LOGO Планирование на предприятии Учебный материал
Содержание Тема 3 Планирование сбытовой деятельности предприятия 3. 1 Сущность и содержание планирования сбытовой деятельности предприятия 3. 2 Этапы планирования сбытовой деятельности предприятия Тема 4 Планирование производственной деятельности предприятия 4. 1 Сущность и содержание планирования производственной деятельности предприятия 4. 2 Этапы планирования производственной деятельности предприятия Тема 5 Планирование материально технического обеспечения деятельности предприятия 5. 1 Сущность и содержание планирования материально технического обеспечения деятельности предприятия 5. 2 Этапы планирования материально технического обеспечения деятельности предприятия Тема 6 Кадровое планирование 6. 1 Сущность и содержание кадрового планирования Тема 7 Планирование издержек и себестоимости на предприятии 7. 1 Сущность и содержание планирования издержек и себестоимости на предприятии 7. 2 Этапы планирования издержек и себестоимости на предприятии Тема 8 Финансовое планирование 8. 1 Сущность и содержание финансового планирования 8. 2 Этапы финансового планирования
Планирование на предприятии ТЕМА 3 ПЛАНИРОВАНИЕ СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Тема 3 Планирование сбытовой деятельности предприятия 3. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Модель преобразования потребностей в платежеспособный спрос
Модель товародвижения в условиях инновационного развития
Определение Планирование сбыта – непрерывный процесс, начинающийся в момент зарождения идеи нового товара, продолжающийся в течение всего жизненного цикла изделия и заканчивающийся с изъятием его из производственной программы.
Цель планирования сбыта состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности. Планирование сбыта заключается в определении характера новых товаров и их параметрических рядов, соотношения объемов выпуска старых и новых изделий, уровня цен и конкурентоспособности продукции, объема гарантий, качества сервиса, необходимости создания принципиально новых изделий или следования за фирмой лидером их выпуска.
Основные задачи 1) определение существующих и перспективных потребностей покупателей, анализ способов использования данной продукции, исследование закономерностей покупательского поведения на соответствующих рынках; 2) критическая оценка продукции предприятия, осуществляемая с позиции покупателя; 3) оценка конкурирующих изделий по различным показателям конкурентоспособности; 4) принятие решения о том, какие изделия следует исключить из за недостаточной конкурентоспособности и снизившейся рентабельности, а какие следует добавить в номенклатуру выпускаемой продукции, в том числе за счет развития других направлений производства, выходящих за рамки сложившейся социализации предприятия;
Основные задачи 5) изучение возможностей производства новых или модернизации выпускаемых изделий; 6) прогнозирование возможных объемов сбыта продукции, цен, себестоимости и рентабельности; 7) проведение рыночных тестов новой продукции для выяснения ее приемлемости потенциальными покупателями; 8) разработка рекомендаций производственным подразделением предприятия относительно потребительских свойств параметрического ряда изделий, их цен, упаковки, предсбытного и послесбытного сервиса в соответствии с результатами тестирования;
Тема 3 Планирование сбытовой деятельности предприятия 3. 2 ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Этапы планирования сбыта Предплановый этап 1. Исследование конъюнктуры рынка: • • • анализ сбыта за предшествующий период; сегментация рынка; выбор целевого рынка; определение емкости рынка; прогноз развития рынка 2. Оценка конкурентоспособности товара Планирование 1. Прогнозирование величины сбыта 2. Планирование ассортимента: • формирование структуры ассортимента; • планирование освоения новых изделий 3. Планирование цены Реализация плана Контроль за исполнением плана
Алгоритм формирования оптимального плана сбыта расчет плановой трудоемкости на годовую производственную программу по группам оборудования расчет загрузки оборудования Расчет объема сбыта по первоочередным (выгодным) видам продукции в часах расчет объема производства продукции по себестоимости расчет объема сбыта продукции в рыночных ценах определение материальных затрат на годовой объем производства расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих по объему реализуемой продукции Определение величины резервов по мощности предприятия по ресурсам предприятия Определение оптимального варианта плана по номенклатуре по объему при этом необходимо соблюдать ограничения по объему производства продукции каждого наименования, который не должен превышать спрос на эту продукцию производства продукции, обеспечивающего получение максимальной прибыли
Методы прогнозирования объемов сбыта основанные на экспертных оценках • предполагают изучение мнений специалистов предприятий производителей и потребителей продукции, торгово посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объемах сбыта продукции предприятия в планируемом периоде. • На их основе экспертным путем определяются три вида прогноза сбыта: оптимистический, пессимистический, рациональный (вероятный). экономико-статистические • • методы регрессивного и корреляционного анализа; скользящей средней; взвешенной скользящей средней (экспоненциального сглаживания); следящего сигнала.
