Лизинговый кредит Выполнила студентка группы ЭФК-2010 Гладикова Н

Лизинговый кредит Выполнила студентка группы ЭФК-2010 Гладикова Н. В. ,

Содержание • Содержание лизинга и его привлекательность • Объекты и субъекты лизинга • Виды лизинга и их особенности

• Лизинг (англ. leasing — аренда) — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Кредит (лат. creditum заём от лат. credere доверять) - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях.

Лизинговый кредит — это кредитные отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является специфической формой имущественного, то есть товарного кредита. Его специфика заключается в тесной взаимосвязи и переплетении кредитных, финансовых и арендных отношений.

Отличительные особенности кредитных и лизинговых механизмов Кредит Лизинг Инвестиции направляются в любую сферу предпринимательской деятельности Инвестиции направляются на активизацию производственной деятельности, развитие мощностей Контроль за целевым расходованием средств затруднен из-за отсутствия действенных инструментов Гарантирован контроль за целевым использованием средств, так как лизинг направлен на конкретное имущество Необходима надежная гарантия возврата кредита и процентов за пользование ссудой Размер гарантии снижается на величину стоимости передаваемого в лизинг имущества, выступающего обеспечением Приобретенное имущество отражается на балансе предприятия, на него начисляется амортизация Имущество отражается на балансе лизингодателя или предприятиялизингополучателя; начисляется ускоренная амортизация Плата за кредит покрывается за счет получаемых предприятием доходов, на которые начисляются предусмотренные налоги Лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции и снижают налогооблагаемую базу, стимулируют развитие производства

Функции лизинга функция сбыта финансовая функция производственная функция получения налоговых и амортизационных льгот

Схема типичной лизинговой сделки Страховая компания, иные гаранты Финансовые организации Гарантия Финансирование сделки Договор лизинга Договор куплипродажи Арендодатель (лизингодатель) Продавец имущества Право требования по обязательствам продавца Арендатор (лизингополучатель) Поставка имущества

Объекты и субъекты лизинга Лизинговая сделка Субъект прямые - лизингодатель - лизингополучатель - продавец (поставщик, изготовитель) Объект косвенные - коммерческие банки - страховые компании - брокерские и другие посреднические фирмы

Общая классификация объектов лизинга Объекты лизинга Признаки Средства производства Характеристика Функциональное назначение Использование для предпринимательских целей Оборотоспособность Не изъятые из гражданского оборота Состояние потребительской формы Непотребляемые в процессе использования Определяемые родовыми признаками Степень определенности Степень сложности Индивидуально определенные Отдельные вещи Совокупность вещей Степень подвижности Движимые и недвижимые вещи Форма собственности Государственная, частная, общая Отраслевая принадлежность Промышленные, строительные, сельскохозяйственные и др. Способ переноса стоимости в производственном процессе Постепенное по мере износа

Классификация лизинга Классификаторы Виды лизинга Состав участников Прямой Возвратный Косвенный Леверендж-лизинг Тип имущества Лизинг машинно-технической продукции Лизинг недвижимости Степень окупаемости С полной окупаемостью (финансовый) С неполной окупаемостью (оперативный) Сектор рынка Внутренний Внешний Форма лизингового платежа Денежный Компенсационный Смешанный Объем обслуживания Чистый С полным набором услуг С неполным набором услуг Характер лизинговых операций Сервисный Возвратный Условия амортизации С неполной амортизацией С полной амортизацией Отношение к налоговым льготам Фиктивный Действительный

Виды лизинга Оперативный лизинг Рейтинг – краткосрочная аренда от одного дня до года Хайринг – среднесрочная аренда от года до трех лет Финансовый лизинг Прямой лизинг Косвенный лизинг Возвратный лизинг Левередж-лизинг

Схема прямого лизинга 3 Лизингодатель (производитель имущества) 1 2 Лизинговые платежи Договор лизинга Коммерческий банк 3 1 2 1 – подписание лизингового контракта; 2 - поставка имущества от производителя к лизингополучателю; 3 – осуществление лизинговых платежей лизингополучателем Лизингополучатель (предприятие)

Схема косвенного лизинга Купля-продажа имущества 1 Посредник (лизингодатель) 1 4 2 3 Производитель (продавец) имущества Лизинговые платежи Договор лизинга Поставка имущества 4 2 Лизингополучатель (предприятие) 3 1 - лизингодатель закупает оборудование у производителя; 2 - заключение договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем на поставку оборудования; 3 - поставка оборудования лизингополучателя; 4 - оплата лизингополучателем поставленного оборудования

Схема возвратного лизинга 1 Собственникпоставщикпользователь Продажа имущества 1 2 Сдача в аренду (ссуда) 2 3 Лизинговые платежи Лизингодатель покупатель 3 1 - собственник имущества продает его покупателю; 2 – покупатель имущества сдает его в аренду пользователю (становится лизингодателем); 3 – лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи

Схема полного лизинга Купля-продажа имущества 2 Производитель имущества 2 4 5 Выплаты налога на имущество 7 Страхование имущества 4 Комплекс сервисных услуг Лизингодатель 6 3 Лизингополучатель (предприятие) 5 Лизинговые платежи 1 1 Договор лизинга 1 - заключение договора между лизингодателем и лизингополучателем; 2 - лизингодатель закупает необходимое оборудование у производителя; 3 – производитель поставляет оборудование лизингополучателю; 4 - лизингодатель оказывает комплекс сервисных услуг и контроль использования объекта; 5 – лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи лизингодателю; 6 - лизингодатель страхует объект лизинга; 7 – лизингодатель осуществляет налоговые платежи (налог на имущество)

Благодарим за внимание!