Лекция 1 -2017. Бюджетная система. Федеральный бюджет. • ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: доктор экономических наук, профессор кафедры Экономика и финансы общественного сектора Пронина Л. И.
Краткое содержание лекции • Бюджет как социально-экономическая категория и его роль в развитии страны. Государственная бюджетная политика. Федеральный бюджет как основа бюджетной системы. Структура доходов федерального бюджета. Состав и структура расходов федерального бюджета. Федеральный бюджет на 2017 год т плановый период 2018 - 2019 годы. Проект Федерального бюджета на 2018 год т плановый период 2019 - 2020 годы.
Нормативные акты и программные документы • Федеральный закон от 06. 10. 1999 № 184 -ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) органах власти субъектов Российской Федерации» ( с изм. и доп. ) • Основные направления бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. • . Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
Нормативные акты и программные документы • Федеральный закон от 19. 12. 2016 № 415 -ФЗ « О Федеральном бюджете на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годы • Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 172 ФЗ "О стратегическом планировании Российской Федерации" • Указ Президента РФ « Об утверждении основ государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 года» от 16 января 2017 года № 13(
• Список рекомендуемой литературы Пронина Л. И. Государственные и муниципальные финансы. УМК, 3 издание переработанное и дополненное. М. , изд. « Научная библиотека, 2016. • 2. . Пронина Л. И. Модернизация социальной инфраструктуры общественного сектора. УМК, , Брянск. , изд. « Ладомир» , 2013. • 3. Пронина Л. И. Разграничение полномочий. Финансовый аспект . Ж. Бюджет, № 8 2012 • 4. Пронина Л. И О некоторых вопросах совершенствования финансирования местного самоуправления. Ж. Финансовый бизнес, № 6 2012
Список рекомендуемой литературы • Пронина Л. И. Государственные и муниципальные финансы. УМК, 3 издание переработанное и дополненное. М. , изд. « Научная библиотека, 2016. • Пронина Л. И. Разграничение полномочий. Финансовый аспект . Ж. Бюджет, № 8 2012 • Пронина Л. И Федеральный бюджет на 2017– 2019 годы и изменения в налоговом законодательстве Ж. Практика муниципального управления, м 1, 2017 • Пронина Л. И Федеральный бюджет на 2017 -2019 годы: возможно ли стимулирование экономического роста? " Ж. Экономика и управление: проблемы, решения № 12, т. 3, 2016 г. •
Список рекомендуемой литературы • г. Пронина Л. И О направлениях налоговой политики на плановый период 2017 - 2019 гг. , актуальных для местных бюджетов, с. с 221 -234 «Местное самоуправление в современном обществе. » Сборник статей Изд. Пермского национального исследовательского политехнического института, 2017 г. . • Пронина Л. И Новации законодательства повлияют на доходы местных бюджетов в 2018 год Ж. Практика муниципального управления, № 8, 2017. • Пронина Л. И Регионы и муниципалитеты: проблемы, реформирование, финансирование в современных условиях России. Ж. Экономика и управление: проблемы, решения № 8, т1, 2017 г
Бюджет • планирование является первой сущностной характеристикой бюджета как категории. • Вторая сущностная характеристика бюджета связана с появлением бюджетного права, т. е. права одобрения бюджета со стороны представительной власти.
Бюджет • Бюджет как социально-экономическая категория представляет собой денежные отношения, которые возникают у государства с субъектами хозяйства (фирмами и домашними хозяйствами) в процессе образования и распределения фонда денежных средств в ходе производства, распределения и использования валового продукта (ВВП) для целей социального, экономического и территориального развития.
Регулируя бюджетные взаимосвязи государство реализует бюджетную политику. Специфические черты бюджета как социально-экономической категории выражаются в следующем: • бюджет представляет собой систему централизованных фондов в рамках государственных и муниципальных финансов, которая обладает особым набором количественных и качественных характеристик – концентрацией существенного объема ресурсов (от одной до двух третей ВВП в развитых странах), масштабностью межотраслевого и межтерриториального их перераспределения; • возможностью выравнивать доходы различных групп населения и т. д
Бюджет • Содержание бюджета как социальноэкономической категории раскрывается через его функции: распределительную (перераспределительную) или регулирующую, фискальную, контрольную.
