Лекция одиннадцатая Местный налог на землю Налог

Лекция одиннадцатая Местный налог на землю

Налог на землю u Установлен 31 главой в 2004 году u Налогоплательщики u организации u физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного или бессрочного пользования праве пожизненного наследования или владения.

Не признаются налогоплательщиками организации u физические лица u если участок у них на праве безвозмездного срочного пользования или передан по договору аренды Все средства от него поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок. . u

Налог на землю u устанавливается актами органов муниципальных образований u в городах федерального значения Москва и Санкт-Петербург, u вводится u и прекращает действовать.

Объект налогообложения u земельный участок Не подлежат налогообложению : u u u -земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ - земельные участки занятые ценными объектами культурного наследия, включенные в список всемирного наследия, историко-культурные заповедники, объекты археологического наследия - земельные участки занятые оборонными, таможенными и нуждами безопасности - земельные участки из состава земель лесного фонда - земельные участки занятые водными объектами государственной собственности

Налоговая база кадастровая стоимость земельного участка. u кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством. u кадастровая стоимость определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. u

Налогоплательщики u организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно u физические лица уплачивают налог на основании расчетов налоговых органов согласно регистрации права владения земельным участком

Налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика для следующих категорий: u - Героев СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы u - инвалидов с детства u - инвалидов, имеющих Ш степень ограничения способности u - ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий u - лиц имеющих право на получение социальной поддержки u - лиц , принимавших участие в испытаниях ядерных и термоядерных установок u - лиц, получивших лучевую болезнь.

Уменьшение налоговой базы u u u на не облагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщи-ками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С 2011 года срок представления документов, подтверждающих право на вычет по земельному налогу, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за

Налоговая база – для каждого налогоплательщика определяется пропорционально доли в общей долевой собственности. – Налоговый период календарный год. – Отчетный период - первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые ставки u 1). 0, 3 процента в отношении земельных участков: -отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйствен-ного производства; -занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; -предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 2). 1, 5 процента в отношении прочих земельных участков.

физические лица u u обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа, установленного норматив -ными правовыми актами, направляет налогопла-тельщику налоговое уведомление. в налоговом уведомлении указывается налоговая база, размеры суммы налога и авансовых платежей, сроки уплаты налога. С 2011 года физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не будут уплачивать авансовые платежи по земельному налогу (Закон 229 -ФЗ от 27. 07. 2010).

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка u С 1 января 2011 года обязанность представления авансовых расчетов по земельному налогу для данной категории налогоплательщиков отменена, однако сохранена обязанность по оплате авансовых платежей. u

Налоговые льготы: u u u u - уголовно-процессуальная система Минюста РФ - государственные автомобильные дороги - религиозные организации - общественные организации инвалидов - организации народных художественных промыслов - физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера и Дальнего Востока, и их общинам - организации – резиденты особой экономической зоны, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности.