ЛЕКЦИЯ по дисциплине Экономика ТЕМА 13 ФИНАНСЫ И

ЛЕКЦИЯ по дисциплине «Экономика» ТЕМА 13. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА Учебные вопросы: 1. Финансы, финансовая система, финансовая политика. 2. Госбюджет: пути формирования и использования. 3. Бюджетный дефицит, государственный долг

Специфические черты финансовых отношений Денежный характер финансовых отношений Распределительный характер финансовых отношений Финансовые отношения связаны с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений различных экономических субъектов

Стадии общественного воспроизводства Производство Распределение Обмен Потребление

Финансы как система экономических отношений, их внешнее проявление и материальное воплощение Сущность финансов как абстрактного понятия Внешнее проявление финансовых отношений Материальное воплощение финансовых отношений Совокупность экономических отношений, имеющих специфические черты Финансовые операции Денежные доходы, поступления накопления (финансовые ресурсы)

Участие финансов в распределении и перераспределении Накопл ение Денежные доходы, накопления, поступления организаций амортизация прибыль ВВП I заработная плата и отчисления на социальное страхование Денежные доходы, накопления, поступления государства V Косвенные налоги III Доходы от собственности Потреб ление Денежные доходы, накопления, поступления домохозяйств Смешанные доходы II Доходы от внешнеэкономической деятельности III IV Часть национального богатства P. S. : Для упрощения схемы расчеты с остальным миром отражены только в части поступлений от внешнеэкономической деятельности, не отражен также процесс перераспределения денежных доходов и поступлений между уровнями бюджетной системы

Состав финансовой системы ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА Финансы субъектов хозяйствования СФЕРЫ: Финансы коммерческих организаций ЗВЕНЬЯ: Финансы некоммерческ их организаций Финансы идивидуальных предпринимат елей Государственные и муниципальные финансы Бюджеты органов власти Внебюджетн ые фонды

Состав финансов коммерческих организаций Финансы коммерческих организаций (в соответствии с организационно-правовой формой) финансы акционерных обществ (открытых и закрытых) финансы хозяйственных товариществ финансы обществ с ограниченной ответственностью финансы производственных кооперативов финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий

Состав финансов некоммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций (в соответствии с организационно -правовой формой) финансы учреждений финансы потребительских кооперативов финансы общественных и религиозных организаций (объединений) финансы фондов др.

Состав государственных и муниципальных финансов Государственные и муниципальные финансы бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления внебюджетные фонды федеральный бюджеты субъектов Российской Федерации региональные бюджеты) местные бюджеты Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации фонды обязательного медицинского страхования

Определение финансовой системы ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА - совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений

Понятие и содержание финансовой политики Финансовая политика – это совокупность целенаправленных мер государства в области использования финансов Цель финансовой политики - определение наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономической политики государства Субъектами финансовой политики являются органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают основные направления развития финансовых отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в интересах экономических субъектов, населения и государства Объектами финансовой политики являются финансовые отношения субъектов власти и субъектов хозяйствования по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов, образующие сферы и звенья финансовой системы государства Содержание финансовой политики раскрывается в ее структурных элементах

Критерии классификации финансовой политики Финансовую политику можно классифицировать по различным критериям: по территориальному критерию В унитарных государствах: финансовая политика центрального правительства и местных органов власти. В федеративных государствах: общегосударственная (федеральная), региональная и местная финансовая политика. по временному критерию Финансовая стратегия: включает крупномасштабные цели и задачи финансовой политики, оказывающие влияние на развитие общества в целом, реализация которых всегда имеет долговременных характер. Финансовая тактика: объединяет задачи и мероприятия финансовой политики, которые относятся к определенному этапу экономического развития и должны быть реализованы в конкретном финансовом периоде. в зависимости от объектов воздействия финансовая политика в сфере финансов субъектов хозяйствования: включает разработку основных мероприятий в области государственной амортизационной политики, развития приоритетных видов деятельности, регулирования деловой активности субъектов хозяйствования в соответствии с целями экономического развития государства. финансовая политика в сфере государственных и муниципальных финансов: включает бюджетную политику и политику в области государственного социального страхования.

