Лекция 5. Анализ обеспеченности предприятия персоналом Аудит и контроллинг к. э. н. , доц. И. Н. Махмудова персонала
Значение обеспеченности предприятий нужными трудовыми ресурсами • Достаточная обеспеченность, • их рациональное использование, • высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. • • • От этого зависят : объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль другие экономические показатели.
• • Основные задачи анализа обеспеченности трудовыми ресурсами — исследование численности работников и их состава по полу, возрасту, специальности, должности и уровню классификации; — установление степени обеспеченности предприятия кадрами; — проверка данных об использовании рабочего времени; — изучение форм, динамики и причин движения персонала, • состояния дисциплины труда; — определение количества и динамики занятых ручным, • мало квалифицированным и тяжелым физическим трудом; — исследование социальных аспектов трудовой деятельности: мотивации труда, профессионально квалификационного роста, удовлетворенности трудом и т. п. : — разработка мер, направленных на улучшение обеспеченности предприятия кадрами, совершенствование • их структуры и использования. Источниками информации для анализа : план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", (форма № П 4) данные табельного учета и отдела кадров.
Классификация персонала предприятия Персонал предприятия По имущест -венным отношения м собственник и предприятия Наемные работники По категориям рабочие Служащие, в т. ч. руководители и специалисты По сфере деятельност и По месту основной работы Занятые в основной деятельности Состоящие в штате Занятые в неосновной деятельности Не состоящие в штате
Обеспеченность предприятия персоналом устанавливают • путем сопоставления фактической численности персонала с расчетной планового (базисного) периодов. • Расчетную численность можно определить по формуле: (чел. ), • где: — полная трудоемкость планируемой годовой производственной программы, чел. час. ; • Ф пл — плановый годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного работника промышленно производственного персонала, чел. час. ; • К н — коэффициент, отражающий среднее выполнение сдельщиками норм труда на предприятии; • У сд — удельный вес сдельщиков в численности ППП, %.
Технология проведения анализа обеспеченности трудовыми ресурсами • проводят сравнение фактической численности персонала • с предыдущим периодом • и плановой численностью отчётного периода • по всем классификационным группам. • изучается • соотношение между группами • и тенденции изменения этого соотношения. анализ проводится по уровню и динамике
Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих • Сопоставление: • • наличной численности • по специальностям и • разрядам • • с необходимой для выполнения каждого вида работ • по участкам, бригадам и предприятию в целом. Выявляется: излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.
• к высокой квалификации были отнесены все руководители и специалисты, а также мастера и рабочие VI VIII разрядов; • к средней квалификации отнесены рабочие IV V разрядов; • к низкой квалификации отнесены рабочие I III разрядов.
Анализ квалификационного состава персонала предприятия Абсолютное отклонение Темп прироста, % 2010 от 2009 2010 от 2008 2009 к 2008 2010 к 2008 4 5 6 7 8 544 451 -93 -158 -17, 10 -25, 94 241 193 171 -22 -70 -11, 40 -29, 05 Работники средней квалификации 335 321 252 -69 -83 -21, 50 -24, 78 Работники низкой квалификации 33 30 28 -2 -5 -6, 67 -15, 15 Показатель 2008 2009 2010 1 2 3 Среднесписочная численность, чел 609 Работники высокой квалификации
нельзя ограничиваться только статистикой абсолютных отклонений. • Определим относительное отклонение численности рабочих от плановых данных. • Эта величина определяется как разность между фактической численностью и плановой, скорректированной на уровень выполнения плана производства.
пример Численность персонала предприятия Категория работников базисный год план Абсолютный излишек или недостаток (+, -) работников факт гр. 2 гр. 1 гр. З - гр. 2 гр. 1 1 2 3 822 824 820 +2 -2 -4 820 819 - -1 -1 720 710 709 -10 -11 -1 основные 427 422 - -5 -5 вспомогательный 293 287 -10 -6 +4 специалисты 73 80 79 +7 +6 -1 служащие 25 26 26 +1 +1 - МОП 2 4 5 +2 +3 +1 непромышленный перс. 2 4 1 +2 -1 -3 Весь персонал в том числе: ППП из него: рабочие из них:
Расчет: относительное отклонение численности рабочих от плановых • Если план по выпуску товарной продукции выполнен на 98%, то • потребность в рабочих при заданном объеме производства определяется следующим образом: • плановая численность рабочих умножается на процент выполнения плана по выпуску продукции и делится на 100 (710 • 98 : 100 = 696 чел. ). • Относительное отклонение равно: 709 - 696 = 13 чел. , Следовательно, при заданном объеме производства излишек рабочих составил 13 человек.
расчет коэффициентов численности (удельный вес категорий персонала в численности промышленно производственного персонала).
анализ структуры персонала Удельный вес категорий персонала, % Категории персонала базисный год 0 1. Рабочие план 1 87, 8 факт гр. 2 -гр. 1 гр. З-гр. 2 86, 6 -1, 2 — 2 86, 6 Отклонения, % 3 в т. ч. основные 52, 0 51, 5 — -0, 5 вспомогат. 35, 8 34, 5 35, 1 -1, 3 -0, 7 +0, 6 2. Специалисты 9, 9 9, 8 9, 6 -0, 1 -0, 3 -0, 2 3. Служащие 3, 1 3, 2 +0, 1 — 4. МОП 0, 2 0, 4 0, 6 +0, 2 +0, 4 +0, 2 Всего ППП 100. 0
анализ Оценка соответствия качественного состава квалификации рабочих сложности выполняемых работ • сравнивают средние тарифные разряды рабочих и работ • – • • • и где Тр – средний тарифный разряд; Ч p – общая численность (количество) рабочих; Ч pi – численность рабочих i го разряда; Vрi – объём работ i го вида; V общий объем работ.
