Скачать презентацию ЛЕКЦИЯ Экономические показатели деятельности энергетической компании Планирование доходов Скачать презентацию ЛЕКЦИЯ Экономические показатели деятельности энергетической компании Планирование доходов

8.__Планирование_прибыли.ppt

  • Количество слайдов: 21

ЛЕКЦИЯ Экономические показатели деятельности энергетической компании Планирование доходов и расходов. Прибыль компании и ее ЛЕКЦИЯ Экономические показатели деятельности энергетической компании Планирование доходов и расходов. Прибыль компании и ее распределение

Доходы и расходы компании Доходы – это увеличение экономических ресурсов, полученное в результате притока Доходы и расходы компании Доходы – это увеличение экономических ресурсов, полученное в результате притока средств или сокращения затрат и обязательств компании В состав доходов (валовой выручки) входят: доходы от основных видов деятельности — выручка (доходы) от реализации продукции (ВР), т. е. от реализации электроэнергии и тепла; доходы от прочих видов деятельности.

Доходы и расходы генерирующих компаний Основным видом дохода является выручка от реализации продукции, в Доходы и расходы генерирующих компаний Основным видом дохода является выручка от реализации продукции, в которую входят: выручка от реализации электрической энергии и услуг по регулируемым тарифам, выручка от реализации электроэнергии по свободным ценам на РСВ и на балансирующем рынке, выручка от продажи мощности, а также выручка от продажи тепла. Выручка от реализации тепловой энергии определяется исходя из отпуска тепла и тарифов на тепло, устанавливаемых регулятором и зависящих от вида теплоносителя (пар, горячая вода) и параметров пара. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение цикла производства и реализации продукции, возврат авансированных на производство средств компании в виде денежной наличности и начало нового цикла в обороте средств.

Доходы и расходы генерирующих компаний Расходами признаются любые затраты компании при условии, что они Доходы и расходы генерирующих компаний Расходами признаются любые затраты компании при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение доходов, в том числе: расходы по основным видам деятельности, т. е. затраты на производство и реализацию продукции; прочие расходы (расходы, не связанные с основными видами деятельности).

1. Структура доходов и расходов, принимаемых к налогообложению П = В – З = 1. Структура доходов и расходов, принимаемых к налогообложению П = В – З = ∑ Vi · Ц i - ∑ Vi · С/сть i Градация доходов и расходов в соответствии с НК РФ ДОХОДЫ Доходы от реализации продукции и имущественных прав Внереализационные доходы РАСХОДЫ Расходы, связанные с производством и реализацией продукции Внереализационные расходы ПРИБЫЛЬ Прибыль (убыток) от продаж Прибыль (убыток) внереализационных доходов и расходов

Градация доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99 ДОХОДЫ Доходы от Градация доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99 ДОХОДЫ Доходы от обычных видов деятельности Прочие доходы РАСХОДЫ Расходы по обычным видам деятельности Прочие расходы Доходы и расходы учитываются без НДС ПРИБЫЛЬ Прибыль (убыток) по обычным видам деятельности Прибыль (убыток) по прочим видам деятельности

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Обычными видами деятельности признаются все виды деятельности, которые составляют: üосновной предмет занятий предприятия, прямо предусмотренных учредительными документами üподавляющую часть его доходов Выручка от продажи принимается в сумме, исчисленной в денежном выражении, которая равна величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности Выручка от продаж Поступления денежных средств Дебиторская задолженность В доходы не включаются: üсуммы налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин ü поступления в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг üсумма авансовых платежей в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг üсумма задатка üпоступления в погашение кредитов, займов, предоставленных заемщику üпоступления по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала

Перечень доходов Наименование доходов Основные составляющие доходов 1. Доходы по обычным видам деятельности Выручка Перечень доходов Наименование доходов Основные составляющие доходов 1. Доходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи продукции и товаров, работ, услуг 2. Прочие доходы 1) Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации 2) Поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов и других видов интеллектуальной собственности 3) Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам) 4) Прибыль, полученная в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества) 5) Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров 6) Проценты к получению за предоставление в пользование денежных средств предприятия 7) Положительные курсовые разницы 8) Активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения 9) Присужденные или признанные должниками штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков 10)Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности 11)Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году 12)Другие доходы

