Лекция Орлова М Е Дисциплина Финансы Тема 9

Лекция Орлова М. Е. Дисциплина «Финансы» Тема 9. Теоретические основы организации финансов публичного сектора экономики.

Вопросы 1. Основы функционирования финансов публичноправовых образований. Характеристика финансов публично-правовых образований и их особенности. 2. Бюджет как экономическая категория. 3. Понятие расходов бюджетов публично-правовых образований. Классификация расходов бюджета. 4. Понятие доходов публично-правовых образований. Понятие доходов бюджета. Классификация доходов бюджета. 5. Сбалансированность бюджета. Понятие бюджетного дефицита и профицита. Источники финансирования бюджетного дефицита. 6. Стабилизационные фонды, их виды, необходимость создания.

Вопрос 1. Основы функционирования финансов публично-правовых образований. Характеристика финансов публично-правовых образований и их особенности. Бюджет как экономическая категория. • Экономическое развитие стран показало, с одной стороны рыночные условия несостоятельны в регулировании экономических процессов (мировой экономический кризис 1929 -1933 г. г. ), • С другой стороны, государство также может быть несостоятельно в достижении поставленной цели

Причины систематической несостоятельности государства 1. Недостаточная информированность; 2. Ограниченный контроль над реакцией частного сектора на его деятельность; 3. Ограниченный контроль над бюрократией; 4. Ограничения, налагаемые политическими процессами. (Точка зрения Дж. Ю. Стиглица «Экономика государственного сектора)

Что такое государство? • Это общность людей, которая сосредоточена на определенной территории, подчинена определенным правилам и условиям жизнедеятельности и совместного проживания • Управление государством осуществляют специально созданные институты (институты государственного управления) • Институты государственного управления осуществляют финансовое регулирование деятельности экономических субъектов.

Различие между государственным и частным хозяйством было дано профессором Янжулом И. И еще в конце ХIX века 1. Принудительный характер государственного хозяйства. 2. Государственное хозяйство лежит вне начал свободной конкуренции. 3. Принцип рентабельности, доходности, решающий в частном хозяйстве, вовсе не является обязательным в государственном. 4. В частном хозяйстве стремления произвольны и беспредельны, в государственном они стеснены и ограничены пределами, вытекающими из идеи государства, из конечности подлежащих в данное время его выполнению функций. 5. В частном хозяйстве решающим моментом является размер доходов, в государственном – эту роль играет объем необходимых расходов.

В настоящее время в государственный сектор включает в себя: сектор государственного управления сектор государственных корпораций

• Сектор государственного управления представлен законодательной, исполнительной и судебной властью. • Государственное регулирование осуществляется на основе правовой базы • Государство формирует общественные фонды для реализации тех задач, которые оно ставит

• • Государственные финансы = финансы публичной власти = Публичные финансы = Финансы публично-правовых образований – это денежные отношения, имеющие императивную форму, возникающие при перераспределении ВВП и части национального богатства, в связи формированием и использованием финансовых ресурсов государства для обеспечения функций государства и целей социальноэкономической политики.

Точка зрения Р. Майскрева выделяет три основные функции государства: • стабилизационную, • перераспределительную, • аллокационную (производство общественных благ).

В условиях ограниченных ресурсов государство всегда решает четыре важные вопроса: 1. Что производить? 2. Как производить? 3. Для кого производить? 4. Как принимаются решения (коллективный выбор)?

Общественные блага могут охватывать всю нацию или ее часть, т. е. существуют пространственные особенности общественных благ Как следствие – Общественные услуги, которые являются общенациональными по сфере охвата (национальная оборона, судебная власть) должны быть обеспечены в масштабе всей страны Услуги, касающиеся меньшего количества граждан ( освещение, благоустройство, уличное освещение) должны быть обеспечены на местном уровне Есть услуги, которые обеспечиваются на региональном уровне. Этот фактор влияет на построение государственных финансов

Государственные и муниципальные финансы включаются в себя: • Централизованные финансовые фонды (Сектор государственного управления); • Децентрализованные финансовые фонды государственных организаций (сектор государственных корпораций).