Содержание современной финансовой политики РФ Современная финансовая политика РФ Современная бюджетная политика РФ политика мобилизации доходов в бюджеты всех уровней политика в области бюджетных расходов Политики в области государственного социального страхования и социальной защиты населения политика в сфере межбюджетных отношений Основные задачи бюджетной политики на среднесрочную перспективу Задачи

Содержание современной финансовой политики РФ Основными задачами бюджетной политики на среднесрочную перспективу являются: -переход от сметного финансирования бюджетных учреждений и прямого предоставления значительной части бюджетных услуг к принципу их оплаты в соответствии с получаемыми обществом результатами; -выделение «бюджета действующих обязательств» , в состав которого включаются расходные обязательства Российской Федерации (субъекта РФ, муниципального образования), обусловленные действующими нормативно-правовыми актами и «бюджета принимаемых обязательств» , включающий расходные обязательства, возникающие в связи с введением в действие новых нормативно-правовых актов, увеличивающих нагрузку на бюджеты; -переход к внедрению отраслевых систем оплаты труда работников организаций бюджетной сферы, что позволит обеспечить соответствие между качеством труда и уровнем заработной платы в бюджетном секторе; -совершенствование среднесрочного бюджетного планирования, которое должно приобрести не только долгосрочный характер, но также подразумевает разработку надежных, достоверных и стабильных среднесрочных финансовых прогнозов развития экономики и перспективного финансового плана; -переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, которые позволят обеспечить взаимосвязь между распределением бюджетных средств и фактическими (или планируемыми) результатами их использования; -упорядочение процедур составления и рассмотрения федерального бюджета, предполагающее совершенствование взаимодействия федеральных министерств, федеральных служб и федеральных агентств с палатами Федерального Собрания РФ на этих этапах бюджетного процесса на основе оценки приоритетов бюджетной политики и более четкого разграничения бюджетных полномочий и ответственности между законодательными и исполнительными органами власти в бюджетном процессе; -формирование механизмов привлечения частного, в том числе иностранного капитала к осуществлению важнейших инфраструктурных проектов национального масштаба.

Содержание современной финансовой политики РФ Задачи: -упорядочение системы социальных пособий и льгот, которые должны получить адресный характер, предполагающий их предоставление социально уязвимым слоям населения; -сохранение стабильности доходов государственных социальных внебюджетных фондов, которые зависят, прежде всего, от размера единого социального налога, с целью обеспечения уровня пенсий, адекватного прожиточному минимуму, предоставления медицинской помощи и социальных выплат по временной нетрудоспособности; -разработка механизма обеспечения денежных выплат по принятым ранее и неисполненным до настоящего времени социальным обязательствам государства (нефинансируемым социальным мандатам); -использование механизма софинансирования социальных выплат за счет бюджетов разных уровней бюджетной системы, что будет способствовать поддержанию стабильности финансовой базы реализации социальных гарантий населению в условиях снижения ставки единого социального налога и др. задачи.

Понятие и структура финансового механизма Финансовый механизм – совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения. Структурные элементы финансового механизма: Вид организации финансовых отношений: определяет способ их выражения и проявления в соответствующих финансовых ресурсах. Способы количественного определения измеряемых параметров финансового механизма, имеющих мерные характеристики, являются наиболее мобильной частью финансового механизма. Форма организации финансовых отношений - это внешний порядок их организации, подразумевающий установление механизма аккумуляции, перераспределения и использования финансовых ресурсов и условий его реализации на практике. Методы организации финансовых отношений – это способы формирования финансовых ресурсов и практического осуществления операций, связанных с финансами. финансовый метод кредитования налоговый метод страховой метод

Виды финансовых ресурсов органов государственной власти Государственные доходы Финансовые ресурсы органов государственной власти Поступления из источников финансирования дефицита бюджетов органов государственной власти Денежные накопления органов государственной власти

Виды финансовых ресурсов органов местного самоуправления Муниципальные доходы Финансовые ресурсы органов местного самоуправления Поступления из источников финансирования дефицита бюджетов органов местного самоуправления Денежные накопления органов местного самоуправления

Состав государственных финансов в Российской Федерации Государственные финансы на федеральном уровне Государственные финансы на региональном уровне Федеральный бюджет Бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) Бюджеты государственных внебюджетных фондов Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

