Лекція 5 Позапланові перевірки що проводяться за зверненням

Лекція 5 Позапланові перевірки, що проводяться за зверненням правоохоронних органів та суду

План 1. Правові засади проведення позапланових перевірок за зверненням правоохоронних органів та суду. 2. Особливості проведення ревізії (планової/позапланової) за зверненням правоохоронних органів. 3. Особливості проведення документальної позапланової перевірки за звернення правоохоронного органу. 4. Підстави, умови та результати проведення органами прокуратури перевірок при здійсненні нагляду за додержанням і застосуванням законів.

1. Правові засади проведення позапланових перевірок за зверненням правоохоронних органів та суду. 1. КПК України - п. 6 ч. 2 ст. 36; п. 4 ч. 1 ст. 40, ст. 79, ч. 2 -3 ст. 93 , Ст. 99; 2. Закон України «Про міліцію» - п. 24 ч. 1 ст. 11; 3. Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю» - п «в» п. 2 ст. 12; 4. Закон України «Про оперативно-розшукову діяльність» - п. 3 ч. 1 ст. 8; 5. Закон України «Про службу безпеки» - п. 2 ч. 2 ст. 25

Право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом мають: прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням слідчий органу досудового розслідування, який несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій

Висновки ревізій та акти перевірок набувають ознак документа як доказу факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (ст. 99 КПК України). ПОСТАНОВА СЛІДЧОГО, ПРОКУРОРА Є ПІДСТАВОЮ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ, А НЕ ДЛЯ ЗАПИТУ. Увага! Призначаючи перевірку, слідчий, прокурор виконує функцію по збиранню доказів.

Вимога про призначення перевірки (ревізії) правоохоронними органами повинна ґрунтуватися на конкретних матеріалах: - виявлення у справі окремих фактів - злочинів, з яких випливає необхідність документальної перевірки всієї діяльності окремих підрозділів підприємства або певної посадової особи (необхідність виявлення окремих фактів розкрадань з використанням первинних документів, установлення фактів обманювання покупців тощо); - обґрунтована вимога звинувачуваного про перевірку його свідчень, що суперечать звинуваченням, через дослідження первинних документів та облікових регістрів (конкретні посилання на незадовільний стан обліку та звітності на цьому підприємстві); - необхідність перевірки за первинними документами зізнання звинуваченого про скоєння зловживань з використанням бухгалтерських документів; - обґрунтований висновок бухгалтера-експерта про неможливість надати висновок за поставленими перед ним запитаннями без

Критерії Перевірка (ревізія), призначена органом державного контролю Перевірка (ревізія), призначена за зверненням правоохоронного органу Юридична підстава Підстави, вказані виключно у спеціальному Законі Ст. 36, 40 КПК України; п. 24 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про міліцію» ; п. 3 ч. 1 ст. 8 Закону України «Про оперативнорозшукову діяльність» Умова проведення Рішення керівника органу державного контролю Обов’яковість проведення Є обов’язком вищої організації органу державного контролю Мета Є методом управлінської діяльності (контроль за відповідністю діяльності підконтрольного об’єкта вимогам законодавства) Постанова органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора та, в окремих випадках визначених у законі – рішення суду. Фактична підстава – наявність у кримінальній справі даних, що свідчать про можливість виявлення певних злочинних фактів Є ефективним засобом збирання доказів виключно у рамках розслідування та розгляду кримінальної справи

2. Особливості проведення ревізії (планової/позапланової) за зверненням правоохоронних органів - ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні; - п. п. 27 -34 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією України, її територіальними органами, який затверджений постановою КМ України від 20. 04. 2006 р. № 550.

За зверненням правоохоронного органу органи ДФІ в межах своєї компетенції проводять перевірки Планові (шляхом включення до плану контрольноревізійної роботи ) позапланові

позапланової виїзної ревізії органами ДФІ за звернення правоохоронного органу Юридичні підстави проведення клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення постанова слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, винесеної після повідомлення посадовій особі підконтрольної установи, що ревізується, про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення інформація про факти, що свідчать про порушення об'єктом контролю підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії

Звернення правоохоронного органу, постанова слідчого або прокурора, рішення суду долучаються до матеріалів ревізії і залишаються в контролюючому органі. Увага! Звернення правоохоронного органу, що не відповідає вказаним вище вимогам до та/або не належить компетенції контролюючого органу, підлягає поверненню протягом 10 робочих днів правоохоронному органу для уточнення.