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и продажей товаров. Расходы по обычным видам деятельности принимаются в сумме, исчисленной в денежном выражении, которая равна величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности Расходы по обычным видам деятельности Поступления денежных средств Кредиторская задолженность Расходы по обычным видам деятельности группируются по следующим элементам: üматериальные затраты üзатраты на оплату труда üотчисления на социальные нужды üамортизация üпрочие затраты

Перечень расходов Наименование расходов Основные составляющие расходов 1. Расходы по обычным видам деятельности Расходы, Перечень расходов Наименование расходов Основные составляющие расходов 1. Расходы по обычным видам деятельности Расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и продажей товаров. 2. Прочие расходы 1) Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия 2) Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов и других видов интеллектуальной собственности 3) Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций 4) Расходы, связанные с продажей, выбытием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров 5) Отрицательные курсовые разницы 6) Выплата процентов за предоставление ей в пользование кредитов, займов 7) Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией 8) Присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий договоров 9) Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности 10) Суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями и отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством 11) Убытки по операциям прошлых лет, признанных в отчетном году 12) Другие расходы

Прибыль и рентабельность Прибыль характеризует конечный результат хозяйственной деятельности компании, являясь одним из важнейших Прибыль и рентабельность Прибыль характеризует конечный результат хозяйственной деятельности компании, являясь одним из важнейших финансово экономических показателей деятельности компаний, характеризующих превышение доходов над расходами. Она отражает цель деятельности коммерческой организации (получение и рост прибыли) и позволяет оценить ее результативность (эффективность). Прибыль — часть выручки, остающаяся после возмещения производственных, управленческих и коммерческих затрат компании.

Прибыль и рентабельность в энергокомпаниях В зависимости от механизма формирования и распределения выделяют несколько Прибыль и рентабельность в энергокомпаниях В зависимости от механизма формирования и распределения выделяют несколько видов прибыли: валовая прибыль, руб. : Пвал = ВРП Ипр где ВРП — выручка от продажи продукции, работ, услуг без учета НДС, И пр — затраты, относимые на производство продукции; прибыль от продаж, руб. : Пот продаж = Пвал – Иком – Иупр где Иком, Иупр — коммерческие и управленческие расходы; прибыль до налогообложения, руб. : Пдо налог = Пот прод + Дпроч Ипроч где Дпроч, Ипроч — соответственно прочие доходы и расходы. Прибыль до налогообложения является налоговой базой для расчета налога на прибыль, определяемого по формуле Нприб = Пнал×àнал где анал — налоговая ставка по налогу на прибыль (20%); чистая прибыль — это разность между полученной выручкой и всеми затратами компании за соответствующий период с учетом налоговых выплат, руб. /г. Пчист = Пот продаж – Нприб – Иза счет прибыли где Изасчетприбыли — затраты, относимые на прибыль (экологические платежи за сверхнормативные выбросы и сбросы и т. п. ).

2. Укрупненная схема формирования и распределения прибыли Выручка от продаж продукции (услуг) Прочие доходы 2. Укрупненная схема формирования и распределения прибыли Выручка от продаж продукции (услуг) Прочие доходы минус Себестоимость проданной продукции (услуг) Валовая прибыль Минус Прочие расходы минус Коммерческие и управленческие расходы Прибыль (убыток) от прочих доходов и расходов Прибыль (убыток) от продаж Прибыль до налогообложения минус Текущий налог на прибыль (с учетом отложенных налоговых активов и обязательств) Чистая прибыль минус Обязательные платежи и сборы Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

См. далее См. далее

3. Схема распределения чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении 3. Схема распределения чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Выполнение финансовых обязательств по кредитам и займам Возврат кредитных и заемных средств Фонды накопления Фонды потребления Фонды по инвестированию в физические и финансовые активы 1. Фонды по выплате дивидендов 2. Фонды по материальному стимулированию и социальной поддержке работников 3. Фонды по содержанию объектов соцкультбыта Резервные фонды Выкуп собственных акций и погашение собственных облигаций при отсутствии иных средств Прочие фонды Благотворительные и прочие фонды