Планирование ассортимента основная поддерживающая Ассортимент ные группы включающая товары, находящиеся в стадии роста и приносящие основную долю прибыли состоящая из товаров, стабилизирующих доходы от сбыта и находящиеся в стадии зрелости стратегическая включающая товары, призванные обеспечить будущие доходы предприятия тактическая охватывающая товары, призванные стимулировать сбыта и основных товарных групп и находящиеся в стадии роста и зрелости снимаемая со сбыта включающая товары, находящиеся в стадии насыщения и спада
Основные аспекты планирования ассортимента ü выявление текущих и потенциальных (неудовлетворенных) потребностей покупателя; ü анализ способов использования соответствующей продукции, а также особенности поведения покупателей (потребителей) на данном сегменте рынка; ü оценка конкурирующих изделий аналогов под тем же углом зрения; ü анализ потребительских оценок качества вырабатываемых изделий; ü определение того, каким изделиям должен быть пополнен вырабатываемый ассортимент продукции и, наоборот, какие изделия следует исключить из него по причинам недостаточной рентабельности, морального износа, снижения конкурентоспособности и т. д. ;
Основные аспекты планирования ассортимента ü разработка спецификаций новых или улучшенных изделий в соответствии с требованиями покупателя; ü изучение с помощью специалистов по научно техническим исследованиям и разработкам перспектив производства новых или усовершенствованных изделий, включая вопросы цен, себестоимости и рентабельности; ü тестирование продукции с привлечением потенциальных потребителей для выявления ее соответствия покупательскому спросу по всему кругу основных показателей: качеству, фасону, внешнему виду, прочности, удобству в эксплуатации, безотказности в работе, упаковке, цене, потребительской ценности; ü разработка социальных рекомендации для изготовителей продукции в отношении ее качества, фасона или типоразмера, наименования, цены, упаковки, технического обслуживания в соответствии с результатами проведенного тестирования, пробных сбыта и т. д.
Этапы освоения производства новых изделий
Инновационный процесс
Характеристика стадий инновационного процесса Стадии 1 стадия 2 стадия 3 стадия Характеристика Разработка образа будущих продуктов на основе выявленных потребительских предпочтений. Побуждение интереса к новому товару в процессе проведения маркетинговых исследований. Формирование спроса на основе создания бренд мотиватора. Сравнительная оценка инновационных потенциалов НОО и предприятий промышленности, т. е их готовности и способности разрабатывать и проектировать, производить и выводить новые продукты с заданными потребительскими свойствами. Выбор инновационных направлений, программ и проектов в граничных условиях региона и отрасли. Определение окончательных потребительских свойств и характеристик нового продукта Апробация производства и продаж , в том числе на базе МИП. Оценка потребительной ценности созданных продуктов.
Процесс ценообразования при планировании сбыта выявление ценообразующих факторов постановка целей выбор метода ценообразования разработка ценовой стратегии и определение цены
Жизненный цикл цены Себестоимость Материалы Зарплата Транспорт Налоги Накладные расходы Отпускная цена Рентабельность НДС Коммерческие расходы Оптовая цена Конечная цена и ее модификации Канал сбыта Сбытовые риски Спрос Ценность Магазин, месторасполож ение Платежеспособ ность Спрос, сезон
Основные методы ценообразования На основе издержек С ориентацией на уровень конкуренции С ориентацией на спрос Параметрические методы
Результат планирования сбыта Объем производства товарной и реализуемой продукции Номенклатура и количество продукции, подлежащей изготовлению в плановом году Прибыль от продаж продукции и рентабельность капитала Годовая производственна я программа предприятия
Планирование на предприятии ТЕМА 4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Тема 4 Планирование производственной деятельности предприятия 4. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Определение Планирование производственной деятельности предприятия – непрерывный процесс, направленный на обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ и услуг, оперативное регулирование производственной деятельности и корректировку исходных плановых показателей.
Основные задачи планирования производства ü определение основных плановых заданий каждым подразделением предприятия; ü выявление и устранение возникающих нестыковок в межцеховых планах; ü взаимодействие основных показателей долгосрочных и текущих планов производства; ü распределение производственных ресурсов между подразделениями предприятия.
Информационная модель планирования производственной деятельности предприятия пищевой промышленности
Содержание плана производства ü номенклатура и количество выпускаемой продукции в натуральных показателях; ü объем реализации или продажи продукции, работ и услуг в денежном выражении; ü численность промышленно производственного персонала предприятия; ü фонд оплаты труда и средний уровень заработной платы персонала; ü запасы материалов, незавершенного производства и готовой продукции; ü объем капитальных вложений и инвестиций по отдельным направлениям деятельности; ü основные финансовые показатели – себестоимость, прибыль, рентабельность и другие.
Тема 4 Планирование производственной деятельности предприятия 4. 2 ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Этапы планирования производства Предплановый этап Планирование Реализация плана Контроль за исполнением плана
Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг.
Показатели производственной программы запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия) полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам Товарная продукция стоимость капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства для собственных непромышленных хозяйств предприятия инструментов и приспособлений для собственного производства
Показатели производственной программы готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства Реализованная продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком запасных частей всех видов и назначений товаров народного потребления выполняемых работ и оказываемых услуг
Показатели производственной программы Валовая продукция стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ незавершенное производство расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату Условно чистая продукция прибыль предприятия амортизация Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость (в нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п. , а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции) расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату прибыль предприятия
Показатели производственной программы Объем реализуемой продукции по плану (РП) определяется по формуле: РП = ТП + Он – Ок, где ТП – объем товарной продукции по плану, руб. ; Он, Ок – остаток нереализованной продукции на начало и конец планового периода, руб. Объем валовой продукции (ВП) определяется по формуле: ВП = ТП – Нн + Нк, где Нн, Нк – остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента собственного производства на начало и конец планового периода.
