Лекцiя 3 По темі ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВ

Лекцiя № 3 По темі: ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВ 1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств 2. Доходи від операційної діяльності 3. Грошові надходження від інвестиційної, фінансової та іншої звичайної діяльності підприємств

• Грошові надходження — це кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємству банках та в касу підприємств. • Термін «грошові надходження» є ширшим ніж термін «дохід (виручка) від реалізації» . По суті, він охоплює всі вхідні грошові потоки підприємств. • Під грошовими потоками розуміють надходження і витрати грошових коштів та їхніх еквівалентів.

• Операційна діяльність — це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, крім інвестиційної та фінансової. • Основна діяльність — операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є голо вною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу. • Інвестиційна діяльність — це сукупність операцій з придбан ня та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є ек вівалентами грошових коштів. • Фінансова діяльність — це сукупність операцій, які призво дять до зміни величини та (або) складу власного і позичкового капіталу.

Класифікація грошових потоків за видами діяльності

Класифікація доходів

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших активів за бухгалтерським обліком визнається за наявності всіх наведених нижче умов, передбачених П(С)БО 15 «Дохід» : • покупцеві передані суттєві ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на товар (продукцію, актив); • підприємство не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими товарами (активами); • сума доходу (виручки) може бути достовірно визначена; • є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід підприємства; • витрати, пов'язані із цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Інвестиційна діяльність дає можливість підприємству отримувати грошові надходження: • від продажу основних засобів; • реалізації нематеріальних активів; • реалізації цінних паперів та інших довгострокових фінансових інвестицій; • повторного продажу власних акцій; • погашення наданих позичок; • отримання позичок; • одержання процентів і дивідендів.

Підприємства здійснюють фінансові інвестиції в різноманітних формах, а саме: • 1. Вкладення капіталу в дохідні види фондових інструментів. Підприємство може придбавати у власність різні види цінних паперів, що перебувають у вільному обігу на фондовому ринку, з метою отримання інвестиційного доходу в різних його формах. • 2. Вкладення капіталу в дохідні види грошових інструментів. Підприємство розміщує свої тимчасово вільні грошові активи у формі депозитних вкладів, фінансових кредитів з метою отримання інвестиційного доходу. • 3. Вкладення капіталу в статутний капітал спільних підприємств. Підприємство розміщує будь які форми капіталу в заснування інших підприємств з метою диверсифікації операційної діяльності та отримання інвестиційного доходу.