Государственные внебюджетные фонды в Российской Федерации На федеральном уровне Пенсионный фонд РФ Фонд социального страхования РФ Федеральный фонд обязательного медицинского страхования На региональном уровне Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Пенсионный фонд Российской Федерации – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета, предназначенный для финансового обеспечения защиты: граждан от особого вида социального риска – утраты заработка (или другого постоянного дохода) вследствие потери трудоспособности при наступлении старости, инвалидности нетрудоспособных членов семьи – смерти кормильца отдельных категорий трудящихся – длительного выполнения определенной профессиональной деятельности

Составные части трудовой пенсии в Российской Федерации Составные части трудовой пенсии Базовая Накопительная Страховая

Схема 17. 7. Источники формирования Пенсионного фонда Российской Федерации средства федерального бюджета доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств отчисления от единого социального налога отчисления от минимального налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения Источникам формирования Пенсионного фонда Российской Федерации добровольны е взносы физических лиц и организаций суммы пеней и иных финансовых санкций иные источники доходы от размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии страховые взносы на обязательное пенсионное страхование страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Основные группы доходов Фонда социального страхования и направления их использования Пособие по временной нетрудоспособности в результате общего заболевания или ухода за больным членом семьи Пособие по беременности и родам Страховые взносы Пособие при постановке на учет при ранних сроках беременности Пособие при рождении ребенка Пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет Пособие на погребение Расходы на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей

Движение средств в системе обязательного медицинского страхования Отчисления от единого социального налога в Федеральный фонд Уплата единого социального налога Работодатели – страхователи работающего населения средства на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов Управления федерального казначейства в субъекте РФ – Счет «Доходы, распределяем ые органами федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы» Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования страховые медицинские организации страховщики в системе обязательного медицинского страхования Отчисления от единого социального налога в территориальные фонды страховые взносы за неработающее население за счет средств территориальных бюджетов администрации субъектов РФ и муниципальных образований – страхователи неработающих граждан взносы за неработающих пенсионеров финансирование на основе подушевых нормативов оплата фактически оказанной медицинской помощи услуг Пенсионный фонд Российской Федерации оплата фактически оказанных медицинских услуг в рамках программы обязательного медицинского страхования в случае, если функции страховщика выполняет территориальный фонд лечебнопрофилактические учреждения оказание медицинской помощи Застрахованные граждане

Состав доходов федерального бюджета Доходы федерального бюджета Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные и безвозвратные перечисления

Состав поступлений из источников финансирования дефицита федерального бюджета Поступления из внешних из источников финансирования дефицита федерального бюджета Поступления в иностранной валюте от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации Кредиты правительств инстранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте Поступления из внутренних из источников финансирования дефицита федерального бюджета Поступления в валюте Российской Федерации от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации Кредиты в валюте Российской Федерации от кредитных организаций Поступления от продажи имущества, находящегося в федеральной собственности Поступления от реализации государственных запасов Остатки средств федерального бюджета на счетах

Состав доходов бюджетов субъектов Российской Федерации Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные и безвозвратные перечисления

Состав доходов бюджетов субъектов Российской Федерации Налоговые доходы Федеральные налоги и сборы (1) Региональные налоги (1) Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами (1) Денежные взыскания в виде санкций по отдельным видам налогов и сборов P. S. : 1 – Налоги и сборы, зачисляемые в федеральный бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом РФ

Состав доходов бюджетов субъектов Российской Федерации Неналоговые доходы Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от оказания платных услуг или компенсации затрат государства Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафы, санкции, возмещение ущерба субъектам Российской Федерации

Состав доходов бюджетов субъектов Российской Федерации Безвозмездные и безвозвратные перечисления Финансовая помощь из федерального бюджета Субвенции из Федерального фонда компенсаций Иные субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления Безвозмездные и безвозвратные перечисления от юридических лиц

Состав поступлений из источников финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации Поступления из источников Поступления от размещения государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации Поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации финансирования дефицита Кредиты кредитных организаций бюджетов субъектов Остатки средств бюджетов субъектов Российской Федерации на счетах Российской Федерации Бюджетные кредиты из федерального бюджета

Виды местных финансов в Российской Федерации Финансы городских и сельских поселений Финансы городских округов Местные финансы Финансы муниципальных районов (районные бюджеты) Финансы внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

