Лекция 10 Налоги и государственный бюджет Лектор

Лекция 10 Налоги и государственный бюджет Лектор – Мария Александровна Козлова

Государственный бюджет - это сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов федеральных или местных органов государственной власти на определённый период.

Государственный бюджет Составляется правительством Проект госбюджета ежегодно принимается в виде закона Федеральным собранием По окончании финансового года Правительство РФ отчитывается об исполнении бюджета

Внебюджетные фонды Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд обязательного медицинского страхования Государственны й фонд занятости населения Фонд обязательной социальной поддержки населения

Налогово-бюджетный федерализм – разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня. Федеральный бюджет Бюджеты штатов (республик) Местные бюджеты (городские, муниципальные)

Бюджет Консолидированный Расширенный бюджет Федеральный бюджет + + региональные бюджеты + + местные бюджеты Федеральный бюджет + + внебюджетные фонды

Государственный бюджет Доходная часть Расходная часть

Доходы бюджета Налоги и сборы (основная часть доходов) Доходы от продажи госимущества Доходы от государственной собственности и деятельности Доходы от внешнеэкономической деятельности

Доходы федерального бюджета РФ в 2011 г. Показатель Всего доходов, в т. ч. нефтегазовые доходы, в т. ч. Сумма, млрд рублей 10303, 4 (100 %) 5228, 2 (50, 7 %) налог на добычу полезных ископаемых 1862, 4 (18, 1 %) таможенные пошлины 3365, 8 (32, 7 %) ненефтегазовые доходы, в т. ч. 5075, 2 (49, 3 %) НДС (налог на добавленную стоимость) 2988, 9 (29 %) Налог на прибыль организаций 316, 2 (3, 1 %) Акцизы 272, 7 (2, 6 %) НДПИ (без нефтегазовых доходов) 15, 9 (0, 15 %) таможенные пошлины (без нефти, газа) 716, 0 (6, 9 %)

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

Виды налогов Налоги Прямые (взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц) Косвенные (устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги)

Виды налогов Прямые § подоходный налог с населения Косвенные • акцизные сборы § налог на прибыль с фирм • налог с продаж § налог на имущество § налог на недвижимость • налог на добавленную стоимость (НДС) § налог на дарение • таможенные пошлины § налог на наследство § налог на финансовые операции • налог на экспорт

Бюджетный федерализм Федеральные налоги • НДС • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку валюты Региональны е налоги • Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за воду Местные налоги • Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу

Бюджетный федерализм Федеральные налоги Устанавливаются Налоговым кодексом и поступают в федеральный бюджет Региональные налоги Устанавливаются Налоговым кодексом и законодательными актами субъектов РФ Местные налоги Устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными актами органов местного самоуправления

Принципы налогообложения Всеобщность Легитимность Справедливость Определённость Удобство уплаты налогов Эффективность (экономичность) Обязательность Стабильность

Подходы к справедливости налогообложения Принцип получаемых благ Принцип платёжеспособности Физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства Тяжесть налогового бремени зависит от размера получаемого дохода (больше платят богатые) ü налог на бензин (средства идут на поддержание дорог в хорошем состоянии) ü финансирование социальных программ и перераспределения доходов за счёт налогообложения

Функции налогов 1) 2) 3) 4) 5) Фискальная (пополнение бюджета, обеспечение финансирования государственных расходов) Распределительная (сглаживание неравенства в обществе) Стимулирующая (способствует расширению производства за счёт предоставления налоговых льгот) Социально-воспитательная (сдерживание потребления вредных продуктов) Контрольно-учётная (учёт доходов граждан, предприятий и организаций)

Системы налогообложения Пропорциональный налог Сумма налога пропорциональна доходам работников (все работники уплачивают равный процент от дохода) Регрессивный налог Налог тем выше, чем ниже доход (в процентном отношении) Прогрессивный налог Налог тем выше, чем выше доход (в процентном отношении)

Расходы бюджета Ø Выделение средств на социальные нужды Ø Поддержание Ø Обслуживание обороноспособности страны государственного долга Ø Предоставление Ø Развитие дотаций предприятиям инфраструктуры (связь, транспорт…)

Расходы бюджета РФ в 2011 г. Статья расходов Всего, в т. ч. Сумма, млрд рублей 11022, 5 Социальная политика 3153, 2 Национальная экономика 1834, 4 Национальная оборона 1532, 8 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1229, 9 Образование 552, 4 Здравоохранение 466, 8

Налогово-бюджетная политика это воздействие государства на уровень деловой активности в стране посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Налогово-бюджетная политика Ø Цель: обеспечение стабильного развития экономики, занятости населения, предотвращение инфляции ØВ период спада: рост государственных расходов, снижение налогов ØВ период подъёма: снижение государственных расходов, рост налогов

Кривая Лаффера t t – ставка налогообложения T – доходы государственного бюджета t* О Tmax T

Дефицит и профицит Сбалансированный бюджет • Расходы государственного бюджета равны его доходам, оптимальное состояние Бюджетный дефицит • Расходы государства превышают его доходы Профицит бюджета • Доходы государства превышают его расходы

Дефицит бюджета в России в 2011 г. Показатель Сумма, млрд рублей Доходы бюджета 10303, 4 Расходы бюджета 11022, 5 Дефицит бюджета -719, 1 Дефицит бюджета в % от ВВП -1, 3 %

Источники покрытия дефицита Привлечение средств фирм и домашних хозяйств через выпуск ценных бумаг Источники Использование кредитов Центрального банка

Финансирование дефицита госбюджета в РФ в 2012 г. Источник Внутренние заимствования Сумма, млрд руб 1459, 0 Внешние заимствования 133, 3 Приватизация федерального имущества 276, 1

Государственный долг - это сумма накопленных в стране за определённый период бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных профицитов. Внутренний долг Внешний долг

Проблемы государственной задолженности 1) 2) 3) 4) 5) Рефинансирование госдолга (выпуска новых серий гособлигаций для выплаты процентов по прошлым ценным бумагам) лишь отодвигает решение проблемы. Суверенный дефолт (отказ от уплаты долгов) подрывает доверие к государству. Бремя долга ложится на будущие поколения. Для покрытия госдолга государству может потребоваться увеличивать налоги. Эффект вытеснения - деньги вкладывают в ценные бумаги государства, а не производство.