Распределительная функция бюджета • Распределительная функция бюджета имеет экономическую и социальную составляющие. Экономическая составляющая проявляется в существенном влиянии на ключевые пропорции отраслевого, межотраслевого и межрегионального развития путем распределения и перераспределения бюджетных ресурсов, воздействии как на основные пропорции общественного воспроизводства, так и макроэкономические параметры.
Социальная составляющая регулирующей функции бюджета • Социальная составляющая регулирующей функции бюджета выражается, во-первых, в выравнивании доходов между территориями, а также различными группами населения. Вовторых, – в обеспечении доступности потребления населением основных общественных благ в сфере образования, здравоохранения, социальной защиты, правоохранительной деятельности и т. д.
Фискальная функция бюджета • Фискальная функция бюджета, содержание которой традиционно понималось как обеспечение ресурсами государства с помощью форм внеэкономического принуждения (налогов), существенно изменяется в современных рыночных условиях. Экономической теорией доказана опасность снижения общей экономической эффективности при чрезмерном налогообложении, вызванном даже самыми благими целями
Контрольная функция бюджета • Контрольная функция бюджета призвана решать задачи эффективного расходования ограниченных финансовых ресурсов, объективно отражая направления формирования и расходования бюджетных средств в рамках выбранных государством стратегических и тактических приоритетов.
Регулирующая функция бюджета • Регулирующая функция бюджета, влияющая на параметры общественного воспроизводства, как и экономическая деятельность и её результаты для всех секторов национального хозяйства отражаются в системе национальных счетов (СНС). Показатели СНС, в основе которых лежат сводные счета ВВП, капиталовложений, доходов и расходов государственных и муниципальных учреждений, организаций, внешнеэкономических операций используются для анализа динамики общественного воспроизводства.
Финансово-бюджетные взаимосвязи • Финансово-бюджетные взаимосвязи базируются на движении денежных потоков, которое отражается в системе национальных счетов и различаются по шести секторам: органы государственного управления, нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные организации, финансовые и страховые организации, некоммерческие организации, домашние хозяйства.
Аксиома бюджетной политики • Бездефицитность, сбалансированность бюджета является аксиомой бюджетной политики. В основе этих характеристик лежит государственное регулирование экономики и финансовых отношений.
Основные принципы бюджетного финансированя • Осуществление расходов бюджета производится путем бюджетного финансирования, основными принципами которого являются: • ·достижение максимального эффекта при минимуме затрат; • ·целевой характер использования бюджетных ассигнований; • ·предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных показателей и с учетом использования ранее отпущенных ассигнований; • ·безвозвратность бюджетных ассигнований.
Основные задачи в области государственных расходов • ·сокращение числа федеральных целевых программ для обеспечения концентрации бюджетных средств на наиболее эффективных и социально-значимых проектах; • ·снижение расходов на содержание госаппарата; • ·продолжение децентрализации инвестиционного процесса с расширением практики государственнокоммерческого финансирования проектов; • ·повышение эффективности использования ассигнований на национальную оборону и оборонный комплекс; • ·усиление контроля за использованием бюджетных средств; • ·приоритетное финансирование расходов на науку, культуру, медицину, образование.
Расходы федерального бюджета РФ • • Расходы федерального бюджета РФ делятся По роли в процессе воспроизводства По функциональному назначению Осуществление расходов федерального бюджета производится путем бюджетного финансирования, основными принципами которого являются: достижение максимального эффекта при минимуме затрат; целевой характер использования бюджетных ассигнований; предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных показателей и с учетом использования ранее отпущенных ассигнований; безвозвратность бюджетных ассигнований.