Методы составления производственной программы уровневое прогнозирование последовательное принятие плановых решений создание ситуационных планов линейное программирование диверсификация продуктов и рынков повышение конкурентоспособности продукции и др.
Оценка существующих возможностей по производству заданного объема продукции Оценка существующих возможностей по производству заданного объёма продукции выполняется с учётом производственных мощностей предприятия. Производительность предприятия определяется мощностью основных производственных фондов, обеспечивающих производство продукции. Необходимо учесть, что имеющееся технологическое оборудование в процессе производства изнашивается и требует периодического ремонта и наладки.
Производственная мощность предприятия Теоретическая производственная мощность представляет собой объем хозяйственных операций, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицательными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемый паспортной производственной мощностью предприятия. Практическая производственная мощность определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении приемлемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и режимом работы предприятия. Нормальная производственная мощность характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые предприятием товары и услуги в течение ряда лет с учетом сезонных и циклических колебаний спроса, тенденций его роста или сокращения. Плановая производственная мощность соответствует годовой нормальной производственной мощности предприятия, т. е. запланированный объем производства продукции рассчитывается исходя из номинальной (фактической) мощности предприятия, сравнивается с потребностями рынка в соответствующем виде продукции. В результате определяется необходимый и достаточный прирост объемов продукции, который может быть реализован на рынке.
Оценка существующих возможностей по производству заданного объема продукции Поэтому производительность предприятия за год определяется по формуле: QПР = QС×(ТГ ТГ*), где QС – объём производства продукции за сутки; ТГ – количество рабочих дней за год (суточное производство); ТГ* – среднегодовое количество дней технологического простоя оборудования (ремонт, обслуживание и т. п. ).
Планирование на предприятии ТЕМА 5 ПЛАНИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНОТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Тема 5 Планирование материально-технического обеспечения деятельности предприятия 5. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Определение Целью разработки плана материально технического обеспечения является оптимизация потребности предприятия в материально технических ресурсах, так как экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стремление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональному использованию ресурсов – к «омертвлению» оборотных средств и снижению эффективности их использования, что, в конечном счете, скажется на конечных результатах деятельности предприятия.
Основные задачи планирования МТО ü своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально технических ресурсах; ü обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов; ü минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей; ü определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов; ü определение оптимального уровня запасов материально технических ресурсов; ü разработка политики всемерной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственных оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий; ü создание условий для эффективной деятельности структур ных одразделений п предприятия на принципах полного коммерческого расчета и т. д.
Тема 5 Планирование материально-технического обеспечения деятельности предприятия 5. 2 ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Этапы планирования МТО Предплановый этап • Анализ эффективности использования ресурсов • Изучение рынка ресурсов Планирование • Расчет потребности в отдельных видах ресурсов • Составление плана закупок материальных ресурсов Реализация плана Контроль за исполнением плана
Исследование рынка сырья и материалов ü систематический сбор, обработка, анализ и оценка информации о потенциальных поставщиках, ассортименте материальных ресурсов, о новых технологиях изготовления важнейших для потребителя материалов, ценах на сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты; ü прогнозирование тенденций на перспективный период изменения основных параметров рынка: ü ü ü цен; объемов производства товаров, сырья, энергии и т. п. ; запасов товароматериальных ценностей; появления новых ресурсов, поставщиков; возможностей импорта ресурсов; ü выработку на этой основе эффективной политики закупок, позволяющей оптимизировать затраты на приобретение сырья и материалов.
Методы исследования рынка сырья и материалов Прямой метод • предполагает получение информации о конъюнктуре рынка из четырех источников: • контакты с поставщиками; • контакты с посредниками; • посещение ярмарок и выставок, ; • поездки на предприятия поставщики и их осмотр. Косвенный метод (вторичный) • предполагает использование уже имеющихся документов. Этот метод дешевле первичного. В качестве исходных данных для изучения рынка служат: • обзоры состояния конъюнктуры рынка, биржевые бюллетени, содержащие сведения об изменении цен; • журналы, газеты, радио, телевидение, фирменные журналы; • предложения о продажах; • отраслевые адресные книги, технические справочники.
Содержание плана МТО потребность в сырье и материалах потребность в топливе и энергии потребность в оборудовании
Методы определения потребности в сырье и материалах Потребность основного производства в материалах (сырье) на производственную программу согласно нормативного метода определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на планируемый объем ее выпуска в данном периоде: где Мni – потребность в i ом виде материала; Нij – норма расхода i ого вида материала на производство j ого вида продукции; Qj – производственная программа j ого вида продукции
Методы определения потребности в сырье и материалах Потребность основного производства в материалах (сырье) на производственную программу согласно нормативного метода определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу аналогичной продукции и на планируемый объем ее выпуска в данном периоде: где Мni – потребность в i ом виде материала; Нiа – норма расхода i ого вида материала на производство аналога; Qj – производственная программа j ого вида продукции; Konij – коэффициент, учитывающий особенности потребления материала для производства j ого вида изделия по сравнению с аналогом.
