Курсовой проект АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Курсовой проект АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА По дисциплине: Основы анализа бухгалтерской отчетности

АНАЛИЗ БАЛАНСА ПО ГОРИЗОНТАЛИ И ВЕРТИКАЛИ

На начало года Статьи На конец года Изменения +/- Темп роста % АКТИВ I. Оборотные текущие активы (мобильные средства) Денежные средства (стр. 260) 120 127 7 105, 8 Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 – 252) 12 15 3 125 Дебиторская задолжность (более 12 мес. ) (стр. 240 – 244) 400 270 130 67, 5 Запасы и затраты (стр. 210 + 220) 1030 1170 140 113, 6 Прочие оборотные активы (стр. 270) 280 297 17 106, 1 Итого по разделу I 1842 1879 37 102 II. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) 60184 61025 841 101, 4 Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) 15 17 3 113, 3 Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + 130 + 150 + 145 + 230 + 135) 452 342 110 75, 6 Итого по разделу II 60651 61384 733 101, 2 Всего активов 62493 63263 770 101, 2 Основные средства (стр. 120) ПАССИВ I. Заемный капитал Срочная кредиторская задолжность (стр. 620) 1580 1740 160 110, 1 Остальные краткосрочные пассивы (Стр. 690 – 620) 970 900 70 92, 8 Долгосрочные пассивы (стр. 590) 170 202 32 118, 8 Итого по разделу I 2720 2842 122 104, 5 II. Собственный капитал Уставный капитал (стр. 410 – 244) 56000 - - Фонды и резервы, остальные источники собственных средств (стр. 490 – 410 – 252) 3773 4421 448 117, 2 Итого по разделу II 59773 60421 648 101, 1 Всего пассивов 62493 63263 770 101, 2 Баланс = (стр. 300 – 244 – 252) 62493 63263 770 101, 2

УПЛОТНЁННЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС (НЕТТО)

Статьи На начало года На конец года АКТИВ I. Оборотные текущие активы (мобильные средства) Денежные средства (стр. 260) 120 127 Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 – 252) 12 15 Дебиторская задолжность (более 12 мес. ) (стр. 240 – 244) 400 270 Запасы и затраты (стр. 210 + 220) 1030 1170 Прочие оборотные активы (стр. 270) 280 297 Итого по разделу I 1842 1879 Основные средства (стр. 120) 60184 61025 Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) 15 17 Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + 130 + 150 + 145 + 230 + 135) 452 342 Итого по разделу II 60651 61384 Всего активов 62493 63263 Срочная кредиторская задолжность (стр. 620) 1580 1740 Остальные краткосрочные пассивы (Стр. 690 – 620) 970 900 Долгосрочные пассивы (стр. 590) 170 202 Статьи На начало года На конец года Итого по разделу I 2720 2842 Уставный капитал (стр. 410 – 244) 56000 Фонды и резервы, остальные источники собственных средств (стр. 490 – 410 – 252) 3773 4421 Итого по разделу II 59773 60421 Всего пассивов 62493 63263 II. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) ПАССИВ I. Заемный капитал II. Собственный капитал

Структура и динамика сумм по группам статей актива баланса

Группы статей баланса Остаток по балансу, тыс. руб. Структура актива баланса, % Темп роста, % На начало года А На конец года Изменени я На начало года На коне ц года Измене ния 1 2 3 4 5 6 7 1. Труднореализуемые активы Нематериальные активы 70 75 5 0, 12 0, 01 107, 1 60184 61025 841 99, 2 99, 4 0, 2 101, 4 350 225 -125 0, 6 0, 37 0, 23 64, 3 - - - - Долгосрочные финансовые вложения 15 17 3 0, 02 0, 03 0, 01 113, 3 Отложенные налоговые активы 2 2 - 0, 01 - - Прочие внеоборотные активы - - - - Расходы будущих периодов 15 40 25 - - Долгосрочная дебиторская задолжность 30 40 10 0, 05 0, 07 0, 02 133, 3 60666 61424 758 100 - 101, 2 Основные средства Незавершенное производство Доходные вложения в материальные ценности и Итого

1. Текущие активы Запасы (без учета расходов будущих периодов) 885 980 95 48, 44 53, 3 4, 86 110, 7 НДС по приобретенным ценностям 130 150 20 7, 13 8, 15 1, 01 115, 4 Прочие оборотные активы 280 297 17 15, 33 16, 15 0, 82 106, 1 Итого (медленно реализуемые активы) 1295 Краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе просроченная 1427 270 400 132 -130 70, 9 21, 9 77, 6 6, 7 110, 2 14, 7 7, 2 67, 5 Итого (быстро реализуемые активы) 400 270 -130 21, 9 14, 7 7, 2 67, 5 Краткосрочные финансовые вложения 12 15 3 0, 65 0, 8 0, 15 125 Денежные средства 120 127 7 6, 55 6, 9 0, 35 105, 8 Итого (наиболее ликвидные активы) 132 142 10 7, 2 7, 7 0, 5 107, 6 Всего 1827 1839 12 100 Валюта баланса 62493 63263 770 - 100, 6 101, 2

Анализ дебиторской и кредиторской задолжности.