Централизованные финансовые фонды: • Федеральный, региональные и местные бюджеты; • Бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Вопрос 2. Бюджет как экономическая категория. Бюджет занимает центральное место в финансовой системе государства Budget (англ. )Сумка, кошелек Бюджет Централизованный денежный фонд Бюджет Формируется на всех уровнях государственного управления для обеспечения функций государственной и муниципальной власти

Социально-экономическая сущность бюджета • Бюджет – основа функционирования средств государства в целом, национально -государственных и административнотерриториальных образований • Бюджет – это источник денежных средств, находящихся в полном и непосредственном распоряжении органов государственной и муниципальной власти

Бюджет – это централизованный фонд Централизация средств бюджете позволяет: • маневрировать финансовыми ресурсами; • Обеспечивать проведение единой государственной экономической и финансовой политики; • Сосредотачивать их на решении важнейших задач экономического и социального характера

Бюджетный кодекс РФ ст. 6 бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

Бюджет – важнейший инструмент финансового регулирования • Бюджетное регулирование – это процесс распределения доходов и перераспределение средств между бюджетами разного уровня в целях выравнивания их доходной базы. • Бюджетное регулирование носит многоцелевой характер

Цели бюджетного регулирования • Поддержание стабильности экономики • Обеспечение сбалансированности экономики • Предотвращение кризисных ситуаций • Проведение антикризисных мероприятий • Обеспечение структурных сдвигов

Система бюджетов Бюджет Центрального правительства Бюджеты Внебюджетных фондов центрального правительства Консолидированные бюджеты регионов Бюджеты Правительств регионов Бюджеты Внебюджетных фондов правительств регионов Консолидированный бюджет государства Бюджеты муниципа литетов

Виды бюджетов • Бюджет центрального Правительства (Федеральный бюджет) – принимается Парламентом на 3 года в виде Федерального закон • Бюджеты Правительств регионов – принимается Представительными органами регионов в виде закона на 1 год • Бюджеты муниципалитетов – принимается в виде нормативного акта представительного органа муниципалитета на 1 год

Бюджетный (фискальный федерализм) – это политико-экономическая категория взаимоотношений между бюджетами разных уровней. Он может способствовать справедливому распределению ресурсов, обеспечению баланса экономических и политических интересов в обществе Модели бюджетного федерализма А В С Координационная модель А В С Включающая модель А В С Пересекающаяся модель

Координационная модель Права и обязанности национального региональных правительств строго разделены, локальные правительства подчинены региональным властям Низший уровень правительственной структуры целиком и полностью зависит от воли регионального правительства Равенство субнациональных властей и их независимость от национальных Пример: Республика Татарстан, Республика в середине 1990 годов Саха

Включающая модель Власть разделена в определенном соотношении между национальными, региональными и местными госструктурами Доля полномочий определена конституцией

Пересекающаяся модель Власть лимитирована и рассредоточена одновременно Сферы автономии различных уровней власти незначительны Сочетание конкуренции и кооперации в отношениях между уровнями власти Переговорно-обменная основа взаимоотношений уровней власти

Принципы бюджетного федерализма Законодательное разграничение полномочий между органами власти всех уровней по формированию доходов и расходов Обеспечение органов власти соответствующего уровня необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения ими возложенных функций Самостоятельность, равноправие каждого бюджета, предполагает самостоятельность бюджетного процесса Гарантирование вертикального и горизонтального выравнивания доходов бюджетов всех уровней Организация межбюджетных отношений

Вопрос 3. Понятие расходов бюджетов публично-правовых образований. Классификация расходов бюджета. • расходы бюджета – процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах каждого уровня

Расходы бюджетов (классификация) По уровням управления По экономическим результатам По целевому назначению Федеральные текущие Производственные Региональные капитальные непроизводственные Местные По участию в общественном производстве Связ. с образованием Страховых фондов По общественному назначению Расходы в производственной сфере Бюджетные услуги Общего характера Расходы в непроизводственной сфере Прочие функции Бюджетные услуги населению Экономическая политика

• В странах с развитой экономикой, как правило, государственные расходы опережают темпы роста ВВП. Эта тенденция была замечена еще в конце 19 века советником Отто фон Бисмарка бароном А. Вагнером. Эта тенденция называется законом Вагнера.

Механизм финансирования расходов в России Публичные обязательства Расходные обязательства Бюджетные обязательства Денежные обязательства

Формы расходов Бюджетные ассигнования На оказание госуслуг На социальное обеспечение населения На предоставление бюджетных инвестиций На представление бюджетных субсидий