Методы определения потребности в сырье и материалах Если по отдельным видам номенклатуры продукции отсутствуют разработанные нормы расхода в планируемом периоде, потребность в материальных ресурсах рассчитывается исходя из данных о фактическом расходе материалов в предшествующем плановому периоде и удельном снижении его в планируемом году. Расчеты ведутся по формуле: где Мni – потребность в i ом виде материала; Мфi – фактический расход i го материала в предшествующем аналогичном периоде; I 1 – индекс среднего снижения норм расхо да материала в плановом периоде; I 2 – индекс увеличения или уменьшения производственной программы в плановом периоде по сравнению с предшествующим.
Определение потребности в топливе и энергии На основные технологические процессы Потребность в топливе Используется метод прямого счета исходя из объемов производства продукции и норм расхода топлива На нужды заводского транспорта Нормы расхода топлива на работу внутри заводского транспорта рассчитываются в кг условного или конкретного топлива на одну тонну перевозимого груза или на один час работы транспортных средств на коммунально бытовые нужды определяется с учетом типов зданий, их конструкций, длительности отопительного сезона и коэффициента калорийности используемого топлива
Определение потребности в топливе и энергии потребность в энергии на технологические цели Потребность в электрической и тепловой энергии потребность в энергии на хозяйственные нужды производится на основе планируемых объемов производства продукции и прогрессивных норм расхода энергии Потребность в двигательной энергии Потребность в электрической энергии для освещения потребность в энергии на приведение в движение оборудования и инструмента определяется исходя из суммарной мощности всех установленных моторов, запланированного коэффициента сменности работы оборудования и продолжительности смен, коэффициента использования оборудования по мощности рассчитывается исходя из мощности ламп, среднего числа часов их горения в сутки и количества рабочих дней в планируемом периоде
Определение потребности в оборудовании и запасных частях Для замены физически изношенного и морально устаревшего оборудования Для увеличения производственных мощностей в связи с увеличением производственной программы Потребность в оборудовании Для научно исследовательских работ и работ по механизации и автоматизации производственных процессов, по внедрению новой техники и технологий Потребность в запасных частях На ремонтно эксплуатационные нужды Потребность в инструменте и приспособлениях
Общая потребность в материальных ресурсах (М) (сырье, материалах и т. д. ) определяется для предприятия на плановый пери од как алгебраическая сумма (по каждому виду) ресурсов следующих величин: где МП – потребность основного производства в данном виде материала; МН – потребность в данном виде материала для изготовления новой техники; МИ – потребность в этом виде материала для изго товления инструмента и оснастки; МЭ – потребность в данном виде материала для ремонтно эксплуатационных нужд предприятия; МК – потребность в данном виде материала для нужд капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом.
Баланс МТО где М – общая потребность в данном виде материального ресурса; МНЗП – потребность в рассматриваемом виде ресурса на прирост незавершенного производства; Зпер – величина переходящих запасов; Оож – ожидаемый остаток материала на начало планового периода; Мр – мобилизация внутренних ресурсов; Пз – величина завоза материалов.
Планирование на предприятии ТЕМА 6 КАДРОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Тема 6 Кадровое планирование 6. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ КАДРОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Определение Кадровое планирование – целенаправленная, научно обоснованная деятельность предприятия, имеющая целью предоставление рабочих мест в нужный момент времени и в необходимом количестве в соответствии со способностями, склонностями работников и предъявляемыми требованиями.
Цель кадрового планирования Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности предприятия в персонале, минимизирующей издержки, и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде времени.
Основные задачи кадрового планирования Определить: ü сколько работников, какой квалификации, когда и где будут необходимы; ü какие требования предъявляются к тем или иным категориям работников (профессионально квалификационные модели должностей); ü каким образом привлечь нужный и сократить ненужный персонал; ü как использовать персонал в соответствии с его потенциалом; ü как обеспечить развитие этого потенциала, повысить квалификацию людей; ü как обеспечить справедливую оплату труда, мотивацию персонала и решить его социальные проблемы; ü каких затрат потребуют проводимые мероприятия.
Структура плана по труду и персоналу План по труду и персоналу план по труду план по численности работающих план по заработной плате производительность труда численность и структура персонала фонд оплаты труда трудоемкость изготовления продукции прием, высвобождение персонала средняя заработная плата подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала отношение между заработной платой и производительностью труда
Тема 6 Кадровое планирование 6. 2 ЭТАПЫ КАДРОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Этапы планирования производства Предплановый этап • Анализ выполнение плана по труду численности за предшествующий период Планирование • Расчет плановых показателей производительности труда, определение нормативов трудоемкости изготовления единицы продукции; • Расчет планового баланса рабочего времени одного работающего; • Расчет потребности в персонале, его плановая структура и движение; • Разработка плана развития персонала Реализация плана Контроль за исполнением плана
Тема 6 Кадровое планирование 6. 3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ПЕРСОНАЛЕ
Потребность в персонале Качественная потребность Количественная потребность
Факторы, определяющие качественную потребность в персонале ü общая организационная структура, а также организационная структура подразделений; ü профессионально квалификационное деление работ, зафиксированных в производственно технологической документации на рабочий процесс; ü требования к должностям и рабочим местам, закрепленные в должностных инструкциях или описаниях рабочих мест; ü штатное расписание предприятия и его подразделений, где фиксируется состав должностей; ü документация, регламентирующая различные организационно управленческие процессы с выделением требований по профессионально квалификационному составу исполнителей.