3. Особливості проведення документальної позапланової перевірки за звернення правоохоронного органу Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативнорозшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п. 78. 1. 11. ст. 78 ПК України)

Щодо права слідчого, прокурора у межах КПК України призначати проведення перевірок суб'єктів господарювання Увага! Законодавством України передбачено право слідчого, прокурора у межах КПК України відповідною постановою призначати проведення перевірок суб'єктів господарювання. Такі постанови є обов'язковими для виконання контролюючим органом

Щодо права платника податків на оскарження висновків акта перевірки 1. Висновки акта перевірки та власне сам акт перевірки не породжує для платника податків будь-яких юридичних наслідків та не впливає на його права, обов'язки та законні інтереси, що виключає можливість для такого платника податків, з урахуванням ст. 17 КАС України, їх оскарження у судовому порядку. 2. Платником податків можуть бути оскаржені певні процесуальні дії органу ДПС при проведенні перевірки (наприклад, вилучення оригіналів первинних документів тощо), крім дій щодо оформлення та складання акта перевірки. 3. Висновки акта перевірки поряд з іншими доказами можуть бути предметом дослідження у кримінальному процесі.

Щодо права адміністративних судів на призначення перевірок у порядку, визначеному пп. 78. 1. 11 ст. 78 ПК України Увага! Положення законодавства України не передбачають право адміністративних судів України на призначення перевірок, що, своєю чергою, виключає можливість органів ДПС, за таких обставин, на їх проведення.

4. Підстави, умови та результати проведення органами прокуратури перевірок при здійсненні нагляду за додержанням і застосуванням законів Закріплені у ст. 19 Закону України «Про прокуратуру» повноваження прокурорів на проведення перевірки виконання законів розповсюджується як на норми права вищої юридичної сили – закони України, так і на підзаконні нормативні акти, винесені на їх виконання (ухвала Київського апеляційного адміністративного суду у справі № 2 а-13895/10/2670 від 15 березня 2012 р. ).

причини правопорушень та умови, що їм сприяють Факти правопорушень У ході проведення перевірок прокурор встановлює наслідки правопорушення (розмір заподіяної шкоди, ущемлення прав та ін. ) осіб, які винні у правопорушеннях та сприянні ним

Підстави для проведення перевірки письмові звернення органів державної влади, органів місцевого самоврядування, депутатів усіх рівнів, фізичних та юридичних осіб власна ініціатива прокурора за умови наявності даних, що свідчать про можливі порушення законності

Для здійснення перевірки прокурор приймає постанову, копія постанови надається: 1) представнику підприємства, установи, організації незалежно від форм власності, підпорядкованості чи приналежності. Представником є у повноважена посадова особа, що очолює або входить до складу керівних органів або власник чи юридична особа, яка уповноважена діяти від їх імені. 2) фізичній особі-підприємцю.

Порядок надання копії постанови: - надається представнику особисто; - шляхом передачі до підрозділу, який здійснює реєстрацію вхідних документів; - надсилається через пошту чи в інший спосіб. Про винесення якої обов’язково інформується керівник суб’єкта господарювання.

Умови проведення перевірок в порядку нагляду за зверненнями осіб 1. Попередній розгляд письмового звернення компетентними органами виконавчої влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими чи службовими особами відповідного рівня. Виняток - заяви та повідомлення про кримінальні правопорушення 2. Неприйняття компетентними органами та особами, у тому числі у встановлені строки, рішень з питань письмових звернень.

Оформлення результатів перевірки Результати перевірки оформляються доповідною запискою Проекти документів, які готуються прокурором: 1) подання; 2) постанова про ініціювання притягнення особи до адміністративної відповідальності; 3) протокол про адміністративне правопорушення; 4) позовна заява (заява), апеляційна скарга до суду у передбачених законом випадках.

Відповідно до ч. 5 ст. 23 Закону України «Про прокуратуру» у разі відхилення подання в цілому чи частково або неповідомлення прокурора про результати розгляду подання, а також якщо подання не вносилося, прокурор може звернутися до суду щодо: 1) визнання незаконним нормативно-правового акта відповідного органу повністю чи в окремій його частині; 2) визнання протиправним рішення чи окремих його положень і щодо скасування або визнання нечинним рішення чи окремих його положень; 3) визнання протиправними дій чи бездіяльності, зобов’язання вчинити певні дії або утриматися від вчинення певних дій.

Дякую за увагу!