Состав доходов местных бюджетов Доходы местных бюджетов Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные и безвозвратные перечисления

Состав доходов местных бюджетов Налоговые доходы Федеральные налоги и сборы (1, 2, 3) Региональные налоги (2, 3) Местные налоги (1, 3) Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами (1, 2, 3) Средства самообложения граждан (3) Денежные взыскания в виде санкций по отдельным видам налогов и сборов P. S. : 1 – Налоги и сборы, зачисляемые в местные бюджеты в соответствии с Бюджетным кодексом РФ 2 – Налоги и сборы, зачисляемые в местные бюджеты в соответствии с законами субъектов РФ 3 – Налоги и сборы, зачисляемые в местные бюджеты в соответствии с решениями органов местного самоуправления

Состав доходов местных бюджетов Неналоговые доходы Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от оказания платных услуг или компенсации затрат государства Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафы, санкции, возмещение ущерба субъектам Российской Федерации

Состав доходов местных бюджетов Безвозмездные и безвозвратные перечисления Финансовая помощь из федерального бюджета Субвенции из Федерального фонда компенсаций Иные субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления Безвозмездные и безвозвратные перечисления от юридических лиц

Состав поступлений из источников финансирования дефицита местных бюджетов Поступления от размещения муниципальных ценных бумаг Поступления из Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности источников финансирования Кредиты кредитных организаций дефицита местных Остатки средств местных бюджетов на счетах бюджетов Бюджетные кредиты из бюджетов субъектов Российской Федерации

Виды расходов местного бюджета Расходы местных бюджетов Расходы на выполнение переданных государственных полномочий Расходы на решение вопросов местного значения Расходы на решение вопросов, отнесенных к компетенции органов местного самоуправления данного муниципального образования Расходы на решение вопросов, переданных органами местного самоуправления иного муниципального образования

Участие бюджета в процессе распределения Доходы ВВП Первичные доходы (амортизация, прибыль, заработная плата) Доходы бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ Поступления из источников финансирования дефицита бюджетов Денежные накопления Доходы от внешнеэкономической деятельности Остатки средств на счетах бюджетов Часть национального богатства

Система общественных потребностей Общественные потребности Потребности органов государственной власти и органов местного самоуправления Содержание органов государственной власти и органов местного самоуправления Потребности субъектов хозяйствования и граждан 1. Оказание социальных услуг (образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения и др. ) 2. Расширение общественного производства (капитальные вложения) 3. Регулирование межотраслевых и межтерриториальных пропорций развития экономики

Источники формирования бюджетного фонда Доходы от внешнеэкономической деятельности Валовой внутренний продукт Бюджетный фонд Часть национального богатства

Субъекты бюджетных отношений Органы государственной власти и органы Местного самоуправления Субъекты хозяйствования (юридические лица)

Группировка способов покрытия бюджетного дефицита Способы покрытия бюджетного дефицита инфляционные неинфляционные кредитноденежная эмиссия долговое финансирование продажа государственного имущества

Формы и виды государственных и муниципальных заимствований Государственные и муниципальные заимствования Государственные и муниципальные займы Кредиты Федера льные Внутрен ние Универс альные Рыночн ые Краткос рочные Процент ные Региона льные Внешни е Специал ьные Нерыно чные Среднес рочные Выигры шные Долгоср очные Целевы е Муници пальные Дисконт ные Другие Привлекаем ые федеральны ми органами Привлекаем ые региональн ыми органами Привлекаем ые муниципаль ными органами Внутрен ние Внешни е

Классификация государственного и муниципального долга Государственный и муниципальный долг Государственный долг субъектов Российской Федерации Муниципальный долг Капитальный Государственные и муниципальные займы Краткосрочный Основной Кредитные соглашения и договора Среднесрочный Текущий Государственный долг Российской Федерации Договора и соглашения о получении бюджетных кредитов (ссуд) Долгосрочный Договора о предоставлении государственных и муниципальных гарантий Внутренний Внешний Соглашения и договора о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет

Методы управления государственным и муниципальным долгом Методы управления Административные Рыночные Конверсия Реструктуризация Консолидация Новация Унификация Пролонгация Отсрочка погашения Доразмещение Списание Выкуп Аннулирование Секъюритизация Другие Обмен Другие