Методы определения количественной потребности в персонале Статистические методы расчета Метод корректировки базовой численности Методы Метод расчета потребности в персонале на основе производительности труда Метод расчета потребности в персонале на основе трудоемкости производственной программы Стохастические Методы экспертных оценок расчет числовых характеристик на основе Простая оценка Расширенная оценка Регрессионный анализ Корреляционный анализ
Метод планирования численности путем корректировки базовой численности работников является укрупненным и применяется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост, имеет незначительную трудоемкость плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Однако точность расчетов при этом невысока. Использование данного метода оправдано на предприятиях с однородным производством, например, в легкой и пищевой промышленности, в добывающих отраслях промышленности и т. д.
Метод планирования численности путем корректировки базовой численности работников Численность работающих плановая в наиболее общем виде определяется по формуле: , где Чп – плановая численность промышленно производственного персонала, чел. ;
Метод планирования численности путем корректировки базовой численности работников Численность промышленно производственного персонала по категориям планируется на основе удельного веса каждой категории персонала по формуле: где Чпi – плановая численность i й категории персонала, чел. ; Чп – плановая численность ППП, чел. ; Уi – удельный вес i й категории персонала в базисном году, %;
Технико-экономические факторы К технико экономическим факторам относятся: ü повышение научно технологического уровня предприятия; ü совершенствование организации производства, труда и управления; ü изменение объема и структуры выпускаемой продукции; ü факторы внешней среды предприятия. Экономия (изменение) численности в зависимости от фактора рассчитывается различными способами.
Метод планирования численности на основе производительности труда используется на тех предприятих, где в плановых расчетах используется производительность труда (выработка на одного работника промышленно производственного персонала), плановая численность может быть определена на основе объемов производства товарной, валовой, чистой продукции в оптовых ценах предприятия и планируемой выработки на одного работника ППП: где ОПп – плановый объем выпуска товарной, валовой, чистой продукции, руб. ; Вп – плановая выработка товарной, валовой, чистой продукции на одного работника ППП, руб. Условия применения данного метода аналогичны методу планирования численности путем корректировки базовой численности.
Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы, следует использовать для более точных расчетов численности работников предприятия. В этом случае численность определяется путем деления трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного работника. Общая численность промышленно производственного персонала может быть определена сразу на основе полной трудоемкости производственной программы либо путем суммирования численности, рассчитанной по каждой категории персонала.
Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы Общую численность промышленно производственного персонала следует рассчитывать на основе полной трудоемкости производственной программы, включающей технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания и трудоемкость управления. Причем расчет может производиться на основе плановой либо базисной трудоемкости по формулам: где Тпп – расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ и услуг планового года, чел. ч; Тпп – расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ и услуг базисного года, чел. ч;
Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы На предприятиях с непрерывным процессом производства (химия, нефтехимия, аппаратные процессы в легкой и пищевой промышленности) численность персонала (Чпро), занятого обслуживанием аппаратов, определяется с учетом действующего парка и норм обслуживания по формуле: где К – количество единиц обслуживаемого оборудования; С – количество смен;
Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы При обслуживании каждого сложного агрегата несколькими рабочими одновременно расчетная формула примет следующий вид: где Нч – норматив численности (количество рабочих, одновременно обслуживающих один агрегат, чел. ). Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по количеству рабочих мест или делением трудоемкости обслуживания на полезный фонд рабочего времени одного рабочего.
Метод планирования численности, основанный на трудоемкости производственной программы Численность работников аппарата управления в разрезе отдельных категорий (руководителей, специалистов, технических исполнителей), поддающихся нормированию, на плановый период может быть определена по следующим формулам: где tн , ti – норма времени на выполнение определенной операции (i й единицы работы), ч;
Завершение планирования потребности в персонале Заканчивается расчет потребности в персонале определением дополнительной потребности в кадрах и оценочными расчетами. Дополнительная потребность в служащих и прочих работниках рассчитывается с учетом имеющихся вакансий и возможной убыли в планируемом периоде. Аналогично рассчитывается излишек рабочей силы. Расчеты ведутся по каждому структурному подразделению и в целом по фирме. Одновременно с расчетом дополнительной потребности в кадрах определяются источники ее обеспечения.
Тема 6 Кадровое планирование 6. 4 ПЛАНИРОВАНИЕ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности фирмы.
Задачи планирования средств на оплату труда ü выбор форм и систем оплаты труда, в наибольшей мере соответствующих стратегии и тактике развития предприятия; ü определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции; ü расчет величины чистой прибыли, направляемой на оплату труда; ü расчет средней заработной платы работников предприятия; ü определение и поддержание на запланированном уровне соотношения между заработной платой, производительностью и фондовооруженностью труда; ü расчет налогов и отчислений, установленных в зависимости от величины фонда заработной платы; ü обеспечение участия работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам хозяйственной деятельности и т. д.
Результаты планирования средств на оплату труда ü воспроизводство рабочей силы; ü создание стимулов для повышения количества и качества труда в плановом периоде; ü обеспечение роста средней заработной платы и качества жизни работников предприятия; ü обеспечение рационального соотношения в оплате труда работников различных категорий; ü сокращение текучести кадров.