4. Планирование доходов и расходов, прибыли Основные цели планирования доходов, расходов и прибыли определяются: 4. Планирование доходов и расходов, прибыли Основные цели планирования доходов, расходов и прибыли определяются: 1)Стратегией предприятия 2)Интересами собственников 3)Внутренним потенциалом предприятия 4)Влиянием факторов внешней среды Планирование доходов и расходов, прибыли должно обеспечить: 1)Разработку оптимального портфеля продукции (заказов) с учетом поставленных целей планирования 2)Планируемое соотношение между доходами и расходами 3)Оптимальность распределения ресурсов между разными видами деятельности, продукции 4)Оптимальное распределение прибыли по направлениям расходования

Рентабельность Судить об эффективности работы компании следует не по прибыли, поскольку она является абсолютным Рентабельность Судить об эффективности работы компании следует не по прибыли, поскольку она является абсолютным пока зателем, а по рентабельности — относительному показателю, характеризующему, сколько рублей прибыли получено с рубля затраченных ресурсов или выраженному в процентах. Показатели рентабельности являются обобщающими показателями эффективности деятельности компании.

Рентабельность суммарных активов (ROTA) рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов. Достоинства Рентабельность суммарных активов (ROTA) рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов. Достоинства применения данного коэффициента понятны: максимизация ROTAзаставляет менеджеров увеличивать выручку, снижать расходы и себестоимость, уменьшать величину активов (за счет избавления от непроизводственных и непрофильных активов), снижать дебиторскую задолженность. ROTA = Пчист / Среднегодовая стоимость активов В знаменателе данной формулы наряду с собственными активами учитываются заемные средства, что затрудняет оценку эффективности собственного капитала, поэтому одновременно с показателем ROTAрассчитывается и рентабельность собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала (ROE): ROE = Пчист /Среднегодовая стоимость собственного (акционерного) капитала Для акционерных Рентабельность собственного капитала (ROE): ROE = Пчист /Среднегодовая стоимость собственного (акционерного) капитала Для акционерных компаний показатель рентабельности собственного капитала играет важную роль при оценке котировки акций компании на бирже.

Рентабельность инвестиций (ROI): ROI = Пчист/Инвестированный капитал Эффективность производственной деятельности компаний оценивается показателями рентабельности Рентабельность инвестиций (ROI): ROI = Пчист/Инвестированный капитал Эффективность производственной деятельности компаний оценивается показателями рентабельности производства: R = Пчист/И где И — затраты на производство всех видов продукции (услуг).

№ п/ п 1. Показатели рентабельности Рентабельность отдельных видов продукции, всей товарной (реализованной) продукции № п/ п 1. Показатели рентабельности Рентабельность отдельных видов продукции, всей товарной (реализованной) продукции Формулы расчета Прибыль в расчете на 1 ед. продукции х 100 % Себестоимость 1 ед. продукции Прибыль ТП (РП)и х 100 % Себ/сть ТП (РП) Назначение Характеризует прибыльность различных видов продукции, товарной (реализованной) продукции. Служит основанием для установления цены 2. Рентабельность производства Чистая)прибыль х 100 % Ср. год стоимость ОПФ и материальных оборотных средств Характеризует прибыльность с 1 рубля всех имеющихся производственных ресурсов 3. Рентабельность продаж Прибыль от продаж Выручка от реализации 4. Рентабельность капитала Чистая прибыль Стоимость собственного капитала 5. Рентабельность основных средств (фондорентабельность) Чистая прибыль_____ х 100 % Ср. год стоимость основных фондов Показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля реализации Характеризует уровень прибыльности на 1 рубль вложений в капитал предприятия Характеризует прибыльность на 1 рубль стоимости основных фондов 5. Рентабельность активов Чистая прибыль делится на соответствующее значение текущих, чистых активов по балансу предприятия х 100 % Характеризуют отдачу с 1 рубля соответствующих активов