ЛЕКЦИЯ № 2. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
Общая структура налоговой службы Структура и состав государственной налоговой службы соответствует административно - территориальному делению Украины.
Назначение информационной системы налоговой службы Информационная система, предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы для обеспечения сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведение комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Требования к ИС налоговой службы Структура автоматизированной информационной системы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой и многофункциональной. К информационной системе выдвигаются требования: Возможность модернизации элементов системы; Адаптацию к изменяющимся; Надежность в эксплуатации и достоверность; Однократность ввода первичной информации; Многофункциональное многоплановое использование первичной информации; Актуальность информации, хранящейся в базе данных.
Функциональное обеспечение ИС налоговой службы Функциональная часть информационной системы должна отражать предметную область и содержательную направленность автоматизированной информационной системы. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня автоматизированной информационной системы определяется из конкретных потребностей. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием и направлены на достижение конкретной цели. В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. В свою очередь алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Каждая задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.
Функциональное обеспечение ИС налоговой службы Любому уровню налоговой системы соответствует свое функциональное обеспечение. Так на среднем уровне можно выделить следующие основные функциональные подсистемы: Подготовка типовых отчетных форм; Контролирующая деятельность; Методическая, ревизионная и правовая деятельность; Аналитическая деятельность государственной налоговой инспекции; Внутриведомственные задачи.
Подготовка типовых отчетных форм Типичная подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих типовые формы деятельности государственной налоговой службы регионального уровня по сбору различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.
Контролирующая деятельность прежде всего предусматривает ведение государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридические лица), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также оплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. В контрольную также относится деятельность по документальной проверке предприятий.
Методическая, ревизионная и правовая деятельность Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими государственными документами, а также с нормативными и методическими документами государственной налоговой службы. В этой подсистеме осуществляются сбор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства.
Аналитическая деятельность государственной налоговой инспекции Аналитическая деятельность включает анализ динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработка рекомендаций по его совершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и другие.
Внутриведомственные задачи К внутриведомственным задачам относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата государственных налоговых органов. Для нижнего уровня характерен свой состав функциональных подсистем: регистрация предприятий; камеральная проверка (предварительную проверку бухгалтерской и налоговой отчетности); ведение личных карточек предприятий; анализ состояния предприятий; документальная проверка; ведение нормативно-правовой документации; внутриведомственные задачи; обработка документов физических лиц.
Подсистема регистрации предприятий связана с функцией своевременного и полного учета плательщиков налогов и платежей в бюджет. Она должна готовить полную информацию о всех налогоплательщиков, как юридических, так и физических лиц. При регистрации или перерегистрации любого предприятия все первичные данные о нем должны быть зафиксированы и внесены в государственный реестр. Эти данные необходимы различным пользователям в государственных налоговых органах. Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому налогоплательщику, поэтому они должны быть занесены в ЭВМ и использоваться в других подсистемах, например, в камеральной проверке или при ведении лицевых карточек предприятий.
Подсистема камеральной проверки связана с такими функциями, как контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. Подсистема необходима для автоматизации процедур, связанных с приемом бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов. В задачи этой подсистемы относятся: проверка расчетов; увязка форм отчетности и налоговых расчетов, выдача рекомендаций для проведения документальных проверок. Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами, такими, как регистрация предприятий, ведение лицевых карточек предприятий, документальная проверка и другие.
Подсистема ведения лицевых карточек предприятий связана с получением данных о поступлении налогов. Вон занимается контролем за своевременностью уплаты налогов в бюджет, начислением пени, вычислением сальдо по расчетам, выдачей любых справок о недоплате и переплатах по предприятиям и другое.
Подсистема анализа состояния предприятий взаимосвязана с подсистемами регистрации предприятий, а также камеральной и документальной проверок, так как анализ проводится на основе данных, полученных, как при регистрации предприятия, так и при камеральной проверке. В результате анализа определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основных документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюджет и при их оплате. На этой основе формируется список предприятий, подлежащих документальной проверке.
Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими документами, издаваемые правительством, государственной налоговой службой и другими ведомствами. На основе информации этой подсистемы строится работа всех налоговых органов, а соответственно и функционирование других систем.
Подсистема внутриведомственных задач включает в себя задачи, которые связываются с делопроизводством, кадрами, бухгалтерским учетом, материально-техническим снабжением и другими видами деятельности налогового органа как отдельной организационной структуры.
Подсистему обработки документов физических лиц можно выделить в отдельную часть функционального обеспечения, так, как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов, которые собираются с физических лиц. Эта подсистема позволяет налоговой службе осуществлять контроль за правильностью начисления по доходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного и других видов налогов. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты и т. д. .
Структура информационного обеспечения ИС налоговых служб Автоматизированная информационная система налоговой службы имеет возможности распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного и многоцелевого использования. Основной формой организации и накопления данных в налоговой службе являются БАЗЫ ДАННЫХ. В налоговой службе используются профессиональные базы данных: Базы данных первичных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетных формах; Базы оперативных данных по налоговым поступлениям; Базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству; Базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм; Базы документов внутреннего использования различного назначения; Базы данных по законодательных и нормативных актах по налогооблажению; Базы данных инструктивных и методических материалов; Базы данных по общеправовых вопросах.
Структура информационного обеспечения ИС налоговых служб Информационные системы налоговой службы основываются на двух основных элементах: 1. Центральной базе данных (ЦБД) налоговых органов, в состав которой входят: - Государственные реестры налогоплательщиков юридических и физических лиц; - Государственный реестр плательщиков НДС; - Реестры прибыльных и неприбыльных организаций, предприятий; - Реестр постоянных представительств нерезидентов; - Реестр фиктивных предприятий и фиктивных налоговых накладных; - Реестр утраченных паспортов; - Перечень субъектов ВЭД, аккредитованных на таможенных постах; - Информация об импорте автомобилей физическими лицами; - Национальный план контрольно-проверочной работы. 2. Корпоративной информационной телекоммуникационной сети, что дает возможность налоговым органам использовать информацию ЦБД и информационных архивов других министерств и ведомств (Государственная таможенная служба, Государственное Казначейство, Госкомстат, Минфин, банки и т. п. ).
Структура информационного обеспечения ИС налоговых служб На сегодня в налоговой службе и функционирует ряд специализированных автоматизированных информационных систем (АИС): АИС ГНА областного уровня, обеспечивает комплексную автоматизацию функций работы с базами данных областных аппаратов; АИС "Льготы" содержит информацию о льготах и данные о количестве налогоплательщиков; АИС «Отрасль» обеспечивает автоматизированное создание сводных данных районного уровня о налогоплательщиках и накопление информации по результатам их финансово-экономической деятельности и мобилизации средств в бюджет Украины; АИС «Учет налогов и платежей" районного уровня обеспечивает автоматизацию учетных функций, автоматизированный расчет налоговой задолженности и пени за нарушение сроков уплаты, формирование справок и отчетности ГНИ районного уровня; Системные локально-сетевые АРМы районного уровня: "Предприниматели", "Земля", "Учет плательщиков", "Аудит", "Льготы", "Свидетельство", "Кассовые аппараты", "Банк", "Отчет" и другие.
Скачать презентацию ЛЕКЦИЯ 2 ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ В
ЛК. 03.pptx