Алгоритм планирования средств на оплату труда Анализ фонда заработной платы Расчет фонда оплата труда Расчет выплат из фонда потребления Расчет фонда заработной платы Планирование средней зарплаты Оценка эффективности плана
Заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30. 12. 2001 № 197 -ФЗ (ред. от 05. 04. 2013) статья 129
Заработная плата оклад компен сацион ные выплаты стимули рующие выплаты заработ ная плата
Задачи планирования фонда оплаты труда ü выбор форм и систем платы труда, в наибольшей мере соответствующие установкам стратегического и тактического плана; ü выбор методов определения планового фонда оплаты труда; ü расчет величины планового фонда оплаты труда.
Система оплаты труда – это определенная взаимосвязь между показателями, характеризующими меру (норму) труда и меру его оплаты в пределах и сверх норм труда, гарантирующая получение работником заработной платы в соответствии с фактически достигнутыми результатами труда (относительно нормы) и согласованной между работником и работодателем ценой его рабочей силы.
Системы оплаты труда Тарифная система оплаты труда • Представляет собой совокупность нормативов, с помощью которых осуществляется дифференциация и регулирование заработной платы в зависимости от сложности выполняемой работы; условий труда (нормальные, тяжелые, вредные, особо тяжелые и особо вредные); природно климатических условий выполнения работы; интенсивности и характера труда. Бестарифная система оплаты труда • ставит заработок работника в полную зависимость от конечных результатов работы коллектива, к которому относится работник. При этой системе не устанавливается твердого оклада или тарифной ставки. Применение такой системы целесообразно лишь в тех ситуациях, когда есть реальная возможность учесть результаты труда работника при общей заинтересованности и ответственности каждого коллектива.
Форма оплаты труда Форма платы труда – это тот или иной класс систем оплаты труда, сгруппированных по признаку основного показателя учета результатов труда при оценке выполненной работником работы с целью его оплаты.
Формы оплаты труда Сдельная форма оплаты труда • Условия применения: • существуют показатели измерения объема выполненной работы каждым работником; • имеется возможность точного учета объемов выполненных работ; • объем выполненной работы зависит от усилий работника; • планом предусмотрено увеличение выработки продукции, работ, услуг в том подразделении, где предусматривается сдельная оплата труда; • имеется возможность технического нормирования труда. • Сдельная оплата неэффективна в том случае, если ее применение ведет к: • ухудшению качества продукции; • нарушению технологических режимов; • ухудшению обслуживания рабочих мест; • нарушению техники безопасности и промышленной санитарии; • перерасходу ресурсов. Повременная форма оплаты труда • Условия применения: • отсутствует возможность увеличения выпуска продукции, производительность труда не связана с усилиями рабочего либо по условиям производства не надо увеличивать выполняемый объем; • производственный процесс строго регламентирован; • функции рабочего сводятся к наблюдению за ходом технологического процесса; • функционирование поточных и конвейерных типов производства со строго заданным ритмом; • увеличение выпуска продукции может привести к браку или ухудшению ее качества.
Методы определения планового фонда оплаты труда по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда на основе средней заработной платы нормативный поэлементный (прямого счета)
Определение фонда оплаты труда по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда. В данном случае плановый фонд оплаты труда (ФОТп) определяется на основе фонда оплаты труда базисного года, фактического или ожидаемого (ФОТб); планируемого коэффициента роста объема производства (Коп); планируемого сокращения (увеличения) численности работающих (Эч) и достигнутого в базисном периоде Уровня средней заработной платы (ЗПсб ): Недостаток этого метода планирования ФОТ состоит в том, что в плановый фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты заработной платы, имевшие место в базисном периоде. Данный метод может применяться на стадиях предплановой работы для укрупненного расчета ФОТ. Для детальных плановых расчетов в силу присущих ему недостатков он не годится, хотя широко применяется на практике.
Определение фонда оплаты труда на основе средней заработной платы Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. Метод состоит в определении планового фонда оплаты труда на основе плановой численности работающих по категориям (Чсппi) и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории (ЗПпi): где ЗПбi – достигнутый уровень заработной платы работника i й категории в предплановом периоде, руб. ; Кзпi – планируемый коэффициент роста средней заработной платы i й категории работников. По сравнению с рассмотренным выше данный метод более точен, поскольку базируется на плановых показателях. Однако рассчитать среднюю зарплату в плановом периоде в условиях значительной инфляции – дело непростое и требует детального обоснования.
Нормативный метод определения фонда оплаты труда Нормативный метод позволяет избежать недостатков вышерассмотренных методов. Именно его применяет большинство фирм в странах с развитой рыночной экономикой. На практике применяются два варианта нормативного метода: ü уровневый; ü приростной.
Нормативный метод определения фонда оплаты труда При уровневом нормативном методе фонд оплаты труда или заработной платы определяется на основе планируемого объема выпуска товарной (валовой, чистой) продукции в стоимостном (трудовом) выражении (ОПп) и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо час) объема продукции (Нзп): Следует отметить, что данный метод оправдан если нормативы достаточно стабильны в течение всего планового периода и представительны, то есть одинаковы для всех однотипных подразделений, иначе они могут вызвать антагонизм у исполнителей.