Расходы федерального бюджета на 2005 - 2006 гг. 2005 г. Сумма в т. руб. 2006 г. Уд. вес в % Сумма в т. руб. Уд. вес в % Всего 2 675 180 471, 5 100 4 270 114 718, 3 100 Общегосударственные вопросы 441 392 886, 8 16, 5 638 885 612, 4 15, 0 Национальная оборона 303 780 706, 7 11, 4 666 026 632, 1 15, 6 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 279 999 224, 4 10, 5 541 634 563, 3 12, 7 Национальная экономика 242 006 975, 2 9, 0 339 333 969, 1 7, 9 = Жилищно-коммунальное хозяйство 8 636 187, 1 0, 3 38 883 157, 1 0, 9 Охрана окружающей среды 4 629 981, 6 0, 2 6 334 260, 7 0, 2 Образование 151 094 202, 4 5, 6 201 588 660, 6 4, 7 Культура, кинематография и средства массовой информации 39 114 078, 9 1, 5 51 248 093, 1 1, 2 Здравоохранение и спорт 82 620 053, 4 3, 1 149 098 675, 3 3, 5 Социальная политика 167 360 932, 9 6, 2 205 253 269, 6 4, 8 Межбюджетные трансферты 954 545 242, 1 35, 7 1 431 827 825, 0 33, 5

Вопрос 4. Понятие доходов публичноправовых образований. Понятие доходов бюджета. Классификация доходов бюджета. • Доходы бюджета – это часть национального дохода, подлежащие централизации в бюджеты разных уровней. • Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном, безвозвратном порядке в распоряжение органов государственный и муниципальной власти • В государствах устанавливаются нормативы распределения доходов по уровням бюджетов, либо доходы закрепляются по различным бюджетам Собственные доходы бюджетов – закрепленные на постоянной основе за определенным уровнем бюджета

Доходы бюджетов (классификация) По территориальному признаку Федеральные По методу аккумуляции Добровольные По форме мобилизации налоговые неналоговые Региональные местные Обязательные Безвозмездные поступления Доходы от иной деятельности

Во всех странах основными методами перераспределения ВВП с целью мобилизации государственных доходов являются: • налоги; • займы; • эмиссия.

По территориальному признаку: • Федеральные доходы • Региональные доходы • Местные доходы По методам аккумуляции: • Добровольные • Обязательные

По форме мобилизации денежных поступлений: • Налоговые • Неналоговые • Безвозмездные перечисления • Доходы целевых бюджетных фондов • Доходы от иной, приносящей доход деятельности.

По признаку плательщика: • От личных доходов граждан • От хозяйствующих субъектов По принадлежности к стране: • От резидентов • От нерезидентов

Налоговые доходы (Ст. 20 БК РФ) • налоги на прибыль, доходы; • налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; • налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации; • налоги на совокупный доход; • налоги на имущество; • налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами; • государственная пошлина; • задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;

Неналоговые доходы • страховые взносы на обязательное социальное страхование; • доходы от внешнеэкономической деятельности; • доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; • платежи при пользовании природными ресурсами; • доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; • доходы от продажи материальных и нематериальных активов; • административные платежи и сборы; • штрафы, санкции, возмещение ущерба; • поступления (перечисления) по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; • прочие неналоговые доходы;

безвозмездные поступления Ст. 20 БК РФ • • безвозмездные поступления от нерезидентов; безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций; безвозмездные поступления от негосударственных организаций; безвозмездные поступления от наднациональных организаций; доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет; возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет; прочие безвозмездные поступления.

Динамика ВВП и доходов консолидированного бюджета

Структура доходов консолидированного бюджета РФ

Структура доходов консолидированного бюджета РФ

Вопрос 5. Понятие сбалансированности бюджета. Понятие бюджетного дефицита и профицита. Источники финансирования бюджетного дефицита. Три состояния бюджета Сбалансированное Доходы = Расходы Дефицитное Доходы меньше расходов Профицитное Доходы больше Расходов

В России установлены пределы дефицита бюджетов всех уровней • Дефицит бюджета субъекта Российской Федерации не должен превышать 15 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. • Дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Инструменты преодоления дефицита бюджета и реализации задач Бюджетные кредиты Дотации на выравнивание бюджетов Государственные и муниципальные займы

Источники покрытия дефицита бюджета Внутренние -Разница между полученными и погашенными кредитами от других бюджетов, от международных организаций -Разница между средствами, полученными от размещения ценных бумаг, и средствами, направленными на их погашение -(Ст. 94, 95, 96 БК РФ) Внешние -Разница между полученными и погашенными кредитами иностранных государств, Банков и иных кредиторов - Разница между средствами, полученными от размещения ценных бумаг, в иностранной валюте и средствами, направленными на их погашение

Вопрос 6. Стабилизационные, резервные фонды, их виды, необходимость создания. • Государства определяют необходимость создания обособленных фондов внутри бюджетов, или обособленные резервные фонды. • В России формируются резервные фонды Президентов, резервные фонды муниципальных образований, национальный стабилизационный фонд