Показатель Сумма задолжности Изменения (+; -) На начало года На конец года 1 2 3 4 Дебиторская задолженность, в том числе: краткосрочная (всего) долгосрочная (всего) 400 30 270 40 -130 10 - - - 430 310 -120 - - - Кредиторская задолженность, в том числе: краткосрочная (всего) долгосрочная (всего) 2550 170 2640 202 90 32 Итого 2720 2842 122 В том числе обеспечения: поручительством векселями Итого Уровень обеспечения задолженности, %

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТИ Наименование показателя Дебиторская задолжность Кредиторская задолжность 1) Темп роста 72, 1 104, 5 2) Оборачиваемость в оборотах 48, 5 6, 5 3) Оборачиваемость в днях 8 57

Динамика структуры капитала Капитал Алгоритм расчета На начало года На конец года Тыс. руб. % к итогу 95, 5 Темп роста, % Собственный СК = П 4 59773 95, 6 60421 Заемный, в том числе З = П 1+П 2+П 3 2720 4, 4 2842 4, 5 104, 4 Долгосрочные займы и кредиты Дп = П 3 470 0, 8 352 0, 6 77, 9 Чистые активы ЧА = (А 1+А 2+А 3+А 4)(П 1+П 2+П 3+П 4) -560 0, 9 - - - Перманентный капитал Пк = СК+Пд 60243 96, 4 60773 96, 1 100, 9 62493 100 63263 Баланса 100 101

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

Анализ ликвидности баланса (метод абсолютных разниц) На начало года Актив На конец года >=< Пассив Актив А 1 132 <1448 П 1 1580 А 1 142 <1598 П 1 1740 А 2 400 <270 П 2 670 А 2 270 <480 П 2 750 А 31340 >870 П 3 470 А 3 1507 >1155 П 3 352 >923 А 4 60121 >348 П 4 59773 А 4 61344 Баланс нетто (А) 61933 2936 Баланс нетто (А) 62493 Баланс нетто (П) 63263 >=< 4156 Пассив П 4 60421 Баланс нетто (П) 632563

Анализ ликвидности баланса (метод финансовых коэффициентов) Показатель Алгоритм расчета На начало года На конец года Изме нения (+, -) 1 2 3 4 5 Коэффициент обеспеченности К 1 0, 89 0, 87 -0, 02 Общий коэффициент ликвидности К л. 0, 36 0, 33 -0, 03 Доля оборотных средств в активах предприятия К о. с. 0, 03 - Коэффициент абсолютной ликвидности К а. л. 0, 05 0 Коэффициент маневренности функционирующего капитала (собственных средств) Км. ф. к. -0, 3 -0, 2 -0, 1 Коэффициент текущей ликвидности Кт. л. 0, 7 0 Коэффициент быстрой ликвидности Кб. л. 0, 8 0, 9 +0, 1

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости (метод абсолютных величин) Показатель Алгоритм расчета по форме 1 На начало года На конец года Абсолют ное изменени е Запасы и затраты стр. (210 + 220) 1030 1050 20 Оборотные средства стр. (490 – 252 – 244 -390 + 590 – 190 – 230) -208 -751 -543 Дополнительные нормативные источники финансирования запасов (ДИ) стр. (610 + 621 + 622 + 627) 1000 1240 Итого нормативных источников финансирования запасов (ИФЗ) СОС + ДИ 652 317 283 Финансовая устойчивость: СОС > 3 СОС < 3 < ИФЗ 3> ИФЗ и есть «больные» статьи финансового положения -348< 3 <1822 3<652 -923 < 3 <1539 3<317 абсолютная нормативная неустойчивое финансовое положение кризисное финансовое положение

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости (метод коэффициентов) № п/п Показатели Алгоритм расчёта по форме 1 На начало периода На конец периода Отклонения +/- 1 Коэффициент капитализации 0, 05 - 2 Коэффициент обеспеченност и собственными источниками -0, 19 -0, 48 -29 3 Коэффициент финансовой независимости 0, 96 0, 95 -0, 01 4 Коэффициент финансирован ия 21, 98 21, 26 -0, 72 5 Коэффициент финансовой устойчивости 0, 96 -

Диагностика вероятности банкротства по формуле Эдварда Альтмана Показатель Алгоритм расчета На начало года На конец года Отдача активов К 1 Прибыль до уплаты процентов и налогов / Итог баланса 0. 02 0. 01 К 2 Выручка от продаж/ Итог баланса 0. 3 К 3 Нераспределенная прибыль/ Итог баланса 0. 01 Структура капитала К 4 Рыночная стоимость обыкновенных и привилегированных акций / Привлеченный капитал - - К 5 Собственные источники оборотных средств / Итог баланса - -

КОНЕЦ