Нормативный метод определения фонда оплаты труда Норматив затрат заработной платы на один рубль продукции, работ, услуг или один нормо час рассчитывается по формуле: где ФОТб – фонд оплаты труда фактический (ожидаемый) за вычетом относительного перерасхода (нерациональных выплат, связанных с отклонением от нормальных условий труда); ОПб – фактический объем производства базисного года, руб. , или нормо час; DЗПс – плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %; DПТ – соответственно плановый суммарный прирост производительности труда, %.
Нормативный метод определения фонда оплаты труда Прирост средней заработной платы определяется по формуле: где Нз – норматив прироста в процентах средней заработной платы на один процент повышения производительности труда.
Нормативный метод определения фонда оплаты труда Приростной нормативный метод базируется на нормативе прироста фонда оплаты труда на один процент прироста объема производства (DНзп): где DОП – планируемый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году. Недостатки данного метода аналогичны методу расчета планового ФОТ по достигнутому уровню базисного фонда, рассмотренному выше. Однако, от последнего он отличается большим стимулирующим эффектом, так как основан на стабильном долговременном нормативе. На практике нормативный метод имеет различные модификации.
Поэлементный метод определения фонда оплаты труда Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Методика такого планирования была достаточно глубоко и точно разработана в период командной экономики, но ее использование чаще всего было формальным: плановые органы предприятий стремились включить в плановые расчеты как можно больше элементов, формирующих фонд, и не всегда точно определяли исходные данные. Такими исходными данными при детальном планировании являются: ü при относительно небольшой номенклатуре продукции – планируемые объемы работ в натуральном измерении и расценки за единицу каждого вида продукции; ü при большой номенклатуре продукции или работ – показатель технологической трудоемкости производственной программы и средняя тарифная ставка совокупности работ по разрядам.
Поэлементный метод определения фонда оплаты труда Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих: где ОПi – объем производства i х изделий, работ, услуг в плановом периоде; n – количество наименований изделий, работ, услуг;
Поэлементный метод определения фонда оплаты труда Расчет прямого тарифного фонда оплаты труд: где ФП – планируемый фонд времени одного рабочего, ч;
Поэлементный метод определения фонда оплаты труда Фонд заработной платы рабочих, труд которых оплачивается на основе месячных окладов, определяется умножением их оклада на количество рабочих, имеющих одинаковый оклад, и на количество месяцев работы в плановом периоде.
Планирование на предприятии ТЕМА 7 ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК И СЕБЕСТОИМОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Тема 7 Планирование издержек и себестоимости на предприятии 7. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ИЗДЕРЖЕК И СЕБЕСТОИМОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Цель планирования себестоимости Целью планирования издержек (себестоимости) является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.
Основные задачи планирования издержек и себестоимости ü выполнить анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений; ü выявить возможности и уточнить размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом; ü составить калькуляцию себестоимости основных видов выпускаемой продукции; ü выявить нецелесообразные затраты и разработать меры по их ликвидации; ü определить рентабельность выпускаемой продукции и производства; ü оценить влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции; ü создать базу для разработки оптовых или розничных цен; ü разработать меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.
Тема 7 Планирование издержек и себестоимости на предприятия 7. 2 ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ИЗДЕРЖЕК И СЕБЕСТОИМОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Методы планирования издержек и себестоимости Предплановый этап Планирование Реализация плана Контроль за исполнением плана
Технологический процесс планирования издержек Фактические издержки Анализ издержек Резервы и неиспользованные возможности Факторы и источники экономии затрат Планирование снижения издержек по факторам Нормативы затрат Расчет плановых калькуляций Расходы по статьям затрат План производства, плановые калькуляции Расчет плановой сметы затрат Общая сумма расходов по элементам затрат Элементы затрат, статьи затрат Свод затрат на производство Баланс статей расходов Свод затрат Расчет плановой себестоимости продукции Плановые показатели
Этапы планирования издержек и себестоимости Пофакторный метод • Его суть заключается в определении влияния технико экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом. При планировании себестоимости этот метод применяется с целью: • обеспечения сопоставимости показателей плана с аналогичными показателями других периодов; • осуществления укрупненного расчета основных технико экономических показателей производственно хозяйственной деятельности на стадии подготовки и сравнения вариантов предложений по объемам производства; • наиболее полного учета эффективности внедрения мероприятий по плану повышения эффективности производства; • определения участия отдельных служб, отделов и производственных подразделений в снижении издержек и повышении эффективности производства, материального поощрения за это участие, сводимости показателей по предприятию, объединению, отрасли и в целом по региону; анализа и сопоставления издержек производства на различных предприятиях и объединениях. Сметный метод • Он предполагает обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат. Смета может составляться как на отдельные комплексные статьи расходов, так и в целом на объем валовой, товарной и реализуемой продукции. При планировании себестоимости в качестве отдельных смет могут использоваться отдельные разделы плана, например план материально технического обеспечения, план по труду и персоналу, план технического и организационного развития предприятия, в которых обосновываются затраты соответствующих ресурсов. Сметный метод позволяет увязать отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и применяется на стадиях окончательного составления плана. В зарубежной практике планирования этот метод получил название бюджетирования, а смета затрат называется бюджетом.
Этапы планирования издержек и себестоимости Метод калькуляций • С помощью этого метода обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов, например детали, узла. При планировании себестоимости данным методом важно правильно определить объекты калькулирования. Ими могут быть отдельные изделия, заказы, технологические переделы, марки, сорта, артикулы и т. п. В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию. Нормативный метод • Здесь уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции возможность обособленного учета отклонений от действующих (текущих) норм и их причин. Это позволяет судить о том, какие факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать оптимальные решения, направленные на улучшение экономических показателей работы предприятия.