Повышение эффективности государственных расходов • Для решения задачи по повышению эффективности государственных расходов в рамках реализации Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 1101 -р, в финансовой системе РФ проводится подготовительная работа по внедрению программноцелевого принципа организации деятельности органов государственной власти и подготовки к переходу, начиная с 2013 года, к «программному бюджету» .
Повышение эффективности государственных расходов • При этом в рамках подготовки перехода к «программному бюджету» с 2012 года введена новая классификация видов расходов федерального бюджета, обеспечивающая, при сохранении всей необходимой бюджетной информации, ее систематизацию в увязке с формируемыми государственными и ведомственными программами. При этом с 1 января 2012 года существенно изменился состав видов расходов классификации расходов федерального бюджета, структура их кодов и порядок применения
Повышение эффективности государственных расходов • В качестве законодательной меры в Бюджетный кодекс Российской Федерации были внесены изменения, касающиеся введения новой бюджетной классификации и перехода к программному бюджету. В частности, предоставлено право субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям, как и федеральному бюджету, переходить на программную структуру, что означает введение новых целевых статей расходов и группировку по государственным программам, и одновременно введение одинаковых, единых для всей бюджетной системы видов расходов.
Повышение эффективности государственных расходов • Одновременно ведется работа по консолидации субсидий в рамках государственных программ с тем, чтобы сократить их количество. И в идеале, преследуется цель иметь в рамках государственной программы только одну субсидию - на поддержку соответствующей программы субъекта Федерации с очень существенным расширением самостоятельности субъекта Федерации в определении направлений, на которые эта субсидия может направляться.
Повышение эффективности государственных расходов • Кроме вышеназванных мер предполагается удлинить горизонт бюджетного планирования и составить прогноз социально-экономического развития на период не только до 2020 года , но и до 2030 года, а также долгосрочной бюджетной стратегии, которая будет определять объемы расходов по основным направлениям государственной политики.
Финансирование социальных затрат за счет федерального бюджета • финансирование социальных затрат за счет федерального бюджета еще более значительно: межбюджетные трансферты, на которые выделяется около 1/3 федерального бюджета, направляются преимущественно на цели социального характера (трансферты и дотации государственным внебюджетным фондам и трансферты регионам на цели бюджетного выравнивания и достижение сбалансированности бюджетов территорий).
Налоги - основной вид доходов федерального бюджета » В соответствии со статьей 17 части 1 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: » объект налогообложения; » налоговая база; » налоговый период; » налоговая ставка; » порядок исчисления налога; » порядок и сроки уплаты налога.
Виды налогов • Налоги можно подразделить на прямые и косвенные. • Прямые налоги предполагают непосредственное изъятие части дохода налогоплательщика ( налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и др). • Косвенные налоги - это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг (НДС, акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги).
Перечень федеральных налоов • Основные федеральные налоги - это НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых ( НДПИ ), водный налог и др.
Инвестиционный фонд • В 2006 г. впервые создается инвестиционный фонд в сумме 69, 7 млрд. рублей с целью финансирования крупных инфраструктурных проектов на долевой основе совместно с частным бизнесом. Однако проблемы возникают с механизмами реализации и исполнения инвестиционных средств этого фонда, а также значительно более крупного стабилизационного фонда.
основным резервом увеличения доходов федерального бюджета является • содействие структурной перестройке экономики России, переходу ее на инновационный путь развития, внедрение новых достижений науки и техники; • содействие преодолению кризисных явлений в экономике страны, создание условий для устойчивого развития экономики Российской Федерации, ее субъектов, приоритетных отраслей и видов деятельности; • повышение качества жизни населения Российской Федерации, обеспечение соблюдения гражданских прав и свобод.
Финансирование дефицита федерального бюджета • Финансирование дефицита федерального бюджета планируется осуществлять преимущественно за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности. При этом, в составе источников финансирования дефицита федерального бюджета возрастает роль государственных заимствований.
