі 5 % від плати за готель сплачується у розмірі 3 % від плати за телефон, газ, електроенергію Податок на угоди Наприклад, при продажу та купівлі майна податок становить $2, 5 на кожну $1000 Місцеві органи влади видають різні ліцензії та дозволи, наприклад, на продаж продуктів (окремо молока), алкогольних напоїв, тютюнових виробів, володіння ресторанами, на право користування автомобілем, мотоциклом, утримання домашніх тварин. Ліцензійні збори є джерелом наповнення дохідної частини бюджетів штатів.
Висновки Незважаючи на велику кількість та досить високі ставки місцевих податків, вони повністю не задовольняють потреби місцевих бюджетів у тих обсягах, які необхідні для задоволення всіх потреб. Тому певну частину місцевих бюджетів становлять субсидії та дотації з федерального бюджету. Для місцевих податків характерні багатоваріантність та регресивність, причому здебільшого вони не враховують доходи платників податків. Багатоваріантність має тільки одну мету — створити у платника податку психологічний стан, коли у нього складається враження меншого податкового тягаря, а також охопити всі види доходів у невеликих розмірах, але в досить значній загальній сумі. Це дає змогу охопити як сферу споживання, так й сферу накопичення.
LOGO
Скачать презентацию LOGO Податкова система США Підготували студентки гр Б
Податкова система США.pptx