Планирование на предприятии ТЕМА 8 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Тема 8 Финансовое планирование 8. 1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Сущность финансового планирования Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленная на обеспечение сбалансированности движения материальных и денежных потоков предприятия, обеспечение ликвидности, платежеспособности и роста рентабельности собственного капитала. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с его финансовыми возможностями.
Основные задачи финансового планирования ü обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его производственно хозяйственной деятельности, включая расширенное воспроизводство капитала, для развития его социальной структуры, для непредвиденных финансовых затрат и проведения всех запланированных мероприятий производственного и социального характера; ü выявление резервов и мобилизацию ресурсов предприятия, рациональное и эффективное использование производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов производства, обеспечивающих максимально возможное повышение производительности труда, рентабельности производства, получение максимально высокой прибыли, достижение наилучших результатов при минимально низких затратах; ü определение финансовых взаимоотношений с соответствующими бюджетами, внебюджетными фондами, банками и другими фискальными и финансовыми структурами; минимизацию своих обязательств перед государством и другими контрагентами; ü осуществление финансового контроля за всеми сторонами деятельности предприятия, но основе показателей финансового плана.
Принципы финансового планирования Принцип соотношения сроков получения и использования средств ( «золотое банковское правило» ) • капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств Принцип платежеспособности • планирование денежных средств должно постоянно обеспечивать платежеспособность предприятия, т. е. наличие ликвидных средств, достаточных для погашения краткосрочных обязательств Принцип рентабельности капиталовложений • для капиталовложений необходимо выбрать самые дешевые способы финансирования Принцип сбалансированности рисков • долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) Принцип приспособления к потребностям рынка • важно учитывать конъюнктуру рынка и зависимость предприятия от предоставленных кредитов Принцип предельной рентабельности • целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность
Тема 8 Финансовое планирование 8. 2 ЭТАПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Этапы финансового планирования Предплановый этап Планирование • Разработка системы прогнозных вариантов финансовых отчетов, используемых для анализа влияния изменения параметров оперативного плана на прогнозируемый уровень прибыли и других показателей финансового состояния; • Определение конкретной потребности предприятия в финансовых средствах, необходимых для обеспечения выполнения ее плана и обязательств; • Прогнозирование структуры источников финансирования, которые необходимо использовать; • Создание и поддержание в работоспособном состоянии системы управления, отвечающей за размещение средств и их использование внутри предприятия; • Разработка процедур внесения изменений генеральный план в том случае, если реальные экономические условия отличаются от тех прогнозов, на которых был основан действующий план. Реализация плана Контроль за исполнением плана
Схема финансового планирования Входная информация Экономическая информация: прогноз процентных ставок, прогноз ВНП, прогноз темпа инфляции Учетная информация: баланс компании, отчет о доходах и расходах, данные о нераспределенной прибыли, данные о движении денежных средств Рыночная и политическая информация: курс акций, прибыль на акцию, дивиденд на акцию, рост объема продаж, оборотный капитал Результаты Прогностический баланс предприятия Набор задач и набор процедур для решения этих задач Модели финансового планирования Прогностический отчет о доходах и расходах Прогностический отчет о нераспределенной прибыли Прогностический отчет о движении денежных средств Прогностические значения курса акций, дивидендов на акцию, прибыли на акцию Прогноз результатов новой эмиссии акций
Упрощенная модель финансового планирования Оценка объема продаж Операционная прибыль Потребности в активах Необходимое инвестирование Необходимое финансирование Прибыль до уплаты налога Соотношение собственных/заемных средств Финансирование за счет собственных средств на внутренние / внешние нужды Финансирование за счет собственных средств на внешние нужды Финансирование за счет заемного капитала Величина процентов Финансирование за счет собственных средств на внутренние нужды Общие сумма и доля средств Курс акции Налог на прибыль Чистая прибыль Доход на акцию Процесс оценки Предпочтения инвестора Обычные дивиденды
Методы финансового планирования Расчетно аналитический метод • на основе анализа достигнутого уровня финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период. Данный метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Подобным образом определяют плановую потребность в оборотных активах, амортизационные отчисления и другие показатели Нормативный метод • потребность предприятия в финансовых ресурсах и источники их образования определяют на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислении в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др. Балансовый метод • имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактической потребностью в них. Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (потребления и накопления), составлении квартальною плана доходов и расходов, платежного календаря и т. п. Метод оптимизации плановых решений • Этот метод предполагает составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев: • минимума приведенных затрат; • минимума текущих затрат; • минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования; • минимума времени на оборот капитала, т. е. ускорения оборачиваемости авансированных средств; • максимума дохода на рубль вложенного капитала; • максимума доходности капитала (прибыли на рубль вложенного каин тала); • максимума сохранности финансовых ресурсов, т. е. минимума денежных потерь (финансового, кредитного, процентного, валютного и иных рисков). Метод экономико математического моделирования • позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение.
LOGO Thank You!
Скачать презентацию LOGO Планирование на предприятии Учебный материал Содержание
2_Презентация_лекции_планирование.pptx