сохраняется сложившаяся традиция концентрации ресурсов бюджетной системы на федеральном уровне. • В то время как доля расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и территориальных фондов обязательного медицинского страхования без учета межбюджетных трансфертов прогнозируется на уровне 36, 4%, 36, 2% и 36, 3% соответственно. Это во многом предопределяет большой удельный вес межбюджетных трансфертов в составе расходов федерального бюджета.
межбюджетные трансферты местным бюджетам • финансовое положение муниципальных образований в значительной степени зависит не от их собственных усилий, а от финансовых возможностей субъектов Российской Федерации, размеров межбюджетных трансфертов и налоговых доходов, передаваемых из бюджетов субъектов Российской Федерации местным бюджетам, а также эффективности и обоснованности механизмов их распределения между бюджетами муниципальных
поступления от местных налогов • В совокупности поступления от местных налогов составляют только несколько процентов от всех собственных доходов местных бюджетов (4, 0% от земельного налога и 0, 5% от налога на имущество физических лиц). Основная часть налоговых доходов местных бюджетов по-прежнему формируется за счет отчислений от налога на доходы физических лиц, на администрирование которого органы местного самоуправления не могут оказывать какого-либо влияния.
Формирование новой модели экономического развития • формула новой модели экономического развития может быть такова: инновации-инвестицииинфраструктура- интеллектуальный капитал.
Федеральный бюджет на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годы • объем ВВП на 2017 год вырастет на 0, 2 % и составит 86, 8 триллиона рублей, • а инфляция не превысит 4 процентов • . Общий объем доходов бюджета ожидается на уровне 13, 4 триллиона рублей, • расходов - 16, 2 триллиона. • Дефицит федерального бюджета в 2017 году составит 2, 74 триллиона рублей. В 2018 году -1, 9 триллиона рублей, в 2019 -м - 1, 1 триллион. В в 2020 году дефицит составит один процент ВВП. На уровне 0, 7 процента ВВП он стабилизируется в период с 2030 по 2034 год.
Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов. • Поступление налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья в федеральный бюджет на 2017 год прогнозируется в объеме 3 285 497, 7 млн. рублей (3, 78% к ВВП) • , на 2018 год -в объеме 3 339 098, 6 млн. рублей (3, 62% к ВВП), • на 2019 год -в объеме 3 471 254, 7 млн. рублей (3, 51% к ВВП). • Таким образом, доля НДПИ в в виде углеводородного сырья в федеральном бюджете снижается.
Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов . • Возрастает роль ненефтегазовых доходов. Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2017 год прогнозируется в сумме 600 379, 8 млн. рублей (0, 7 % к ВВП), н • а 2018 год, -в сумме 637 350, 0 млн. рублей (0, 69% к ВВП), что на 36 970, 2 млн. рублей и на 6, 2% больше суммы, прогнозируемой на 2017 год , • на 2019 год -в сумме 693 352, 6 млн. рублей (0, 7% к ВВП), что на 56 002, 6 млн. рублей или на 8, 8% больше суммы, прогнозируемой на 2018 год.
Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов . • В период 2017 -2019 годов поступления по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации будут увеличиваться и составят 2 899 511, 8 млн. рублей в 2017 году (3, 3% ВВП), • 3 237 093, 1 млн. рублей в 2018 году (3, 5% ВВП) • и 3 582 381, 3 млн. рублей в 2019 году (3, 6% ВВП).
Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов . • Отчисления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет увеличены на 1 процентный пункт-с 2 до 3 % при сохранении ставки 20% • . Эта сумма достигает 121 млрд. рублей, из которых 100 млрд. рублей будет отдано в фонд финансовой поддержки регионов для поддержки наиболее проблемных из них, 20 млрд. рублей предусматривается для поощрения регионов, которые обеспечивают высокий уровень роста. • При этом Минфин поднял требования к регионам. Субъекты РФ будут заключать обязывающие соглашения с Минфином, где будут заявлять о создании рабочих мест и об увеличении инвестиций. Это должно стимулировать субъекты РФ и муниципалитеты к созданию собственной доходной базы.
Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов. • Изменяется порядок возмещения НДС. Так в соответствии с Федеральным законом № 401 -ФЗ устанавливается получение налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. Суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ. • Данная норма улучшает положение налогоплательщиков, но приведет к снижению поступлений от НДС в бюджеты всех уровней, в том числе в местные бюджеты.
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • бюджет 2018— 2020 годов — это будет бюджет роста. Бюджет на 2017— 2019 годы носил восстановительный и компенсационный характер в связи с кризисом и естественной стагнацией в 2014— 2015 годах. А проект бюджета на предстоящую трёхлетку будет бюджетом роста, то есть будут целевые замеры для разгона экономики до приемлемых темпов роста — 3, 5% ВВП в год» .
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • Наличие как минимум трех приоритетов нового бюджета, Первый – ориентация на стимулирование инвестиционной активности в экономике посредством расширения возможностей льготного кредитования малого и среднего бизнеса, развития механизма государственно-частного партнерства. Второй – развитие цифровых технологий. Третий – сохранение социальной направленности бюджета через стимулирование строительства социальной инфраструктуры, расширение социальной защиты и поддержки отдельных групп населения» ,
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • Согласно базовому сценарию этого документа, ВВП России в 2018 году вырастет на 2, 1%, в 2019 -м — на 2, 2%, а в 2020 -м — на 2, 3%. • Инфляция на этот период ожидается на уровне 4%, как и в 2017 году. • По оценке Минфина, дефицит бюджета в 2018 году составит 1, 4% ВВП, но в 2019 и 2020 годах этот показатель сократится до 0, 9% и 0, 8% ВВП соответственно. • Минфин рассчитывал его параметры исходя из невысокой цены на нефть российской марки Urals: $40, 0 за баррель в 2018 году и $42, 4 за баррель в 2020 -м.
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • Расходы. В ближайшие два года общие параметры расходов бюджета увеличены на 300 млрд рублей (на 2018 год) и 200 млрд рублей (на 2019 год) по сравнению с расходами бюджета 2017— 2019 годов. • Основной объём расходов предусматривается к направлению на социальную сферу — это 36, 4%, оборону — 29%, национальную экономику — 14, 7%. Вот три основных структурных направления трат федерального бюджета»
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • По статье «Здравоохранение» расходы казны в 2018 году составят 438 млрд рублей. Но в 2019 -м они снизятся до 404 млрд рублей, зато в 2020 -м — вырастут до 473 млрд рублей. • Аналогичная ситуация и с тратами на образование. В 2018 году на эти цели предусмотрено 626 млрд рублей, в 2019 -м расходы снизятся до 624 млрд рублей, но в 2020 -м увеличатся и составят 636 млрд рублей.
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • без бюджетного финансирования остаётся программа «Цифровая экономика» . . • Если общая ситуация кардинально не поменяется, то с 2020 года мы сможем наращивать обязательства — причём постоянные. На это будут ресурсы. В 2020 году сможем нарастить обязательства на сумму более 500 млрд рублей. при условии цены на нефть в $40 за баррель и отказа от траты резервов
Проект федерального бюджета иа 2018 -2020 годы • Доходы. проект бюджета не предусматривает повышение налогов в ближайшую трёхлетку, однако они рассчитывают на рост поступлений за счёт улучшения их администрирования. • По оценкам главы Минфина, в 2018 году доходы бюджета вырастут на 630 млрд рублей. Уже в этом году казна получит дополнительные доходы на 623 млрд рублей от нефти и газа. Именно эти средства, будут направлены на финансирование дефицита бюджета 2018 года.
Скачать презентацию Лекция 1 -2017 Бюджетная система Федеральный бюджет
Лекция 1.-2017 Презентация.ppt