анализ качественного состава • сопровождается одновременным расчетом количества персонала по каждому критерию качественной потребности. • необходим для 1. прогноза количественных и качественных потребностей в кадрах и 2. определения мер по приведению наличного состава в соответствие с потребностями (отбор, наем, подготовка, адаптация, повышение квалификации, перемещения по вертикали и горизонтали, увольнение и т. п. ), 3. для разработки программы подготовки и повышения квалификации персонала.
• Если средний разряд рабочего превышает средний разряд работ, то это означает, что • рабочие на предприятии не используются в полном соответствии с их квалификацией и • перерасходуются средства на оплату труда из за выплат межразрядной разницы. • Превышение среднего разряда работ над средним разрядом рабочих может привести к снижению качества продукции и выполненных работ. • Незначительное превышение среднего разряда работ допустимо
оценка соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ Рассчитаем средние тарифные разряды рабочих и работ Разряд сумма I II IV V VI VIII 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Количество рабочих, чел 0 0 2 16 18 9 2 3 50 Тарифная ставка, руб 0 0 59, 11 66, 49 71, 82 86, 19 95, 77 109, 45 488, 83 Объем работ, нчас 0 0 2400, 8 19806, 5 21006, 7 10803, 5 2400, 8 3601, 4 60019, 7
Оценка соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ • Если фактический средний • Если средний разряд тарифный разряд рабочих выше ниже планового, среднего тарифного ниже среднего тарифного разряда работ, то это рабочим может привести к снижению качества выпускаемой • Необходимо продукции. производить доплату • Необходимо за использование их на предусмотреть повышение менее квалификации персонала. квалифицированных работах
Методика анализа число рабочих, которым следует повысить квалификацию, определяется по формуле: • Этот анализ проводится по каждому разряду, чтобы привести в соответствие квалификацию с объемом, сложностью выполняе мых работ, и если необходимо, обосновать квалификационный рост. • Если работы по своей квалификации составляют 80% и более, то такая загрузка рабочего соответствует его квалификационному уровню.
Определить средний разряд рабочих можно и через тарифный коэффициент Где Кmin и Kmax – значения тарифного коэффициента максимального и минимального разрядов, между которыми расположился средний тарифный коэффициент рабочих Рmin – разряд, соответствующий минимальному тарифному коэффициенту
пример: рабочий имеет квалификацию V разряда, а выполняет следующий объем работ Разряды работ Объем работ (н-час. ) IV 450 V 500 VI 650 определим Удельный вес работ V квалификации в общем объеме работ так как больший объем работ выполняется по VI разряду (650 н-час. ), то требуется повысить квалификацию до VI разряда.
пример: определить средний разряд работ, средний разряд рабочих, число рабочих, которым требуется повысить квалификацию. На участке работают 141 токарь. Экономические показатели Разряды Всего III Объем работ, (тыс. н-час. ) Численность рабочих, (чел. ) Тарифный коэффициент IV V VI 40 60 80 100 280 20 31 40 50 141 1, 27 1, 44 1, 62 1, 83
Решение: • 1) Определим средний тарифный коэффициент рабочих: • 2) Определим средний разряд рабочих:
Решение • 3) Определим средний тарифный коэффициент работ: • Из расчетов: средний разряд работ незначительно превышает средний разряд рабочих • (4, 922 - 4, 917 = 0, 005). • Воспользуемся формулой Ч раб = 0, 005 • 141 = 1 чел. • следует повысить квалификацию • результат: почти полное соответствие квалификации рабочих выполняемым ими работ
примерный перечень количественных показателей — критериев оценки результативности труда по некоторым должностям руководителей и • • специалистов. Рук-ль промышл-го предприятия • Линейные руководители Прибыль • Выполнение плановых Рост прибыли заданий по объему и Оборот капитала номенклатуре Доля продукции на рынке • • • Управляющий банком Объем кредитов Динамика кредитов Рентабельность Количество новых клиентов Качество кредитных операций • • Динамика объема производства • Снижение издержек производства • Удельный вес бракованных изделий, их динамика • Потери от простоев • Коэффициент текучести кадров
примерный перечень количественных показателей — критериев оценки результативности труда по некоторым должностям руководителей и специалистов • Руководитель службы управления персоналом • Динамика производительности труда • Снижение нормативной трудоемкости производимой • продукции • Удельный вес технически обоснованных норм • Уровень заработной платы на единицу продукции, • ее динамика • Коэффициент текучести кадров и его динамика • Количество вакантных мест • Показатели по обучению и повышению квалификации • работников • Затраты на персонал в издержках производства • (удельный вес и динамика)
Конечная цель анализа качественного состава и использования то да специалистов и руководителей • — разработка мер по повышению эффективности использования их труда, • изменению удельного веса специалистов с высшим и средним специальным образованием, • выполнению плана повышения квалификации руководителей и специалистов.
Показатели движения рабочей силы Коэффицие нт оборота по приёму (Кn) Характеризует удельный вес принятых работников за период Коэффицие нт оборота по выбытию (Кв) Характеризует удельный вес выбывших за период Коэффицие нт текучести Характеризует уровень увольнения по отрицательным причинам кадров (Кт) Коэффицие нт постоянства кадров (Кпост) Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом
Скачать презентацию Лекция 5 Анализ обеспеченности предприятия персоналом Аудит и
5. ан. обеспеченности персоналом.ppt